Categorie: Residentie

Wat is het Malta Permanent Residence Programme (MPRP)?

Het Malta Permanent Residence Programme (MPRP) werd in 2021 geïntroduceerd, toen het het Malta Residence and Visa Programme (MRVP) verving. Het MPRP is ontworpen om permanente verblijfsvergunningen te verlenen aan niet-EU/EER/Zwitserse onderdanen en hun in aanmerking komende familieleden. Het programma is bedoeld om buitenlandse investeringen aan te trekken en succesvolle aanvragers het recht te bieden om in Malta te verblijven en toegang te krijgen tot voordelen zoals visumvrij reizen binnen het Schengengebied.

Het programma is op enkele punten gewijzigd door middel van Legal Notice 310 van 2024 (gepubliceerd door de Maltese regering op 19 november 2024) en Legal Notice 146 van 2025 (gepubliceerd op 22 juli 2025).

Meer flexibiliteit voor de aanvragers

Wettelijke kennisgeving 146 van 2025 introduceert twee belangrijke wijzigingen die leiden tot meer voordelen voor de aanvragers:

1. Tijdelijke verblijfsvergunning voor één jaar

Aanvragers kunnen nu een tijdelijke verblijfsvergunning krijgen, die een jaar geldig is, na het doorstaan van de eerste antecedentenonderzoeken. Dit stelt aanvragers in staat zich in Malta te vestigen terwijl de aanvraag nog loopt. Mocht de aanvraag worden afgewezen, dan worden de vergunningen van de aanvrager en alle personen die in de aanvraag zijn opgenomen binnen 15 dagen ingetrokken.

• Gebruik van het onroerend goed – mogelijkheid om het onroerend goed in Malta te verhuren en onder te verhuren

Aanvragers die een woning bezitten, kunnen deze verhuren terwijl ze niet in Malta zijn. Aanvragers die besluiten een woning te huren, hebben na vijf jaar het recht om deze onder te verhuren (met toestemming van hun verhuurder) voor de periodes waarin ze niet in Malta zijn.

Belangrijkste wijzigingen in toelatingsvoorwaarden en kosten – De nieuwe structuur

De belangrijkste wijzigingen zijn als volgt:

• Financiële geschiktheidscriteria

Deze wijzigingen zijn in januari 2025 van kracht geworden. Op grond van de nieuwe bepalingen hebben aanvragers twee opties:

1. waaruit blijkt dat zij over een kapitaal van minimaal € 500,000 beschikken, waarvan minimaal € 150,000 financiële activa moeten zijn; OF
2. aantonen dat zij over minimaal € 650,000 aan kapitaalgoederen beschikken, waarvan € 75,000 in de vorm van financiële activa.

• Leeftijdsgrens voor afhankelijke kinderen en nieuwe tarieven voor afhankelijken

Vóór de wijzigingen in de regels kon een afhankelijk kind dat in de aanvraag was opgenomen ouder zijn dan 18 jaar, ongehuwd en voornamelijk financieel afhankelijk zijn van de hoofdaanvrager. Dit gold voor biologische en geadopteerde kinderen van de hoofdaanvrager of hun echtgenoot, op voorwaarde dat ze voldeden aan de criteria die door het Residency Malta Agency waren vastgesteld. Vanaf 1 januari 2025 zal de definitie van een afhankelijk kind worden gewijzigd om alleen degenen op te nemen die jonger zijn dan 29 jaar op het moment van de aanvraag. Deze nieuwe leeftijdsgrens is niet van toepassing op volwassen kinderen die door een erkende medische autoriteit zijn gecertificeerd als gehandicapt.

• Kwalificerende eigendomskosten

Volgens de nieuwe regelgeving heeft de locatie van het onroerend goed geen invloed op de financiële bijdrage die de aanvrager moet betalen. Deze bedraagt € 375,000 bij aankoop van het onroerend goed en € 14,000 als de aanvrager besluit een onroerend goed te huren.

• Financiële bijdrage van de hoofdaanvrager

De eigen bijdrage die aanvragers moeten betalen, bedraagt voortaan € 37,000, ongeacht of de aanvrager een woning koopt of huurt.

• Administratieve kosten

De administratiekosten bedragen € 60,000. Deze kosten worden niet terugbetaald. € 15,000 dient binnen één maand na indiening van de aanvraag te worden betaald en de resterende € 45,000 dient binnen twee maanden na ontvangst van de goedkeuringsbrief te worden betaald. Voor elke persoon ten laste (meerderjarige kinderen, ouders en grootouders) geldt een extra bedrag van € 7,500. Voor de echtgeno(o)t(e) of minderjarige kinderen van de aanvrager worden geen extra kosten in rekening gebracht.

• Donatie aan NGO

Aanvragers moeten daarnaast een donatie doen van € 2,000 aan een lokale filantropische, culturele, wetenschappelijke, artistieke, sportieve of dierenwelzijns-NGO die geregistreerd staat bij de Commissioner of Voluntary Organisations.

Conclusie

Door recente wijzigingen versterkt het Malta Permanent Residence Programme zijn positie als een van de meest aantrekkelijke programma's die vrij verkeer binnen het Schengengebied mogelijk maken. De nieuwe tariefstructuur is minder complex en veel gemakkelijker te begrijpen. Bovendien zijn de tijdelijke vergunning voor een jaar en de mogelijkheid om de woning te huren of onder te verhuren belangrijke voordelen die niet in eerdere versies van het programma waren opgenomen.

Hoe kan Dixcart u helpen?

Het Dixcart-kantoor op Malta heeft ruime ervaring in het begeleiden van cliënten tijdens het aanvraagproces van de MPRP en de verschillende residentieprogramma's beschikbaar in Malta.

Voor meer informatie kunt u contact opnemen met Jonathan Vassallo bij het Dixcart-kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.comU kunt ook contact opnemen met uw gebruikelijke contactpersoon bij Dixcart.

Met de Wettelijke Mededeling nr. 159 van 2025 heeft Malta de regelgeving voor het verkrijgen van het Maltese staatsburgerschap geactualiseerd. Dit kader vervangt het eerdere burgerschapsprogramma "Burgerschap door naturalisatie voor uitzonderlijke diensten" en creëert een naturalisatiemodel dat nu is gericht op verdienste en het algemeen belang.

Het vernieuwde programma is gericht op personen die een uitzonderlijke dienst bewijzen of een uitzonderlijke bijdrage leveren aan de Republiek Malta of aan de mensheid. Geschikte personen kunnen onder meer innovators en wetenschappers, vooraanstaande culturele figuren, filantropen en ondernemers zijn, evenals vooraanstaande figuren in diverse sectoren zoals diplomatie, gezondheidszorg, veerkracht, technologie en sport.

De Application Process

De aanvraagprocedure start met een brief die de aanvrager die het Maltese staatsburgerschap wil aanvragen, moet sturen naar het Agentschap voor de Gemeenschap van Malta (Aġenzija Komunità Malta), de instantie die de gehele procedure coördineert. De brief dient een uitgebreid voorstel aan de Evaluatiecommissie te bevatten, met een gedetailleerde beschrijving van de uitzonderlijke prestatie(s), bijdrage(n) of maatschappelijke dienst die de aanvrager voornemens is te verlenen in het nationaal belang van Malta.

Zodra het Agentschap tevreden is met de inhoud van de brief, zal het een eerste due diligence-onderzoek uitvoeren naar de aanvrager en eventuele gezinsleden die in de aanvraag zijn opgenomen. Na dit due diligence-onderzoek beoordeelt de Evaluatiecommissie de aanvraag en brengt een aanbeveling uit. Deze aanbeveling wordt voorgelegd aan de minister, die de aanvraag afwijst of een 'principe-goedkeuring' afgeeft.

Na goedkeuring dient de aanvrager een aanvraag voor naturalisatie op basis van verdienste in te dienen. Deze aanvraag moet het volgende bevatten:

• Bewijs van verblijf in Malta gedurende een periode van ten minste 8 maanden voorafgaand aan de aanvraagdatum;
• Bewijs van eigendom van een geschikt woonhuis in Malta;
• Een aanduiding van de uitzonderlijke service die is of zal worden geleverd;
• Een bevestiging van voldoende kennis van een van de officiële talen van de Republiek Malta;
• Bewijs van banden met de Republiek Malta.

Na het indienen van de aanvraag zal het Agentschap zijn due diligence-onderzoek actualiseren en de Raad verzoeken een nieuwe aanbeveling te doen. Het Agentschap zal de aanbeveling voorleggen aan de minister, die bevoegd is de aanvraag te accepteren of af te wijzen. Bij succesvolle aanvragen zal het Agentschap een goedkeuringsbrief afgeven ten gunste van de aanvrager en zijn/haar gezinsleden (indien van toepassing).

Binnen zes maanden na de datum van de goedkeuringsbrief moeten aanvragers schriftelijk bevestigen dat zij de in de aanvraag genoemde verplichtingen willen blijven nakomen en nakomen. Tevens moeten zij de eed van trouw daaraan afleggen.

Richtlijnen en tarieven

Het Agentschap heeft de bevoegdheid om richtlijnen uit te vaardigen voor de te volgen procedures en de administratiekosten voor de verschillende fasen van de procedure vast te stellen. Het is tevens verantwoordelijk voor het waarborgen van de voortdurende nakoming van de verplichtingen en toezeggingen van de aanvrager.

Ontneming van het burgerschap

De minister heeft de bevoegdheid om een persoon het Maltese staatsburgerschap dat hem via deze procedure is verleend, te ontnemen, indien de persoon niet voldoet aan de verplichtingen en verbintenissen die in de goedkeuringsbrief worden genoemd en in andere bijzondere gevallen.

Extra informatie

Dixcart heeft ruime ervaring in het behandelen van aanvragen voor burgerschap en verblijf. Ons team staat klaar om aanvragers te ondersteunen en gedurende het hele proces contact te onderhouden met de relevante autoriteiten.

Voor meer informatie over het verkrijgen van het staatsburgerschap of over andere verhuisprogramma's die in Malta beschikbaar zijn, kunt u contact opnemen met Jonathan Vassallo: advies.malta@dixcart.com. U kunt ook contact opnemen met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon.

Portugal, met zijn goudgele stranden, bruisende cultuur en aantrekkelijke klimaat, is al lang een trekpleister voor expats die op zoek zijn naar een droomvakantiehuis of een lucratieve investering in kortetermijnverhuur. Hoewel de aantrekkingskracht onmiskenbaar is, vereist het beheersen van de complexiteit van onroerend goed en de regelgeving voor verhuur als niet-ingezetene een grondige kennis van het lokale landschap.

In dit artikel worden de belangrijkste aspecten van het bezitten van een vakantiehuis samengevat, ongeacht of u het voor eigen gebruik of voor kortetermijnverhuur gebruikt.

De aantrekkingskracht van Portugees onroerend goed

Buitenlanders hebben dezelfde rechten als Portugese burgers bij het kopen en bezitten van onroerend goed in Portugal, zonder wettelijke beperkingen op basis van nationaliteit. 

Neem contact op met Dixcart Portugal voor meer informatie (advies.portugal@dixcart.com).

Let op: dit is geen belastingadvies.

Het Portugese Golden Visa-programma is aangepast aan de veranderende economische prioriteiten, met een aanzienlijke verschuiving van directe investeringen in onroerend goed. Tegenwoordig is een van de meest prominente en populaire manieren om in Portugal te verblijven, investeren in gekwalificeerde fondsen. Deze route biedt een professioneel beheerde, gediversifieerde beleggingsaanpak en biedt tegelijkertijd een duidelijk pad naar een verblijfsvergunning in Europa en mogelijk burgerschap.

De opkomst van fondsbeleggingen in het Golden Visa-landschap

Na wetswijzigingen, met name eind 2023, komen directe aankopen van onroerend goed en vastgoedgerelateerde fondsen niet langer in aanmerking voor het Gouden Visum. Deze heroriëntatie heeft de aantrekkingskracht van beleggingsfondsen aanzienlijk vergroot, waardoor ze voor veel aanvragers een voorkeursoptie zijn geworden. Deze fondsen zijn ontworpen om kapitaal te kanaliseren naar productieve sectoren van de Portugese economie, in lijn met de doelstellingen van het land op het gebied van groei en innovatie.

Het beleggingsfonds is uitgegroeid tot een praktische en aantrekkelijke optie voor mensen die via het Golden Visa-programma een verblijfsvergunning voor Portugal zoeken. Door professioneel beheer, diversificatie en een duidelijke route naar Europese voordelen te bieden, biedt het een aantrekkelijk alternatief voor wie wil investeren in de dynamische Portugese economie. Zoals bij elke belangrijke financiële beslissing zijn grondig onderzoek en deskundige begeleiding echter altijd aan te raden.

Neem contact op met Dixcart Portugal voor meer informatie: advies.portugal@dixcart.com.

Houd er rekening mee dat bovenstaand artikel onderhevig is aan wijzigingen in verband met de immigratie- en nationaliteitswetgeving die momenteel wordt herzien. Raadpleeg het artikel voor de meest actuele informatie.

Introductie

In april 2025 werden belangrijke hervormingen doorgevoerd met betrekking tot de manier waarop nieuwe belastingplichtigen in het Verenigd Koninkrijk worden belast. De wijzigingen zijn van invloed op personen die al vier jaar of langer belastingplichtig zijn in het Verenigd Koninkrijk.

De overgang van de Remittance Basis naar het Foreign Income and Gains (FIG) regime.

De belastinggrondslag voor overmakingen voor personen die niet in het Verenigd Koninkrijk wonen, is op 5 april 2025 afgeschaft en vervangen door het nieuwe stelsel voor buitenlandse inkomsten en winsten (FIG). Hoewel het stelsel aanvankelijk genereuzer was vanwege de oorspronkelijke Britse belastingvrijstelling voor buitenlandse inkomsten en winsten, is de FIG-regeling beperkt tot maximaal vier jaar. Na deze periode worden personen volledig belastbaar in het Verenigd Koninkrijk over hun wereldwijde inkomen en winsten naarmate deze ontstaan. De overmakingsgrondslag daarentegen bood tot 4 jaar lang een belastingvoordeel. 

Britse fiscale woonplaats en de mogelijkheid om de klok te "resetten"

Het FIG-regime is gebaseerd op de fiscale woonplaats van een individu in het Verenigd Koninkrijk. Personen die waarschijnlijk door de nieuwe regels worden getroffen, dienen hun fiscale woonplaats te herzien en te overwegen minder tijd in het Verenigd Koninkrijk door te brengen om niet langer fiscaal inwoner van het Verenigd Koninkrijk te zijn. Dit kan hen in staat stellen om, indien gewenst, te voorkomen dat ze belasting betalen over hun wereldwijde inkomen of winsten in het Verenigd Koninkrijk.

Door middel van een goede planning kan het tien jaar lang niet langer fiscaal inwoner zijn van het Verenigd Koninkrijk leiden tot verlies van de FIG-status. Als personen er vervolgens voor kiezen om terug te keren naar het Verenigd Koninkrijk en opnieuw fiscaal inwoner te worden, wordt de FIG-jaartelling gereset.

Meer informatie over de factoren die van invloed zijn op de status van ingezetene of niet-ingezetene in het Verenigd Koninkrijk kunt u vinden in het volgende Dixcart-artikel: De test voor ingezetenen/niet-ingezetenen in het VK.

Mogelijkheden voor belastingplanning

Personen die hun Britse fiscale woonplaats willen verliezen

Een planningsvoorbeeld

De heer en mevrouw Belastingplichtige brengen tussen de 125 en 140 dagen per jaar door in het Verenigd Koninkrijk en hebben dat de afgelopen jaren gedaan (ze waren allemaal fiscaal inwoner van het Verenigd Koninkrijk). Tijdens hun verblijf in het Verenigd Koninkrijk verblijven ze in een appartement dat ze in Londen bezitten. De rest van het jaar wonen ze voornamelijk in Spanje.

Mevrouw Taxpayer is een consultant en besteedt in het Verenigd Koninkrijk het equivalent van 1 dag per week (dat wil zeggen 52 werkdagen per jaar) aan het verlenen van consultancydiensten aan cliënten in het Verenigd Koninkrijk.

Bij overwegingen in verband met de fiscale woonplaats in het VK wordt rekening gehouden met de volgende factoren:

• De heer en mevrouw Belastingbetaler brengen momenteel meer dan 120 dagen per jaar door in het VK;
• Elke echtgenoot is fiscaal inwoner van het VK;
• Beiden hebben de afgelopen 90 belastingjaren meer dan 2 dagen in het VK doorgebracht;
• Ze hebben een appartement tot hun beschikking terwijl ze in het VK zijn; en
• Mevrouw Belastingbetaler werkt meer dan 40 dagen per jaar in het VK.

De heer Belastingbetaler is fiscaal inwoner van het VK en heeft 3 aanknopingspunten. Mevrouw Belastingbetaler is ingezetene van het VK en heeft 4 aanknopingspunten.

Ze erkennen beiden dat ze onder het nieuwe FIG-regime wereldwijd in het Verenigd Koninkrijk belastingplichtig zullen zijn. Dit zou aanzienlijke kosten met zich meebrengen en ze willen daarom hun fiscale woonplaats in het Verenigd Koninkrijk heroverwegen.

Toch willen ze nog steeds graag tijd in het Verenigd Koninkrijk doorbrengen. Dat geldt met name voor mevrouw Taxpayer, die niet van plan is om haar consultancywerk in het Verenigd Koninkrijk te beëindigen.

Om hun fiscale woonplaats in het Verenigd Koninkrijk te beëindigen, moeten zowel hun dagtotaal in het Verenigd Koninkrijk als hun ‘aanknopingspunten’, zoals gespecificeerd in de Test ingezetene/niet-ingezetene in het VK, zal in overweging genomen moeten worden.

Vraag – Is het mogelijk om dezelfde dagtelling aan te houden?

Antwoord: Als ze hun huidige Britse dagentelling willen behouden, kunnen ze dat niet doen onder de automatische niet-ingezetenschapstoets en moeten ze allebei alle aanknopingspunten verwijderen. Dit is echter niet mogelijk, omdat ze in de voorgaande twee belastingjaren al een aanknopingspunt van meer dan 90 dagen hebben bereikt. Het is daarom niet mogelijk om deze dagentelling te behouden. 

Vraag –Als alle verbindende factoren behouden blijven, tot hoeveel dagen zouden ze hun dagtelling moeten terugbrengen?

Antwoord – Dhr. Belastingplichtige zou zijn dagtelling moeten terugbrengen tot minder dan 91 dagen. Mevr. Belastingplichtige zou haar dagtelling moeten terugbrengen tot minder dan 46 dagen, waardoor ze haar huidige aantal dagen in het VK niet meer zou kunnen werken. Het is belangrijk om te weten dat als ze hun dagtelling tot dit niveau verlagen, ze na 2 jaar niet langer de aanknopingsfactor van "90 dagen" zullen activeren. Na 3 jaar worden ze beschouwd als "aangekomenen", dus er zijn mogelijk op dit moment aanvullende planningsopties beschikbaar.

Vraag – Hoeveel dagen kunnen ze per jaar in het Verenigd Koninkrijk doorbrengen?

Antwoord – De verbindende factoren en hun status als "aankomst" of "vertrek" veranderen in de loop der jaren en daarom moet elk jaar apart worden bekeken. Als ze niet bereid zijn het appartement te verkopen en/of als mevrouw Belastingplichtige van plan is om te stoppen met werken in het VK (en het aantal werkdagen te beperken tot 40), dan toont de onderstaande tabel het maximale aantal dagen dat ze in het VK kunnen doorbrengen en tegelijkertijd voldoen aan de vereiste om de fiscale woonplaats in het VK gedurende de volledige periode van 10 jaar te verliezen.

	Jaar 1	Jaar 2	Jaar 3	Jaar 4	Jaar 5
mevrouw belastingbetaler	45	45	90	90	90
meneer de belastingbetaler	90	90	120	120	120

Vraag – Hoe zou het aantal werkdagen veranderen als mevrouw Belastingbetaler niet meer in het Verenigd Koninkrijk zou werken?

Antwoord – Dit zou betekenen dat ze een van haar verbindende factoren zou verliezen. Hun dagentelling zou dus die van elkaar weerspiegelen:

	Jaar 1	Jaar 2	Jaar 3	Jaar 4	Jaar 5
mevrouw belastingbetaler	90	90	120	120	120
meneer de belastingbetaler	90	90	120	120	120

Vraag – Als mevrouw Belastingbetaler het aantal dagen dat zij in het Verenigd Koninkrijk werkt niet wil verminderen, maar zij haar appartement heeft verkocht en in een hotel heeft verbleven terwijl zij in het Verenigd Koninkrijk was, zou dit dan haar positie veranderen?

Antwoord – Ja, als er voor gezorgd zou worden dat ze hierdoor in een positie zouden komen waarin ze de verbindende factor accommodatie zouden kunnen vermijden, zouden ze beiden een van hun verbindende factoren hebben verloren:

	Jaar 1	Jaar 2	Jaar 3	Jaar 4	Jaar 5
mevrouw belastingbetaler	90	90	120	120	120
meneer de belastingbetaler	120	120	120	182	182

De positieve effecten van belastingplanning

Het voorbeeld van de heer en mevrouw Belastingbetaler illustreert de complexiteit van de wettelijke woonplaatstest en hoe, voor een getrouwd stel, gezamenlijke planning cruciaal is. 

Het laat ook zien hoe één enkele wijziging (in dit voorbeeld, dat mevrouw Belastingplichtige niet in het Verenigd Koninkrijk werkt, of dat het appartement wordt verkocht) ervoor kan zorgen dat zij geen belastingplichtige is in het Verenigd Koninkrijk, zonder dat het aantal dagen dat zij in het Verenigd Koninkrijk doorbrengt, aanzienlijk afneemt.

Extra informatie

Als je aanvullende informatie over dit onderwerp nodig hebt, neem dan contact op met Paul Webb op het Dixcart-kantoor in het VK: advies.uk@dixcart.com of naar uw gebruikelijke Dixcart contactpersoon.

Achtergrond

"Maak je geen zorgen, ik breng nooit meer dan 90 dagen in het VK door".

Deze test voor de fiscale woonplaats in het VK werd vervangen door een wettelijke woonplaatstest, maar het wordt nog steeds algemeen aangenomen dat de bovenstaande verklaring correct is.

Dat is niet het geval, en hoewel de test in veel gevallen tot gevolg kan hebben dat een persoon de Britse belastingresidentie activeert zonder dit te verwachten, zou hij zich in veel andere omstandigheden hebben beperkt tot het verkeerde aantal dagen.

Iedereen die een woning in het VK huurt of koopt en steeds meer tijd in het VK doorbrengt, doet er goed aan om advies in te winnen om duidelijk te krijgen wat hun dagpatroon in het VK zou moeten of kunnen zijn. Deze notitie is gericht op een stel dat voorheen niet fiscaal inwoner van het VK was. Voor meer informatie over het correct verliezen van de fiscale woonplaats in het VK, zie: Mogelijkheden voor fiscale woonplaatsplanning - Casestudy's en hoe u het goed kunt doen. Het houdt ook geen rekening met immigratie, maar meer informatie over hoe Dixcart kan helpen met Britse immigratie, vindt u hier - Dixcart immigratie.

Praktijkvoorbeelden

Mr Overseas heeft zijn hele leven in Europa gewoond. Nadat hij een aantal jaren geleden zijn succesvolle overzeese bedrijf had verkocht, ging hij met vervroegd pensioen. Hij is niet getrouwd.

Nu hij met pensioen is, wil hij meer tijd in het Verenigd Koninkrijk doorbrengen omdat hij neven en nichten heeft van wie hij graag meer ziet.

Hij is ook van mening dat de Britse vastgoedmarkt een goede investering zou kunnen zijn, dus koopt hij een appartement waarin hij woont als hij hier is. De rest van de tijd is het leeg.

Omdat hij denkt dat hij een slimme belastingplanning doet, kiest hij ervoor om zijn dagen in het VK te beperken tot 85-89 dagen, omdat iedereen hem vertelt dat als hij minder dan 90 dagen in het VK blijft, hij geen fiscaal ingezetene zal worden. 

Meneer O zou wat advies moeten inwinnen!

Het deel van de UK statutair ingezetene test (Test) voor hem relevant is deel 3, de Connecting Factors. In het eerste jaar dat hij tijd doorbrengt in het VK, heeft hij geen familielid dat fiscaal ingezetene is, heeft hij in geen van de twee voorgaande belastingjaren 90 dagen in het VK overschreden en werkt hij niet langer in het VK dan 40 dagen per belastingjaar. Hij heeft wel accommodatie beschikbaar, dus hij heeft maar één Connecting Factor. In het eerste jaar kon hij tot 182 dagen in het VK doorbrengen zonder fiscaal inwoner van het VK te worden, het dubbele van wat hij aanvankelijk had gedacht.

In het tweede jaar zou hij nog woonruimte hebben, maar ook nu zou hij in een van de voorgaande twee belastingjaren meer dan 90 dagen hebben doorgebracht. Zijn daglimiet is nu 120 dagen, nog steeds meer dan de "90 dagen-regel" waarover hij was verteld.

Zodra hij dit ontdekt, begint hij tot 115-119 dagen in het VK door te brengen

De regels moeten echter voortdurend worden herzien

Omdat meneer O nu meer tijd in het VK doorbrengt, ontmoet hij een speciaal iemand en trouwt hij. Hij verveelt zich ook van vervroegd pensioen en begint de meeste dagen dat hij in het VK is een adviserende rol.

In de veronderstelling dat hij nu zijn Britse belastingadvies over woonplaats heeft opgevolgd, denkt hij er niet aan om het nog een keer te controleren.

De heer O heeft nu een fiscaal ingezeten echtgenoot, hij werkt meer dan 40 dagen in het VK, hij heeft meer dan 90 dagen in het VK doorgebracht in ten minste één van de laatste twee voorgaande belastingjaren en hij heeft nog steeds woonruimte beschikbaar.

Zijn fiscale omstandigheden zijn drastisch veranderd en als hij nog steeds niet-ingezetene in het VK wil blijven, zou zijn aantal dagen worden beperkt tot 45 dagen!

Er zijn echter nog steeds plannen om dit te doen, aangezien hij mogelijk de basis voor de overmaking kan claimen als niet-ingezetene. Met de Belastingwijzigingen in het VK voor niet-ingezetenen in 2025 en evoluerende regels rondom buitenlandse inkomsten en winstenis het belangrijk om te weten wat u wel en niet moet doen, zodat u naleving van de regels kunt garanderen en weloverwogen beslissingen kunt nemen.

Samenvatting en aanvullende informatie

Hoewel de omstandigheden van de heer O in de loop van deze casestudy veranderden, is het interessant op te merken dat de heer O's daglimiet op geen enkel moment op 90 dagen was, ondanks de algemene overtuiging dat dit de regels zijn voor verblijf in het VK.

De overmakingsbasis van belasting, die beschikbaar is voor niet in het VK woonachtige individuen, kan een zeer aantrekkelijke en fiscaal efficiënte positie zijn, maar het is van cruciaal belang dat deze goed wordt gepland en op het juiste moment wordt opgeëist. 

Als u aanvullende informatie over dit onderwerp nodig heeft, meer informatie over uw mogelijke recht op het gebruik van de Britse afdrachtbasis van belasting en hoe u deze correct kunt claimen, neem dan contact op met uw gebruikelijke Dixcart-adviseur in het VK-kantoor: advies.uk@dixcart.com.

Dixcart UK, is een gecombineerd accountants-, juridisch, belasting- en immigratiebedrijf. We zijn goed geplaatst om deze diensten te verlenen aan internationale groepen en families met leden in het VK. Door de gecombineerde expertise die we vanuit één gebouw leveren, werken we efficiënt en coördineren we een verscheidenheid aan professionele adviseurs, wat essentieel is voor gezinnen en bedrijven met grensoverschrijdende activiteiten.

Door als één professioneel team te werken, kan de informatie die we verkrijgen door het leveren van één dienst, op de juiste manier worden gedeeld met andere leden van het team, zodat u niet twee keer hetzelfde gesprek hoeft te voeren! We zijn ideaal geplaatst om te helpen in situaties zoals beschreven in de bovenstaande case study. We kunnen kosteneffectieve individuele en bedrijfsadministratieve diensten bieden en bieden ook interne expertise om hulp te bieden bij complexere juridische en fiscale aangelegenheden.

Een inleiding tot domiciliëring

Het Cyprus Non-Domicile regime (of non-dom) is afhankelijk van iemands domicilie. Het is belangrijk om te weten dat er twee soorten domicilie zijn:

• Woonplaats van herkomst: De woonplaats die aan een persoon is toegewezen bij de geboorte.
• Domicilie naar keuze: De woonplaats die een individu verwerft door fysiek aanwezig te zijn op een bepaalde plaats, met daarbij de intentie om er zijn permanente woonplaats van te maken.

Personen die gedurende ten minste 17 van de afgelopen 20 jaar fiscaal inwoner van Cyprus zijn geweest, worden geacht in Cyprus te wonen. Dit betekent dat u, zodra u de grens van 17 jaar hebt bereikt, wordt beschouwd als een inwoner van Cyprus met een woonplaats naar keuze.

Fiscaal ingezetenschap

Het is ook belangrijk om te weten dat het Cypriotische belastingstelsel alleen van toepassing is op personen die fiscaal inwoner zijn. Iedereen die wil profiteren van de voordelen van het non-dom-regime moet er eerst voor zorgen dat hij of zij fiscaal inwoner is van Cyprus. U vindt alle details in ons artikel over Fiscale residentie van Cyprus.

Aanvraag, kosten en bewijs

In tegenstelling tot andere belastingregimes wereldwijd, kent het Cypriotische non-dom-regime geen deelnamekosten en is er geen minimale jaarlijkse belastingaanslag. Met andere woorden, er hoeft geen jaarlijkse bijdrage aan de overheid te worden betaald om te profiteren van de hieronder beschreven voordelen.

Aanvragers moeten het hiervoor bestemde formulier invullen en dit samen met bewijsstukken indienen waaruit blijkt dat zij fiscaal inwoner zijn van Cyprus en dat hun woonplaats van herkomst of keuze niet Cyprus is.

Zodra uw aanvraag is goedgekeurd, kunt u een certificaat aanvragen ter bevestiging van uw fiscale woonplaats en uw status als niet-ingezetene. Dit certificaat, afgegeven door de overheid van een EU-lidstaat, kan indien nodig in andere rechtsgebieden worden gebruikt.

Voordelen:

Voordat we ingaan op de voordelen, is het belangrijk te onthouden dat belastingplichtigen in Cyprus belasting betalen over hun wereldwijde inkomen. Dit betekent dat de volgende voordelen van toepassing zijn op inkomsten die in Cyprus worden gegenereerd of vanuit het buitenland naar Cyprus worden overgemaakt. Bovendien worden er op Cyprus geen vermogens- en erfbelasting geheven, zowel voor gewone inwoners als voor niet-ingezetenen.

De niet-domiciliëringsstatus van Cyprus biedt toegang tot een reeks zeer aantrekkelijke belastingvoordelen. Personen die onder deze regeling vallen, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting op het volgende:

• Selectie
• dividenden
• Kapitaalwinst (met uitzondering van onroerend goed op Cyprus, dat mogelijk nog steeds profiteert van een gedeeltelijke vrijstelling voor nieuw verworven onroerend goed)

Ook niet-ingezetenen op Cyprus genieten aanzienlijke belastingverlichting op hun salaris. Wie zich voor het eerst op Cyprus vestigt, komt mogelijk in aanmerking voor een belastingvrijstelling van 50% op zijn salaris. Dit komt bovenop de standaardbelasting van 0%.

Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moeten personen aan de volgende criteria voldoen:

• Een niet-gedomicilieerde persoon zijn
• Werkzaam zijn in hun eerste baan op Cyprus
• Verdien een jaarsalaris van € 55,000 of meer
• Een ‘nieuwe inwoner’ zijn op Cyprus (wat betekent dat ze niet gedurende een periode van ten minste 15 opeenvolgende belastingjaren onmiddellijk voorafgaand aan de aanvang van hun dienstverband op Cyprus inwoner van Cyprus mogen zijn geweest)

Nationale bijdrage voor de gezondheidszorg

Het is belangrijk om te weten dat zowel dividenden als salarisinkomsten onderworpen zijn aan een bijdrage van 2.65% van het algemene zorgstelsel (GHS), met een maximum van € 180,000 per jaar. Dit betekent dat de maximale bijdrage € 4,770 per jaar bedraagt. Deze bijdrage biedt toegang tot het uitstekende en uitgebreide openbare zorgstelsel van Cyprus.

Hoe kunnen we helpen?

Als u meer wilt weten over het Cyprus Non-Domicle Regime of als u vragen heeft over hoe wij u kunnen helpen, neem dan contact met ons op via Dixcart-kantoor op Cyprus voor meer informatie: advies.cyprus@dixcart.com.

Ons deskundige team kan u bij elke stap ondersteunen, van immigratiezaken tot aanvragen voor fiscaal residentieel verblijf en niet-domiciliëring. We kunnen u helpen met het samenstellen van uw ondersteunende documentatie en het interpreteren van overheidsformulieren. We gaan zelfs met u mee naar het immigratiekantoor en kunnen uw jaarlijkse belastingaangifte verzorgen.

Als u van plan bent om te profiteren van de zakelijke voordelen die Cyprus biedt door een bedrijf op te richten, bieden wij ook een volledig scala aan zakelijke diensten aan, waaronder, maar niet beperkt tot, bedrijfsoprichting, secretariële ondersteuning en boekhoudkundige diensten.

Wij bieden in elke fase end-to-end ondersteuning en helpen u bij het navigeren door de Cypriotische vereisten inzake fiscale woonplaats en naleving. Zo kunt u optimaal profiteren van de uitstekende belastingvoordelen van Cyprus.

Fiscale residentie versus wettelijke residentie

Ten eerste is het belangrijk om te begrijpen dat fiscale woonplaats en wettelijke woonplaats twee totaal verschillende dingen zijn. Het is essentieel om deze twee niet met elkaar te verwarren.

In dit artikel richten we ons op wat er nodig is om als fiscaal inwoner van Cyprus te worden beschouwd, iets dat steeds populairder is geworden dankzij verschillende aantrekkelijke regelingen, zoals de Cyprus Non-Dom-regime en Vlaktaksregime voor buitenlandse pensioenen Meer informatie hierover vindt u door op de betreffende links te klikken.

De twee regels voor fiscale woonplaats

Een van de belangrijkste voordelen van het Cypriotische fiscale residentiesysteem is de eenvoud. Er zijn slechts twee regels en geen grijze gebieden. Je voldoet aan de criteria of je voldoet er niet aan. Dit zijn de 183-dagenregel en de 60-dagenregel.

183 dagen regel

Dit is net zo eenvoudig als het klinkt: als u minimaal 183 dagen legaal in Cyprus verblijft in een belastingjaar, wordt u beschouwd als een fiscaal inwoner, op voorwaarde dat u bewijs kunt overleggen ter staving van uw verblijf.

60 dagen regel

De 60-dagenregeling is een van de aantrekkelijkste opties voor fiscaal residentieel verblijf ter wereld, omdat het een korte verblijfsvereiste heeft. Er zijn echter een paar aanvullende voorwaarden. Om in aanmerking te komen, moet u:

• Minimaal 60 dagen legaal in Cyprus verblijven in het belastingjaar
• Werkzaam zijn, zelfstandig zijn of directeur zijn van een bedrijf dat fiscaal inwoner is van Cyprus
• Het hele belastingjaar een woning in Cyprus bezitten of huren
• Niet fiscaal inwoner zijn van een ander land
• In totaal niet meer dan 183 dagen in één ander land doorbrengen

Deze regel is ingevoerd om ondernemers, consultants en andere mobiele professionals aan te trekken die niet per se het hele jaar op één locatie gevestigd willen of hoeven te zijn, maar toch toegang willen tot een voordelige, stabiele, fiscale residentie in de EU.

Deze optie is vooral populair bij zeer mobiele personen. Het stelt hen in staat om zich fiscaal te vestigen op Cyprus (en een fiscaal residentiecertificaat te verkrijgen) en tegelijkertijd te genieten van de vrijheid om uitgebreid te reizen. En dat alles terwijl ze profiteren van het fantastische belastingregime van Cyprus.

Uw dagen bijhouden en uw verblijfsvergunning aantonen

Zoals je zou verwachten, moet je aantonen hoeveel dagen je op Cyprus hebt doorgebracht. De benodigde bewijsstukken kunnen variëren afhankelijk van je levensstijl: iemand die 300 dagen per jaar op Cyprus woont, moet andere bewijsstukken overleggen dan iemand die vier keer per jaar 15 dagen op Cyprus verblijft.

Naast andere documentatie omvatten de meest gevraagde bewijsstukken:

Bewijs van legaal verblijf:

• Paspoort of identiteitskaart
• Uw immigratiedocumentatie (vaak aangeduid als het "Gele Slip")

Bewijs van bestede dagen:

• Rekeningen van nutsbedrijven met het verbruik gedurende de relevante perioden
• Bankafschriften met lokale bestedingen
• Voor aanvragers van de 60-dagenregel: vliegtickets waaruit de in- en uitreisdata blijken

Certificaat van fiscale woonplaats

Zodra u fiscaal inwoner van Cyprus bent, via de 60-dagenregeling of de 183-dagenregeling, kunt u een fiscaal woonplaatscertificaat aanvragen. Dit certificaat kan indien nodig in andere rechtsgebieden worden gebruikt om uw fiscaal woonplaats in Cyprus aan te tonen.

Hoe kunnen we helpen?

Als u meer wilt weten over de fiscale residentie in Cyprus of als u vragen heeft over hoe wij u kunnen helpen, neem dan contact met ons op via Dixcart-kantoor op Cyprus voor meer informatie: advies.cyprus@dixcart.com.

Ons deskundige team ondersteunt u bij elke stap, van immigratiezaken tot het aanvragen van een fiscale woonplaats en het samenstellen van uw ondersteunende documentatie. We verzorgen zelfs uw jaarlijkse belastingaangifte.

Als u van plan bent om gebruik te maken van de 60-dagenregeling, bieden wij ook een volledig scala aan zakelijke diensten aan, waaronder (maar niet beperkt tot) bedrijfsoprichting, secretariële ondersteuning en boekhoudkundige diensten.

Wij bieden in elke fase end-to-end ondersteuning en helpen u bij het navigeren door de Cypriotische vereisten inzake fiscale woonplaats en naleving. Zo kunt u optimaal profiteren van de uitstekende belastingvoordelen van Cyprus.