Het intellectueel eigendomsrecht van Malta: alle details uit de doeken die voor u interessant kunnen zijn
In een wereld die steeds globaler en concurrerender wordt, zoeken landen voortdurend naar manieren om buitenlandse investeringen aan te trekken, innovatie te bevorderen en economische groei te bevorderen. Een voorbeeld van zo'n initiatief is de Intellectual Property (IP) Box Regime, een fiscale stimuleringsregeling aangeboden door Malta. In dit artikel zullen we de belangrijkste kenmerken van het IP Box-regime, de voordelen en de impact ervan op de economie van Malta onderzoeken.
Het IP Box-regime in Malta is een fiscaal stimuleringsprogramma dat is ontworpen om de ontwikkeling, verwerving en exploitatie van intellectuele eigendomsrechten aan te moedigen. Deze aantrekkelijke regeling, gecombineerd met andere stimulansen en het gunstige ondernemingsklimaat van Malta, maakt het een aantrekkelijke keuze voor bedrijven die hun intellectuele eigendomsrechten willen vestigen en onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten willen uitvoeren.
Wat zijn de voordelen van het Malta IP Box-regime?
Het verlaagde belastingtarief biedt een concurrentievoordeel, stimuleert bedrijven om hun IE-rechten in Malta te vestigen en zorgt ervoor dat een groter deel van hun winst binnen hun controle blijft. Hieronder worden de fiscale voordelen nader toegelicht.
Deze strategie stelt bedrijven in staat middelen toe te wijzen voor verder onderzoek, ontwikkeling en innovatie, wat uiteindelijk leidt tot een groter concurrentievermogen en groei. Daarnaast bevordert het IP Box Regime de samenwerking tussen de academische wereld en het bedrijfsleven.
Het Malta IP Box-regime trekt buitenlandse directe investeringen (FDI) aan door een aantrekkelijk belastingklimaat te bieden voor bedrijven die actief zijn in door intellectuele eigendom gedreven sectoren. Deze instroom van directe buitenlandse investeringen stimuleert de economische groei, creëert werkgelegenheid en breidt de op kennis gebaseerde economie van Malta uit. Bovendien verbetert het regime de reputatie van Malta als een innovatieve en bedrijfsvriendelijke jurisdictie, die buitenlandse bedrijven kan aantrekken die een Europese aanwezigheid willen vestigen.
Wat is kwalificerend IP?
Volgens de Maltese regels omvat kwalificerende intellectuele eigendom het volgende:
a) Octrooien die zijn verleend of aangevraagd worden.
b) Activa waarvoor beschermingsrechten zijn verleend op grond van nationale of internationale wetgeving. Dit omvat rechten met betrekking tot plantaardig en genetisch materiaal, gewasbeschermingsmiddelen en weesgeneesmiddelen; of gebruiksmodellen; of software die auteursrechtelijk beschermd is onder nationale of internationale wetgeving.
c) In het geval van een kleine entiteit (gedefinieerd in de Regels), andere intellectuele eigendommen die 'niet voor de hand liggend', nuttig, nieuw zijn en kenmerken hebben die vergelijkbaar zijn met die van patenten, en als zodanig zijn gecertificeerd door Malta Enterprise.
Marketinggerelateerde intellectuele eigendommen zoals; merken, handelsmerken en handelsnamen vormen geen kwalificerend IP.
Wat zijn de voorwaarden om aftrek te vragen?
De definitie heeft betrekking op activiteiten die door de begunstigde moeten worden uitgevoerd:
'Het onderzoeken, plannen, verwerken, experimenteren, testen, bedenken, ontwerpen, ontwikkelen of soortgelijke activiteiten die leiden tot het creëren, ontwikkelen, verbeteren of beschermen van de kwalificerende IP.'
Verdere criteria met betrekking tot de 'begunstigde' zijn onder meer:
- functies die worden uitgeoefend door werknemers van andere ondernemingen, op voorwaarde dat deze werknemers handelen onder de specifieke aanwijzingen van de begunstigde op een manier die gelijkwaardig is aan die van haar werknemers;
- functies die worden uitgeoefend door middel van een vaste inrichting die is gelegen in een ander rechtsgebied dan het rechtsgebied waar de begunstigde ingezetene is, indien die vaste inrichting inkomsten verkrijgt die aan belasting zijn onderworpen in het rechtsgebied waarvan de begunstigde woonachtig is.
- De begunstigde moet de eigenaar van de kwalificerende IP zijn of de houder van een exclusieve licentie met betrekking tot de kwalificerende IP;
- De kwalificerende IP krijgt juridische bescherming in ten minste één rechtsgebied;
- De begunstigde behoudt voldoende substantie in termen van fysieke aanwezigheid, personeel, activa of andere relevante indicatoren in het relevante rechtsgebied met betrekking tot de kwalificerende intellectuele eigendom.
Wat is het Aftrek van het octrooiboxregime
De octrooiboxaftrek wordt als volgt berekend:
95%x(Kwalificerende IP-uitgaven x inkomsten of winsten afgeleid van kwalificerende IP)
Totale IP-uitgaven
Het resulterende bedrag is het bedrag dat aftrekbaar is van het bruto-inkomen van het bedrijf dat de intellectuele eigendom in Malta heeft gecreëerd en ontwikkeld, waardoor het belastbare inkomen wordt verlaagd.
In aanmerking komende IP-uitgaven wordt vastgesteld op het moment van ontstaan en bestaat uit het volgende:
a) Uitgaven die rechtstreeks door de begunstigde zijn gedaan voor of bij het creëren, ontwikkelen, verbeteren of beschermen van de kwalificerende IP;
b) Uitgaven gedaan door de begunstigde voor activiteiten die verband houden met het creëren, ontwikkelen, verbeteren en beschermen van de kwalificerende intellectuele eigendom, uitbesteed aan personen die geen banden hebben met de begunstigde; En
c) Indien er andere uitgaven zijn gedaan die niet vallen onder (a) en (b) hierboven, kunnen die uitgaven ook worden opgenomen als onderdeel van kwalificerende IP-uitgaven, maar het bedrag van deze uitgaven is beperkt tot 30% van de bedragen waarnaar wordt verwezen in (a) en (b) hierboven.
Totale IP-uitgaven omvat uitgaven die rechtstreeks zijn gedaan in de; verwerving, creatie, ontwikkeling, verbetering of bescherming van de kwalificerende intellectuele eigendom, zijnde de som van:
- Alle daadwerkelijk door de begunstigde gedane uitgaven die kwalificerende IP-uitgaven vormen en alle andere uitgaven die door een andere persoon zijn gedaan en die kwalificerende IP-uitgaven zouden vormen als ze door de begunstigde waren gedaan;
en
- Acquisitiekosten en uitgaven voor uitbestedingsactiviteiten aan verbonden partijen.
Samenvatting
Het IP Box-regime in Malta dient als een effectief instrument om investeringen aan te trekken, innovatie te bevorderen en de economie van het land te versterken. Door een gunstig belastingklimaat te bieden aan bedrijven die betrokken zijn bij intellectueel eigendom, heeft Malta zichzelf gepositioneerd als een aantrekkelijke bestemming voor bedrijven die het potentieel van hun intellectuele activa willen benutten.
Dixcart Malta heeft een schat aan ervaring op het gebied van financiële dienstverlening en biedt inzicht in wet- en regelgeving. Ons team van gekwalificeerde accountants en advocaten is beschikbaar om de structuur op te zetten en te beheren en om de algehele efficiëntie te waarborgen.
Extra informatie
Neem voor meer informatie over de Malta-aangelegenheden contact op met Jonathan Vassallo, op het Dixcart-kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.com.
