Malta – Een Aantrekkelijke Bestemming voor IP Holdingmaatschappijen
Malta is een van de meest aantrekkelijke bestemmingen voor het vestigen van holdings gewijd aan het beheer intellectueel eigendom (IP), dankzij de combinatie van gunstige belastingvoordelen, een sterk juridisch kader, een netwerk van meer dan 70 Double Taxation Agreements (DTA's) en directe toegang tot de Europese interne markt. In 2025 is het opzetten van een bedrijf in Malta om IP te beheren een slimme keuze, aangezien het belastingstelsel van het land aanzienlijke prikkels biedt die belastingoptimalisatie mogelijk maken, winstrepatriëring vergemakkelijken en immateriële activa effectief beschermen.
Het Maltese vennootschapsbelastingstelsel
Het volledige toerekeningsbelastingstelsel van Malta is een belangrijke trekpleister voor IP-bedrijven en biedt een belastingteruggavemechanisme voor niet-ingezeten aandeelhouders die het vennootschapsbelastingtarief effectief verlaagt tot 5%. Dit wordt gecombineerd met de afwezigheid van bronbelasting op dividenden, royalty's of rente die aan niet-ingezetenen worden betaald.
Voordelen in Malta voor IP-holdingmaatschappijen
Deze factoren maken Malta een van de meest belasting-efficiënte jurisdicties voor het houden van intellectueel eigendom, wat zowel lokale als internationale investeerders ten goede komt. Royalty's van actieve licentieactiviteiten, die aanvankelijk worden belast met 35%, kunnen onder dit regime worden verlaagd tot slechts 5% in het geval van meerdere royaltystromen. De effectieve belasting zou 10% zijn in het geval van slechts één royaltystroom.
Een ander belangrijk voordeel is Malta's vrijstelling van belasting op royalty's die zijn afgeleid van patenten of auteursrechten, ongeacht of deze in Malta of in het buitenland zijn ontwikkeld. Bovendien kunnen winsten uit deze royalty's worden uitgekeerd als belastingvrije dividenden aan aandeelhouders, wat het rendement op investeringen optimaliseert.
Wanneer de IP binnen een groep of van een individu naar een bedrijf wordt overgedragen, kan deze voor belastingdoeleinden worden geherwaardeerd tegen de reële marktwaarde (FMV). Dit verhoogt de basis van de activa voor afschrijving, waardoor het belastbare inkomen wordt verlaagd. Malta staat bedrijven toe om de opgehoogde waarde van IP af te schrijven over een periode van minimaal drie jaar, wat leidt tot aanzienlijke belastingaftrek. Met een goed gestructureerde overdracht kan de vermogenswinst die voortvloeit uit de opwaardering in aanmerking komen voor deelnemingsvrijstelling (in bepaalde gevallen) of worden belast tegen het vennootschapstarief van 35%.
UE-lidmaatschap
Bovendien staat de EU-Rente- en Royaltyrichtlijn belastingvrije royaltybetalingen toe tussen gelieerde ondernemingen binnen de EU, waardoor het nog gemakkelijker wordt om winsten te repatriëren. Malta, als lid van de Europese Unie, is volledig afgestemd op de Europese regelgeving, waardoor het uitstekende bescherming biedt voor intellectueel eigendom onder Europese wettelijke kaders. Dankzij het EU-lidmaatschap kunnen IE-rechten zoals handelsmerken, patenten en ontwerpen worden geregistreerd via zowel het nationale systeem als het Bureau voor intellectuele eigendom van de Europese Unie (EUIPO). Dit biedt toegang tot een markt van meer dan 450 miljoen mensen en zorgt voor sterke bescherming in de hele regio. Op wereldschaal is Malta ook ondertekenaar van belangrijke internationale verdragen zoals het Verdrag van Parijs, het Verdrag van Bern en de TRIPS-overeenkomst (Overeenkomst inzake handelsgerelateerde aspecten van intellectuele eigendomsrechten), waardoor wordt gegarandeerd dat IE-activa wereldwijd sterk worden beschermd.
Registratie
Het proces van het registreren en beheren van IP in Malta is relatief eenvoudig en betaalbaar vergeleken met andere Europese landen. Registratiekosten zijn lager en de jaarlijkse administratiekosten voor het onderhouden van een holdingmaatschappij in Malta zijn ook concurrerend, waardoor bedrijven hun operationele kosten laag kunnen houden en een hogere winstgevendheid kunnen behalen. Voor IP-activa kunnen handelsmerken worden geregistreerd via de Malta Trade Department of het EUIPO, terwijl patenten worden afgehandeld via het Malta Intellectual Property Office of het Europees Octrooibureau (EPO). Deze registratieprocessen stellen bedrijven in staat om eigendom en controle over hun immateriële activa veilig te stellen, waarbij ze profiteren van een stabiele en betrouwbare juridische omgeving.
Extra informatie
Voor meer informatie kunt u contact opnemen met Jonathan Vassallo op het Dixcart-kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.com of neem contact op met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon.
Ons team bij de Dixcart-kantoor in Malta kan u helpen bij het opzetten van een IP Holding Company in Malta en alle bijbehorende boekhoudkundige, nalevings- en juridische aspecten van de onderneming beheren.
