Maltese stichtingen: wat zijn hun voordelen en onderscheidende kenmerken?

Achtergrond

In 2007 heeft Malta specifieke wetgeving aangenomen met betrekking tot stichtingen. Daaropvolgende wetgeving werd ingevoerd, die de belasting van stichtingen regelde, en dit versterkt Malta verder als jurisdictie voor internationale private vermogensplanning.

Stichtingen zijn beschreven als het civielrechtelijke alternatief voor trusts.

Er zijn drie soorten stichtingen in Malta:

• particuliere stichtingen zijn opgericht ten behoeve van een begunstigde of een groep van begunstigden.
• Goede doelen zijn stichtingen van algemeen nut die uitsluitend een sociaal of openbaar doel zonder winstoogmerk bevorderen.
• Doel fundamenten zijn opgericht met een doel, zonder begunstigden en hebben over het algemeen een filantropisch doel, hoewel ze met een privédoel kunnen worden opgericht.

Waarom een ​​stichting oprichten?

Er zijn tal van redenen waarom een ​​stichting van nut kan zijn, die van toepassing zijn op een particuliere stichting gevestigd in Malta: 

• Vertrouwelijkheid: de stichtingsakte vermeldt de naam van de stichting, het geregistreerde adres, een beschrijving van de oorspronkelijke schenking waarmee zij is opgericht, en haar doeleinden en doelen.
• Bescherming van activa: als een thuisland politiek of economisch niet stabiel is, kan een stichting in het buitenland worden opgericht en kunnen activa daarheen worden overgedragen (professioneel advies moet altijd in het thuisland worden ingewonnen voordat een overdracht plaatsvindt).
• Securitisatie voertuig: De Maltese wet staat het gebruik van een stichting toe in plaats van een trust, als een geschikt vehikel voor de securitisatie van schulden.
• Opvolgingsplanning: een stichting kan een grotere mate van privacy en flexibiliteit genereren dan met een testament alleen mogelijk is. Stichtingen kunnen worden gebruikt om scheiding van familiebezit te voorkomen en geschillen tussen erfgenamen te voorkomen.
• Spendthrif-begunstigden: stichtingen kunnen worden opgericht om te voorkomen dat roekeloze erfgenamen het gezinsvermogen uitgeven bij het overlijden van hun ouders, door hun rente te beperken tot inkomen of vermogen (in ieder geval tot ze een bepaalde leeftijd hebben bereikt, of totdat ze aan bepaalde eisen voldoen). Stichtingen kunnen zo worden opgesteld dat een begunstigde wordt 'uitgesloten', als deze bijvoorbeeld failliet wordt verklaard.
• Een oplossing voor de zorg voor personen met speciale behoeften en minderjarigen: een stichting kan worden gebruikt om speciale voorzieningen te treffen voor begunstigden die niet voor zichzelf kunnen zorgen bij het overlijden van de oprichter, en in situaties waarin het passend kan zijn dat één erfgenaam meer profiteert bij het overlijden van de oprichter, zoals vereist meer zorg, met de bijbehorende kosten.
• Leefstijlplanning: partners die niet getrouwd zijn of wiens familieregelingen niet duidelijk zijn, kunnen ontdekken dat de rechtsstelsels van sommige landen geen adequate oplossingen bieden voor hun overlijden of scheiding. In dergelijke gevallen kan een speciaal opgestelde stichting worden gebruikt om ervoor te zorgen dat partners, en kinderen van dergelijke partners, worden behandeld zoals de oprichter het bedoeld heeft.

Kenmerken van Maltese stichtingen

• Maltese particuliere stichtingen worden gereguleerd door de 'Tweede bijlage bij het burgerlijk wetboek van de wetten van Malta'. Nieuwe wetgeving introduceerde een registratieprocedure, die zo is ontworpen dat de privacy van Maltese particuliere stichtingen wordt gewaarborgd.
• Een stichting kan alleen worden opgericht op grond van een openbare daad 'inter vivos', opgemaakt door een notaris of door middel van een testament. Zodra de stichting is opgericht, wordt deze geregistreerd bij de Malta Registrar of Legal Persons.
• Een particuliere stichting is beperkt tot een periode van maximaal 100 jaar.
• Een interessant kenmerk van een Maltese stichting is dat binnen een stichting gescheiden cellen kunnen worden opgericht om met bepaalde middelen bepaalde doelen te bereiken. De afgescheiden cel heeft geen eigen rechtspersoonlijkheid; de activa en passiva van de cel zijn echter afgescheiden van andere activa en passiva van de stichting en/of andere cellen.
• Volgens de Maltese wetgeving is het mogelijk om een ​​stichting naar en vanuit Malta te verhuizen.
• Een stichting kan op elk moment worden beëindigd als alle begunstigden daarmee instemmen, op voorwaarde dat ze allemaal in leven zijn, niemand is veroordeeld voor een misdrijf of minderjarig is. Als de oprichter nog in leven is, is ook zijn toestemming vereist. Opzeggingsverplichtingen moeten in de akte worden opgenomen.

Maltese stichtingen: een keuze om op twee manieren te worden belast

• Een stichting kan ofwel worden behandeld als een bedrijf dat zowel ingezetene als gedomicilieerde is in Malta, OF als een trust.

Belasting als een trust

Een Maltese stichting kan er onherroepelijk voor kiezen om de stichting fiscaal te behandelen als een trust.

Een verkiezing om als een trust te worden behandeld, leidt tot gunstige mogelijkheden voor het plannen van particuliere activa, met name wanneer de oprichter en begunstigden niet in Malta wonen en/of gedomicilieerd zijn. In een dergelijke situatie is er geen belasting en/of accijns verschuldigd in Malta. Dit geldt bij verrekening en in relatie tot de aan de stichting toe te rekenen inkomsten.

Belastingen als bedrijf

Als een Maltese stichting besluit om als bedrijf te worden belast, zoals bij andere bedrijven in Malta, zijn de inkomsten en/of gerealiseerde winsten wereldwijd belastbaar in Malta tegen het vaste tarief van 35%.

Bij de uitkering van in aanmerking komende inkomsten uit buitenlandse of lokale bron door de stichting ten gunste van haar begunstigden, zullen de begunstigden echter over het algemeen recht hebben op een terugbetaling van 6/7e van de Malta-belasting die door de stichting is betaald, wat een effectief belastingtarief oplevert van 5%. Dit veronderstelt dat de begunstigden niet ingezetene en/of gedomicilieerd zijn in Malta.

Een aantal tegemoetkomingen zijn ook beschikbaar voor stichtingen, maar ook voor bedrijven - waaronder; het volledige systeem van toerekening, vrijstelling van deelname en toegang tot passende unilaterale overeenkomsten, heeft Malta ook een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen.

Hoe kan Dixcart helpen?

Het Dixcart-kantoor in Malta kan helpen bij het op een efficiënte manier opzetten en beheren van een stichting en om te voldoen aan de overeengekomen doelstellingen van de stichting.

Extra informatie

Neem voor meer informatie over Maltese stichtingen en de voordelen die zij bieden contact op met Jonathan Vassallo: advies.malta@dixcart.com op het Dixcart-kantoor in Malta. U kunt ook contact opnemen met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon.

Terug naar overzicht