Basisprincipes van Isle of Man Trust: de drie zekerheden
Trusts bieden een juridische regeling voor de scheiding van de juridische en billijke eigendomsrechten op bepaalde activa. Om geldig te zijn, moet een trust echter op de juiste wijze zijn opgericht.
Naast andere grondwettelijke vereisten moeten de drie zekerheden bij aanvang aanwezig zijn. De leer van de drie zekerheden is een fundamenteel beginsel in het trustrecht en zorgt ervoor dat de trust wettelijk bestaat, kan worden uitgevoerd en afdwingbaar is. Simpel gezegd: een trust kan niet bestaan zonder de drie zekerheden.
In dit korte artikel bekijken we de leer van de drie zekerheden, waarom ze belangrijk zijn en wat er kan gebeuren als de Trust niet op de juiste manier is opgericht:
- Zekerheid van intentie
- Zekerheid van het onderwerp
- Zekerheid van objecten
- De problemen met onzekerheid
- Hoe Dixcart kan helpen
1. Zekerheid van intentie
Zekerheid van de intentie vereist duidelijk bewijs dat de insteller van plan was een trust op te richten, dat wil zeggen het opleggen of op zich nemen van de plicht die kenmerkend is voor een trust, bijvoorbeeld de plicht om eigendommen te houden voor of aan te wenden ten behoeve van een begunstigde.
De rechtbanken hanteren een objectieve benadering om de zekerheid van de intentie vast te stellen. De Settlor moet blijk geven van een ondubbelzinnige intentie om afdwingbare verplichtingen op te leggen aan de Trustees door middel van hun gedrag en woorden (gesproken of geschreven).
In de context van een Express Trust zal de Rechtbank de intentie vaststellen door de betekenis te identificeren van de woorden die worden gebruikt in de bepalingen van het Trustinstrument (bijvoorbeeld een trustakte of testament). Het Instrument zal ook de aard van de relaties en de transactie uiteenzetten, inclusief eventuele materiële rechten en plichten die daardoor ontstaan. De scheiding van trusteigendommen duidt ook op de intentie, bijvoorbeeld het aanmaken van bankrekeningen voor specifieke doeleinden of het reserveren van activa voor bepaalde begunstigden. In die zin wordt de intentie bepaald in overeenstemming met de stelregel 'inhoud boven vorm', wat betekent dat als het de kenmerken van een trust bezit, het een trust is, ondanks eventuele labels enz. die aan de regeling worden toegekend.
Zekerheid van de intentie is de basis van de hele Trust-regeling, en zelfs als er een geschil bestaat over een kwestie die betrekking heeft op het onderwerp of de objecten, is het gebruikelijk dat de Rechtbank onderzoekt of er überhaupt sprake was van een voorwaardelijk voornemen om een Trust op te richten. Een Trust legt immers een plicht op; het is onwaarschijnlijk dat een individu van plan was een plicht op te leggen als deze zo vaag is dat de trustees die met de uitvoering ervan zijn belast, niet kunnen vaststellen wat van hen wordt verlangd.
Zonder een duidelijke bedoeling kan een zogenaamde Trust mislukken en worden beschouwd als slechts een geschenk of een niet-bindende morele verplichting. Als de activa bijvoorbeeld aan de Trust worden geschonken, maar de Settlor de controle over het Trusteigendom behoudt, kan het mislukken, omdat het nog steeds wordt beschouwd als onderdeel van de nalatenschap van de Settlor en daarom wordt verdeeld in overeenstemming met hun testament of testamentregels.
In het geval van een Express Trust is het bestaan van een instrument zoals een Trust Deed het bewijs van het voornemen om een Trust op te richten. Waar een De professionele trustee is ingeschakeld, zou de opstelling de Settlor zekerheid moeten bieden.
2. Zekerheid van het onderwerp
De zekerheid van het onderwerp bestaat uit twee afzonderlijke elementen:
- Vertrouwenseigenschap: Het trusteigendom moet identificeerbaar zijn.
- Gunstig recht: Het belang van de Begunstigde in dat Trustobject moet kunnen worden vastgesteld.
Trusts worden gekenmerkt door twee hoofdkenmerken: een plicht en een recht op eigendom.
De plicht om het trusteigendom voor begunstigden te bewaren of ten behoeve van hen aan te wenden is betekenisloos als het trusteigendom waarop de plicht betrekking heeft, niet kan worden geïdentificeerd. Op dezelfde manier kunnen de Begunstigden hun billijk belang in het Trusteigendom niet doen gelden wanneer dit niet kan worden geïdentificeerd.
Over het algemeen vloeien dergelijke kwesties voort uit de beschrijving van het trusteigendom, vooral als ze deel uitmaken van een grotere massa. Wanneer een Settlor bijvoorbeeld een Trust aanwijst voor 5 van de 10 van zijn diamanten, zullen de Trustees, als de specifieke diamanten niet geïdentificeerd of geoormerkt zijn, niet kunnen identificeren welke van de 10 diamanten zij op Trust bezitten en kunnen de Begunstigden niet identificeren welke zij hebben er rechten op. In dit voorbeeld kunnen de diamanten verschillende waarden hebben (bijvoorbeeld slijpvorm, zuiverheid, gewicht enz.), ze zijn niet identiek. Deze Trust kan mislukken vanwege een gebrek aan zekerheid over het onderwerp.
Als het eigendom van de trust of de belangen van de begunstigden onzeker zijn, kan de trust failliet gaan. Onzekerheid over het onderwerp kan ertoe leiden dat het vermeende eigendom van de Trust terugkeert naar de nalatenschap van de Settlor en daarom zou worden verdeeld in overeenstemming met hun testament- of testamentregels.
In het geval van een Express Trust wordt het trusteigendom over het algemeen overgedragen aan de trustees wanneer de trust formeel is opgericht en alle belangen zijn vastgelegd in een goed opgestelde trustakte. Dit zorgt ervoor dat de Trustees weten welke activa zij beheren en aan wie zij fiduciaire plichten verschuldigd zijn.
3. Zekerheid van objecten
De zekerheid van de objecten zorgt ervoor dat de begunstigden van een trust duidelijk kunnen worden geïdentificeerd, of de trust moet een duidelijk mechanisme voor hun identificatie bieden. Normaal gesproken zijn de objecten van een trust personen, hoewel in het geval van een Isle of Man Purpose Trust de objecten de toegestane doeleinden van de trust zijn. De doelstellingen van een trust moeten zeker zijn, zodat de trust waar nodig kan worden gereguleerd en gehandhaafd door de rechtbanken.
De juridische test voor de zekerheid van objecten verschilt afhankelijk van de aard van de betreffende trust. Er is bijvoorbeeld een grotere mate van zekerheid vereist voor het identificeren van de objecten van een Fixed Trust in vergelijking met een Discretionary Trust, aangezien de objecten zeker zijn.
De minder strenge test voor het bepalen van objecten waarop wordt toegepast Discretionaire trusts vereist alleen conceptuele zekerheid, waarbij de klassen van objecten duidelijk gedefinieerd moeten zijn, maar het hoeft geen bepaalde lijst te zijn – in dergelijke omstandigheden zou een eiser waarschijnlijk moeten bewijzen dat ze binnen een gedefinieerde klasse van Begunstigden vallen. Deze afwijkende standaard vloeit voort uit het feit dat de trustees door hun fiduciaire macht kunnen bepalen welke objecten onder de trust profiteren. De objecten onder een Discretionary Trust hebben geen billijk belang totdat de discretionaire bevoegdheid van de Trustee in hun voordeel wordt uitgeoefend. Dezelfde norm wordt toegepast wanneer op grond van de regeling een benoemingsbevoegdheid wordt verleend, aangezien de uitoefening van die bevoegdheid door de trustees discretionair is.
Zekerheid van de doelstellingen zorgt ervoor dat Trustees hun taken effectief kunnen uitvoeren en dat de Trust door of namens de Begunstigden kan worden afgedwongen. Zonder duidelijk geïdentificeerde Begunstigden kan dit ook operationele problemen met zich meebrengen. Ongepaste betalingen kunnen bijvoorbeeld waarschijnlijker zijn omdat de Trustee zich niet realiseert dat zij een betaling aan de verkeerde persoon doen of omdat de werkelijke objecten niet in staat zijn te bewijzen dat zij in staat zijn de verplichtingen af te dwingen. Vertrouw en voorkom onrechtmatige betaling. Uiteindelijk zou de Trust zonder duidelijk gedefinieerde doelstellingen als nietig kunnen worden beschouwd vanwege onzekerheid.
4. De problemen met onzekerheid
Wanneer een van de drie zekerheden niet aanwezig is, kan de Trust als nietig worden beschouwd, wat mogelijk een aantal problemen kan veroorzaken, waaronder:
- Mislukking van de Trust: Het is eenvoudigweg mogelijk dat de Trust niet tot stand komt, wat betekent dat er geen juridische Trustrelatie ontstaat. Daarom wordt het eigendom niet overgedragen aan de Trust en hebben de Trustees geen juridische titel en krijgen ze ook niet de autoriteit of verantwoordelijkheid om het te beheren.
- Teruggave van eigendom: Als de Trust niet op de juiste manier is opgericht, kan het eigendom dat bedoeld was om aan de Trust te worden overgedragen, terugkeren naar de nalatenschap van de Settlor. Het kan bijvoorbeeld overgaan in overeenstemming met de wil van de Settlor of de wetten van het testament.
- Juridische en fiscale gevolgen: Er kunnen juridische en fiscale implicaties zijn voor zowel de Settlor als de beoogde Begunstigden, bijvoorbeeld onbedoelde belastingverplichtingen of de noodzaak van een erfrecht.
- Rechten van begunstigden: De beoogde begunstigden hebben mogelijk geen afdwingbare rechten op het eigendom of de voordelen onder de Trust, aangezien de Trust zelf juridisch niet bestaat.
De aanstelling van een professionele vertrouwenspersoon biedt zekerheid dat de drie zekerheden aanwezig zijn bij de oprichting van de Trust en dat aan alle andere formaliteiten is voldaan.
5. Hoe Dixcart kan helpen
Dixcart heeft uitgebreide ervaring met alle offshore-entiteiten en kan helpen bij het opzetten en doorlopend beheer van uw particuliere klantplanning en bedrijfsstructurering. Dit omvat alle vormen van trusts en alle onderliggende Special Purpose Vehicles of bedrijfsentiteiten.
In de afgelopen 50 jaar hebben we sterke werkrelaties ontwikkeld met enkele van 's werelds toonaangevende adviseurs. Indien u nog geen professionele adviseur heeft ingeschakeld, kunnen wij eventueel een kennismaking faciliteren.
LET OP: Deze informatie wordt vanaf juni 2024 als leidraad verstrekt en mag niet als advies worden beschouwd. Wanneer u de oprichting van een entiteit overweegt, moet u altijd professioneel advies inwinnen voordat u handelt.
Neem contact met ons op
Als u de diensten van Professional Trustee wilt bespreken of wilt weten hoe Dixcart Isle of Man u kan helpen met uw nalatenschap of successieplanning, neem dan gerust contact op met Paul Harvey van Dixcart: advies.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited heeft een vergunning van de Isle of Man Financial Services Authority
