Oprichting van een besloten vennootschap in Malta
WAAROM MALTA GEBRUIKEN?
De Republiek Malta is een archipel die bestaat uit de drie bewoonde eilanden Malta, Gozo en Comino. De Maltese eilanden liggen midden in de Middellandse Zee, ongeveer 100 km ten zuiden van Italië.
Factoren die bijdragen aan en verbeteren van de status van het rechtsgebied zijn onder meer:
- Malta is lid van de EU en heeft daarom toegang tot verdragen van de Europese Unie.
- Het is een soevereine onafhankelijke staat die politieke, economische en sociale stabiliteit geniet.
- Malta heeft vriendschappelijke betrekkingen met de meeste landen over de hele wereld door middel van zijn beleid van niet-afstemming.
- Bedrijven die actief zijn in Malta zijn onderworpen aan een vennootschapsbelastingtarief van 35%. Niet-ingezeten aandeelhouders genieten echter van lage effectieve tarieven van Maltese belasting, aangezien Malta's volledige toerekeningssysteem van belasting genereuze eenzijdige vrijstellingen en belastingteruggaven mogelijk maakt:
-
- Actief inkomen – in de meeste gevallen kunnen niet-ingezeten aandeelhouders een belastingteruggave aanvragen van 6/7e van de door de vennootschap betaalde belasting over de actieve winst die wordt gebruikt om dividend uit te keren. Dit resulteert in een effectief Maltees belastingtarief van 5% op actief inkomen.
- Passief inkomen – in het geval van passieve rente en royalty's kunnen niet-ingezeten aandeelhouders een belastingteruggave aanvragen van 5/7e van de belasting die door de vennootschap is betaald op het passieve inkomen dat wordt gebruikt om een dividend uit te keren. Dit resulteert in een effectief Maltees belastingtarief van 10% op passief inkomen.
- Holdingmaatschappijen – de dividenden en vermogenswinsten die worden verkregen uit deelnemingen zijn in Malta niet onderworpen aan vennootschapsbelasting.
- Op dividenden is geen roerende voorheffing verschuldigd.
- Malta heeft een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen (ongeveer 70 verdragen).
- Voorafgaande fiscale rulings kunnen worden verkregen. Deze hebben betrekking op wetgeving die momenteel in Malta van kracht is. Voorafgaande fiscale rulings garanderen dat als de basiswetgeving waarop de ruling was gebaseerd nadelig verandert voor de belastingplichtige, de voorwaarden van de ruling nog twee jaar na de wetswijziging van kracht blijven. Voorafgaande fiscale rulings worden gegeven voor een periode van vijf jaar, die met nog eens vijf jaar kan worden verlengd.
- Malta biedt een luchtvaartuigregister en een gecombineerd scheeps- en jachtregister. Er zijn aanzienlijke fiscale besparingsmogelijkheden beschikbaar.
OPRICHTING VAN EEN MALTA PRIVATE LIMITED COMPANY
Hieronder vindt u algemene informatie, waarin de oprichting en regulering van Malta-bedrijven wordt geschetst, zoals vastgelegd in de Companies Act 1995.
- inlijving
De oprichting duurt normaal gesproken tussen de vierentwintig en achtenveertig uur vanaf het moment dat de benodigde documentatie bij het Maltese handelsregister is ingediend. Plankenbedrijven zijn niet beschikbaar.
- Geautoriseerd aandelenkapitaal
Het minimaal toegestane aandelenkapitaal is € 1,200. Er moet minimaal 20% van het maatschappelijk kapitaal worden gestort. Het aandelenkapitaal kan in elke valuta luiden.
- Aandelen en aandeelhouders
Aandelen moeten op naam staan. Het minimumaantal aandeelhouders voor openbare en particuliere bedrijven in Malta is twee, maar een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid in Malta kan ook worden opgericht als een eenpersoonsvennootschap. De enige aandeelhouder en enige bestuurder van de Maltese onderneming kunnen geen rechtspersonen zijn en de objectclausule is beperkt tot één hoofdactiviteit.
- Fiduciaire Aandeelhouders (voorheen bekend als Nominee Aandeelhouders)
Deze zijn toegestaan, maar moeten worden geautoriseerd. Dixcart kan fiduciaire aandeelhouders leveren.
- Zetel
Een statutaire zetel is vereist in Malta.
- Raad van bestuur
Het minimum aantal bestuurders is één. Bestuurders kunnen elke nationaliteit hebben en hoeven niet in Malta woonachtig te zijn. Bedrijven die gebruik willen maken van Malta's dubbele belastingverdragen, moeten ervoor zorgen dat het bedrijf wordt beheerd en gecontroleerd vanuit Malta.
- Secretaris van de Vennootschap
Elk bedrijf moet een bedrijfssecretaris hebben. De bedrijfssecretaris moet een natuurlijke persoon zijn en mag geen rechtspersoon zijn.
- Rekeningen en jaareinde
Alle bedrijven hebben een jaareinde op 31 december, tenzij ze een andere datum kiezen. Gecontroleerde rekeningen moeten binnen tien maanden na het einde van het jaar aan de leden worden voorgelegd en tweeënveertig dagen na de presentatie aan de leden worden gedeponeerd bij de griffier.
- Belasting
Maltese bedrijven betalen 35% belasting. Wanneer echter dividend wordt uitgekeerd, kan de niet-ingezeten aandeelhouder aanspraak maken op restitutie. Deze teruggaaf is gelijk aan 6/7e van de Maltese belasting die is betaald op actieve winsten waaruit de dividenduitkering is gedaan. Waar winsten voortkomen uit passief inkomen, wordt deze terugbetaling teruggebracht tot 5/7ths. Het wordt verder verlaagd tot 2/3e wanneer het dividend wordt uitgekeerd uit inkomsten uit buitenlandse bron en wanneer het Maltese bedrijf dat het dividend betaalt, vrijstelling van dubbele belasting heeft aangevraagd.
De belastingteruggave wordt verhoogd tot 100% wanneer de winst waaruit het betreffende dividend wordt uitgekeerd door de Maltese onderneming wordt verkregen uit een deelneming.
Dit betekent dat het effectieve belastingtarief voor dividenden ontvangen van een deelnemende deelneming 0% is, voor dividenden ontvangen uit actief inkomen 5% en voor dividenden afkomstig uit passief inkomen 10%.
- Voortzetting van bedrijven
De Maltese wet staat bedrijven toe hun domicilie in en uit Malta te veranderen. Bedrijven die hun woonplaats naar Malta verhuizen, moeten afkomstig zijn uit een rechtsgebied dat dit toestaat. Deze optie stelt bedrijven in staat om vrijelijk van het ene rechtsgebied naar het andere te gaan zonder een liquidatieproces te hoeven doorlopen. Bedrijven die hun domicilie naar Malta willen verplaatsen, moeten bepaalde documentatie indienen bij het handelsregister. De Maltese Registrar geeft vervolgens een voorlopig certificaat af en het certificaat wordt omgezet in een 'Certificaat van Voortzetting' op overlegging van het bewijs dat het bedrijf heeft opgehouden te bestaan in het vorige rechtsgebied.
Als u meer informatie wilt over de oprichting van bedrijven in Malta en de kosten die Dixcart in rekening brengt, neem dan contact op met: advies.malta@dixcart.com
Bijgewerkt: januari 2020
