Introductie van Zwitserse trusts: waarom Zwitserland goed is voorbereid voor families die trusts en particuliere trustmaatschappijen voor vermogensbescherming opzetten
Zwitserland staat al lang bekend om zijn expertise in de internationale vermogensbeheersector, zijn toewijding aan beroepsgeheim en commerciële competentie, en zijn economische, politieke en juridische stabiliteit. Dit biedt een solide basis voor families die een trust en een family office willen oprichten.
Een trust wordt veel gebruikt in Angelsaksische landen en is flexibel en kan, onder de juiste omstandigheden, een effectief middel zijn om activa te beschermen. Het biedt anonimiteit voor families en vertrouwelijkheid met betrekking tot de activa en/of bedrijven die erin worden bewaard. Trusts kunnen een nuttig hulpmiddel zijn bij successieplanning en kunnen helpen bij erfeniskwesties op lange termijn.
Een Private Trust Company (PTC) is een rechtspersoon die bevoegd is om als trustee op te treden. De cliënt en zijn/haar familie kunnen actief deelnemen aan het beheer van het vermogen en besluitvormingsprocessen, evenals zitting hebben in het bestuur van de PTC.
Het gebruik van trusts in Zwitserland
Zwitserland heeft geen specifieke Trustwetgeving, maar trusts zijn erkend met de ratificatie van het Haags Verdrag inzake het recht dat van toepassing is op trusts (1985) op 1 juli 2007. Hoewel er geen nationale wetgeving is die trusts in Zwitserland regelt, worden trusts uit andere rechtsgebieden en hun specifieke regels erkend en kunnen ze in Zwitserland worden beheerd.
In Zwitserland kan de Settlor (de persoon die activa in de trust stort ten behoeve van de Beneficiaries) de wet van een specifieke Trust jurisdictie kiezen om de Trust te besturen. Een Guernsey Trust kan bijvoorbeeld worden opgericht met een Zwitserse Trustee. De Trustee houdt en beheert de activa in de Trust namens de Beneficiaries.
Waarom zou u het gebruik van een Zwitserse trust en/of een Zwitserse trustee overwegen?
Belasting van trusts in Zwitserland
Het Verdrag van Den Haag (artikel 19) bepaalt dat het verdrag geen afbreuk doet aan de bevoegdheden van soevereine staten in fiscale aangelegenheden. Bijgevolg heeft Zwitserland zijn soevereiniteit behouden met betrekking tot de fiscale behandeling van trusts.
De belastingvoordelen die beschikbaar zijn bij het gebruik van een trust met een Zwitserse trustee, zijn in wezen afhankelijk van de fiscale woonplaats van de Settlor en de begunstigden.
In termen van Zwitsers recht:
- Een in Zwitserland gevestigde trustee is niet onderworpen aan Zwitserse inkomstenbelasting of vermogenswinstbelasting op de activa die in beheer zijn in een trust.
- Settlors en begunstigden zijn vrijgesteld van Zwitserse belasting zolang ze niet als Zwitserse ingezetenen worden beschouwd.
Bescherming
Volgens het gewoonterecht is de trustee de eigenaar van de activa en moet hij de trustactiva afzonderlijk van zijn eigen activa beheren. In geval van overlijden of faillissement van de Trustee, worden de activa niet beschouwd als eigendom van de Trustee, maar worden ze onder de bescherming van de trust geplaatst en apart gehouden voor de Begunstigden. Het vermogen van de trust is daarom gescheiden van de nalatenschap van de trustee.
Vertrouwelijkheid in Zwitserland
Zwitserland staat bekend om zijn toewijding aan bankdiensten, beroepsgeheim en commerciële bekwaamheid.
De Zwitserse Vereniging van Trustmaatschappijen (SATC) hanteert strikte vertrouwelijkheidsregels en stelt dat: "Alle informatie met betrekking tot een trustschap en verkregen door een Lid, strikt vertrouwelijk moet worden gehouden door het Lid, zijn bestuurders, functionarissen en andere werknemers." Dixcart Trustees (Switzerland) SA is lid van De Zwitserse Vereniging van Trustmaatschappijen (SATC) , en geregistreerd bij de Organisme de Surveillance des Instituts Financiers (OSIF).
Een schending van de vertrouwelijkheid, ongeacht of deze beroepsmatig of commercieel van aard is, zou volgens de wet alleen zijn toegestaan in gevallen waarin sprake is van strafrechtelijke aansprakelijkheid.
Regulering van Zwitserse professionele trustees
Zwitserse trustees staan onder prudentieel toezicht en moeten een vergunning hebben van FINMA (Zwitserse toezichthouder op de financiële markten) en aan diverse vereisten voldoen voordat zij commerciële activiteiten kunnen starten.
Dixcart krijgt gereguleerde trusteestatus in Zwitserland onder nieuwe wet
Tot 2022 werden Zwitserse trustees alleen gecontroleerd op naleving van de verplichtingen inzake antiwitwaswetgeving. Zwitserse trustees moeten nu voldoen aan structurele, organisatorische, zakelijke gedrags- en auditvereisten. Bovendien moeten trustees die in Zwitserland actief zijn, een vergunning verkrijgen van de Zwitserse toezichthouder op de financiële markten (FINMA).
In februari 2024 werd Dixcart Trustee Switzerland (SA) een gereguleerde Zwitserse Trustee, geautoriseerd door FINMA.
Vertrouwensdiensten geleverd door Dixcart
Dixcart levert al bijna 25 jaar Swiss Trustee-diensten en we zijn verheugd en trots dat we een van de eerste Zwitserse Trustees zijn die door FINMA zijn geautoriseerd.
Een trust gebaseerd op de Trust Law van bijvoorbeeld Cyprus, Engeland, Guernsey, Isle of Man of Malta, en met een Zwitserse Trustee, kan verschillende belastingvoordelen bieden, evenals voordelen in termen van vermogensbehoud en vertrouwelijkheid. Dixcart kan dergelijke truststructuren opzetten en beheren.
Extra informatie
Als u meer informatie over dit onderwerp wilt, kunt u contact opnemen met Christine Breitler op het kantoor van Dixcart in Genève: advies.switzerland@dixcart.com of naar uw gebruikelijke Dixcart contactpersoon.
