Oprichting en beheer van een Isle of Man Foundation (2 van 3)

  • Publicatie 28 mei 2021

  • | Referentie IN741

Stichtingen van het eiland Man

Sinds Foundations zijn opgenomen in de Manx-wet, zijn ze vaak gebruikt als onderdeel van de offshore vermogensplanning van tussenpersonen voor een aantal doeleinden, maar ze moeten allemaal voldoen aan dezelfde grondwettelijke principes.

Dit is de tweede in een driedelige serie die we hebben geproduceerd over Foundations, als aanloop naar een webinar dat wordt georganiseerd door experts die u kunnen helpen om aan de behoeften van uw klanten te voldoen. Als je de andere artikelen in deze serie wilt lezen, ga dan naar:

In dit artikel bespreken we de moeren en bouten van een Isle of Man Foundation (IOM Stichting), om uw begrip verder te vergroten of op te frissen:

Wat heb ik nodig om een ​​Isle of Man Foundation op te richten?

Zoals vereist door de Registrar of Foundations van het eiland Man (Registrar), en onder de Stichtingswet 2011 (de daad), moet de aanvraag worden gedaan door een Geregistreerde agent op het eiland Man (IOM RA) houder zijn van een klasse 4-licentie van de Isle of Man Financial Services Authority. De IOM RA zal over het algemeen ook de Nominated Officer zijn, zoals gedefinieerd in de Wet op de uiteindelijke eigendom 2017.

De IOM RA, doorgaans een zakelijke dienstverlener zoals Dixcart, moet ook een verklaring afleggen dat:

  • Zij treden bij vestiging op als Geregistreerd Agent;
  • Het opgegeven adres op het eiland Man is het bedrijfsadres van de IOM RA;
  • Dat de IOM RA in het bezit is van de Stichtingsregels, die zijn goedgekeurd door zowel de IOM RA als de Oprichter.

Er zijn verschillende opties met betrekking tot de toepassing en de doorlooptijd, momenteel: een standaardtarief van £ 100 voor vestiging binnen 48 uur, £ 250 binnen 2 uur indien ontvangen vóór 14 uur op een werkdag, of £ 30 voor een 'terwijl u wacht'-service indien ontvangen vóór 500 uur :16 uur op een werkdag.

Na goedkeuring zal de griffier de namen en adressen van de stichting, raadsleden en IOM RA, haar objecten noteren en een oprichtingscertificaat en registratienummer verstrekken. Eenmaal opgericht, krijgt de IOM Foundation rechtspersoonlijkheid en heeft ze nu bijvoorbeeld de mogelijkheid om contracten aan te gaan, te dagvaarden en voor de rechter te worden gedaagd.

Er zijn verschillende grondwettelijke elementen van een IOM Foundation die aanwezig moeten zijn om een ​​aanvraag in behandeling te nemen; dit omvat een voltooide aanvraagformulier, correcte vergoeding zoals hierboven beschreven en het Stichtingsinstrument (Instrument), en een geredigeerd exemplaar van de Foundation Rules (Reglement) – in feite is het een overtreding voor een Stichting om deze documenten niet te bezitten. We zullen de opmerkelijke facetten van het instrument en de regels in de volgende paragrafen in meer detail onderzoeken.

Isle of Man Foundation-instrument

Volgens de wet moeten alle IOM-stichtingen een Instrument (ook bekend als het Charter) hebben dat in het Engels is geschreven en dat in overeenstemming is met de wet. Een kopie van dit document is opgenomen in de proforma van de aanvraag en op aanvraag aan de registrar verstrekt.

IOM Foundation Instrument – ​​Naam

In het Instrument zal onder meer de naam van de IOM Foundation worden vermeld; waaraan ook moet voldoen Het bedrijf en de bedrijfsnamen enz. Act 2012, die richting en beperkingen geeft aan de naam van een IOM Foundation. De griffier heeft een richtsnoer opgesteld om te helpen bij: 'Uw bedrijfs- of bedrijfsnaam kiezen'.

De naam van de IOM Foundation kan worden gewijzigd indien toegestaan ​​volgens de Instrumenten en Regels, maar hiervan moet kennisgeving worden gedaan aan de Registrator en aan de IOM RA worden verstrekt. Als alternatief kunnen het Instrument en de Regels eventuele wijzigingen in de naam verbieden, indien gewenst.

IOM Funderingsinstrument – ​​Objecten

Het Instrument zal ook de Objecten van de IOM Foundation noteren en brede informatie verschaffen; het Instrument hoeft de specifieke doeleinden of categorieën van begunstigden enz. niet in detail te beschrijven, het moet er alleen voor zorgen dat de Objecten 'zeker, redelijk, mogelijk, wettig en niet in strijd met de openbare orde of immoreel' zijn. Het instrument moet ook aangeven of de objecten liefdadig, niet-liefdadig of beide moeten zijn, en dat deze moeten worden beheerd in overeenstemming met de regels.

IOM Foundation Instrument – ​​Leden van de Raad en Geregistreerde Agent

Ten slotte moet het instrument de namen en adressen van alle leden van de Raad en de IOM RA vermelden. Deze partijen kunnen in de toekomst in overeenstemming met de Regels worden gewijzigd, maar nogmaals, indien van toepassing moet de Registrar en IOM RA hiervan op de hoogte worden gesteld.

Er kan minimaal één raadslid zijn. Een persoon die als lid optreedt, moet ten minste 18 jaar oud zijn, gezond van geest zijn en niet gediskwalificeerd zijn. De oprichter kan raadslid zijn. Leden van de Raad kunnen worden benoemd of ontslagen in overeenstemming met de Regels gedurende de levensduur van de IOM Foundation.

Zoals eerder vermeld, hoewel de IOM RA kan worden gewijzigd, is deze rol verplicht vanaf de oprichting en gedurende het hele proces.

In veel opzichten lijkt het Instrument op het oprichtingsdocument van de Stichting, waarin melding wordt gemaakt van bepaalde sleutelpersonen en hun regulerende taken en de doelstellingen van de Stichting IOM. Het is vergelijkbaar met een memorandum, waarbij de griffier de hoofdinformatie krijgt.

Regels van de Isle of Man Foundation

Als het Instrument het memorandum is, zijn de Regels, zoals de naam al doet vermoeden, het regelboek over hoe de Stichting moet worden beheerd. Dit document is specifiek voor de individuele Objecten, functies en het doel van de IOM Foundation.

De regels zijn een wettelijke vereiste onder de wet en kunnen in elke taal worden geschreven, maar een Engelse kopie moet worden verstrekt aan en bewaard door de IOM RA.

IOM Foundation Rules – Objecten

Het Reglement moet de wijze en vorm van wijziging van de Objecten van de Stichting IOM bepalen. Wanneer de Stichting is opgericht voor een specifiek doel of ten behoeve van een persoon of groep personen, omvat dit ook hoe deze gegevens kunnen worden gewijzigd. Bijvoorbeeld hoe begunstigden kunnen worden toegevoegd, verwijderd of de klassen kunnen worden uitgebreid.

Waar uitsluitend liefdadigheidsobjecten in het instrument zijn gespecificeerd, kunnen de regels geen bepaling bevatten voor de wijziging van deze objecten in niet-liefdadigheidsactiviteiten.

IOM Foundation Rules – Raadsleden

De Regels moeten ook een Raad oprichten om de activa van de IOM Foundation te beheren en toezicht te houden op haar Objecten. De werkzaamheden van de Raad worden gedetailleerd beschreven in het Reglement. Daarbij moet in het Reglement ook worden beschreven hoe raadsleden kunnen worden benoemd of ontslagen en, waar van toepassing, worden beloond.

IOM Foundation Rules – Geregistreerde agent

Een IOM RA is een eeuwigdurende vereiste voor een IOM Foundation en moet worden verantwoord binnen de Regels. Dit omvat de procedure voor benoeming en verwijdering, zodat er altijd een IOM RA wordt aangesteld. De Regels zullen ook de vergoeding van de IOM RA dekken, indien van toepassing.

De verwijdering van een IOM RA wordt pas van kracht nadat een andere IOM RA met de juiste vergunning is aangesteld.

IOM Foundation Rules – Handhaver

Een Handhaver kan worden aangesteld om ervoor te zorgen dat de Raad zijn taken uitvoert om de doelstellingen van de IOM Foundation te bevorderen en in overeenstemming met de regels.

Wanneer een Object van de IOM Foundation een gespecificeerd niet-liefdadig doel is, moet een Handhaver worden aangesteld. Wanneer het doel echter eenvoudigweg ten goede komt aan een persoon of klasse van personen, is het een optionele aanstelling en geen vereiste.

Waar een Handhaver aanwezig is, moeten de Regels de naam en het adres van de Handhaver bevatten, samen met hun opdracht en procedure voor benoeming, ontslag en vergoeding – de opdracht kan de mogelijkheid omvatten om handelingen van de Raad goed te keuren of er een veto over uit te spreken. Behalve de Oprichter en de IOM RA mag een persoon niet zowel lid zijn van de Raad als zijn Handhaver.

IOM Foundation Rules - Toewijding van activa

Een IOM-Stichting hoeft op het moment van oprichting geen activa te bezitten, maar als er van meet af aan een opdracht wordt gegeven, moeten de details in de regels worden vermeld. Extra activa kunnen op elk moment worden toegewezen, en door andere personen dan de oprichter, tenzij verboden door de regels.

Als verdere toewijdingen worden bijgedragen, moeten de regels worden gewijzigd om de details van de toewijding weer te geven. Het is belangrijk op te merken dat Dedicators niet dezelfde rechten krijgen als de oprichter nadat ze activa aan de IOM Foundation hebben verstrekt.

IOM Foundation Rules – Looptijd en liquidatie

Het reglement kan de duur van de levensduur van de Stichting IOM en de procedure voor het afwikkelen van het voertuig bepalen. De looptijd is, tenzij anders vermeld, eeuwigdurend. In het Reglement kunnen bepaalde gebeurtenissen of een levensduur worden vermeld die bepaalt wanneer de Stichting IOM wordt ontbonden. Waar wenselijk moeten volledige details in de Regels worden opgenomen.

Begunstigden hebben niet automatisch wettelijk recht op de activa van de IOM Foundation. Als een persoon echter recht krijgt op een uitkering in overeenstemming met het instrument en de regels, kan hij een rechterlijk bevel vragen aan de High Court om die uitkering af te dwingen.

Juridische uitdagingen voor een Isle of Man Foundation

De wet bepaalt dat elke juridische betwisting van de IOM Foundation, of de overdracht van haar activa, de jurisdictie is van de rechtbanken van het eiland Man en uitsluitend onderworpen is aan de wetgeving van Manx:

s37 (1)

"... moet worden bepaald in overeenstemming met de wet van het eiland zonder verwijzing naar de wet van een rechtsgebied buiten het eiland."

Daarom kan de vestiging of de overdracht van activa niet worden beschouwd als nietig, vernietigbaar, opzij gezet of ongeldig verklaard door een buitenlandse jurisdictie omdat:

  • Het herkent de structuur niet;
  • De structuur vernietigt of vermijdt mogelijk een recht, claim of belang dat aan een persoon wordt opgelegd door de wet van een rechtsgebied buiten het eiland Man; of
  • Van het bestaan ​​van gedwongen erfrecht; of
  • Het is in strijd met de rechtsstaat binnen dat rechtsgebied.

Het is belangrijk op te merken dat, door de relatief recente introductie van deze structuur in het Manx-recht, de IOM Foundation nog niet juridisch is getoetst op deze zaken. Het is ook vermeldenswaard dat de uitsluiting van buitenlands recht alleen geldt voor anderszins conforme IOM-stichtingen of toegewijde activa - de oprichter of dedicator moet bijvoorbeeld juridisch eigendom hebben van de activa die worden ingebracht.

Record Houden

De wet bevat verschillende documenten en bescheiden die moeten worden bewaard op het geregistreerde adres van de IOM Foundation of op een ander adres op het eiland Man dat door de Raad wordt bepaald. Dit omvat verschillende registers en ook boekhouding.

De Stichting IOM moet ook jaarlijks een aangifte indienen bij de griffie, elk jaar op de verjaardag van de oprichting. Het niet indienen van een jaarlijkse aangifte is strafbaar.

Ondersteuning van de oprichting en het beheer van stichtingen

Bij Dixcart bieden we een volledige reeks offshore-diensten aan adviseurs en hun klanten bij het overwegen van de oprichting van een IOM Foundation. Onze in-house experts zijn professioneel gekwalificeerd, met een schat aan ervaring; dit betekent dat we goed geplaatst zijn om verschillende rollen te ondersteunen en verantwoordelijkheid te nemen, waaronder het optreden als geregistreerd agent, raadslid of handhaver, en om waar nodig gespecialiseerd advies te geven. 

Van planning en advies voorafgaand aan de aanvraag tot de dagelijkse administratie van de Stichting, we kunnen uw doelen in elke fase ondersteunen.

Neem contact met ons op

Als u meer informatie wenst over Isle of Man Foundations, hun oprichting of beheer, neem dan gerust contact op met David Walsh: advies.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited heeft een vergunning van de Isle of Man Financial Services Authority.

Terug naar overzicht