Offshore Trust Solutions voor vermogende particulieren die naar Groot-Brittannië verhuizen
Het hervormen van het Britse non-domicile belastingregime is een doelstelling die is opgenomen in het beleidsplatform van de Labour Party. Een komende Labour-regering is een duidelijke mogelijkheid bij de volgende algemene verkiezingen, die uiterlijk op 28 januari 2025 zullen plaatsvinden, maar naar verwachting in de loop van 2024 zullen plaatsvinden.
Labour heeft regelmatig het voornemen besproken om het huidige Non-Domicile-regime te schrappen ten gunste van een gemoderniseerde regeling voor mensen die daadwerkelijk voor korte perioden in Groot-Brittannië wonen.
Waar moeten vermogende individuen (“HNWI’s”) die naar Groot-Brittannië komen zich bewust van zijn, en welke structurerende mogelijkheden hebben zij momenteel voor hen openstaan?
In dit artikel bekijken we kort hoe Offshore Trusts kunnen worden gebruikt om de niet-Britse rijkdom van niet-Britse HNWI's die naar Groot-Brittannië komen om te wonen en te werken, te beschermen en te laten groeien. We zullen overwegen:
- Een overzicht van het niet-domicilieregime
- Wat is een offshore trust?
- Offshore trustoplossingen voor niet-gedomicilieerde personen
- Hoe Dixcart offshore trustplanning kan ondersteunen?
1. Een overzicht van het Britse non-domicile regime
Domicilie is een fundamenteel common law-concept dat wordt erkend in landen als Australië, Canada, India, de VS en het Verenigd Koninkrijk. Woonplaats gaat verder dan nationaliteit, verblijfplaats of etniciteit en wordt gedefinieerd door waar het individu geacht wordt zijn permanente woning te hebben of er een substantiële band mee te hebben.
Een individu kan slechts één domicilie tegelijk hebben, wat van belang is bij het bepalen van het territoriale recht dat van toepassing is op verschillende zaken, zoals die met betrekking tot belastinggebieden, bijvoorbeeld de Britse successiebelasting.
Een Britse domicilie is onderworpen aan Britse belastingen op hun wereldwijde activa, inkomsten en vermogenswinsten op basis van een voortschrijdende basis; een belastingstelsel dat in veel andere landen voorkomt. In Groot-Brittannië kan een persoon op vijf brede manieren een Britse domicilie verwerven, maar de drie meest voorkomende zijn:
Niet-gedomicilieerde personen die naar Groot-Brittannië verhuizen, blijven niet-gedomicilieerd zolang ze geen domicilie naar keuze hebben verworven of geachte domicilie zijn geworden.
Zolang het individu niet-gedomicilieerd blijft, is er geen blootstelling aan Britse successiebelasting (“IHT”) op niet-Britse situsactiva. Verder kunnen degenen die een niet-gedomicilieerde belastingstatus hebben ervoor kiezen om te worden belast op basis van afdrachten, wat belastingvoordelen kan opleveren, afhankelijk van de omstandigheden van het individu en in overeenstemming met het ontvangen professionele belastingadvies.
Als zodanig hebben deze niet-gedomicilieerde personen de mogelijkheid om gebruik te maken van een gerespecteerde belastingneutrale jurisdictie, zoals het eiland Man, om hun niet-Britse zaken op een efficiënte manier te structureren en eventuele potentiële rendementen te optimaliseren.
Zoals eerder opgemerkt zal het huidige Non-Domicile-regime op de middellange tot lange termijn waarschijnlijk hervormingen ondergaan. Voorlopig zijn de beproefde structureringsopties echter beschikbaar voor niet-gedomicilieerden om te gebruiken en deze kunnen relevant zijn onder elk verkort of herzien systeem in de toekomst.
Een steunpilaar van de planning vóór aankomst voor niet-gedomicilieerde vermogende particulieren is de Offshore Trust.
2. Wat is een offshore trust?
Een trust is een fiduciaire regeling waarbij een individu (de “Insteller”) het juridische, maar niet economische of billijke eigendom van eigendommen/activa overdraagt aan een persoon of personen (de “Trustee”) om deze te bewaren ten behoeve van de door hen gekozen begunstigde of een klasse van begunstigden (de “Begunstigden”).
De term Offshore Trust verwijst naar een trust die wordt gevestigd en beheerd in een ander rechtsgebied dan het thuisland van de Settlor. In het geval van een Offshore Trust voor een Britse niet-gedomicilieerde natuurlijke persoon betreft dit de schikking van een niet-Britse trust en de aanstelling van niet-Britse trustees. Dit maakt de Trust onderworpen aan een buitenlands wetgevend, regelgevend en/of fiscaal regime, waardoor de Settlor en de Begunstigden van de Trust normaal gesproken efficiëntieverbeteringen krijgen.
Je kan Lees hier meer over Offshore Trusts.
De Trustees, vaak professionals, bezitten en beheren de activa van de Trust in overeenstemming met de wensen van de Settlor en gewoonlijk voor een specifiek doel, zoals behoud van familievermogen, bescherming van activa of belastingoptimalisatie. De Trustakte beschrijft de regeling en de partijen en fungeert als het oprichtingsdocument van de Trust.
Je kan Lees hier meer over het kiezen van uw professionele trustees.
Belangrijk is dat trusts geen rechtspersoonlijkheid hebben, dat wil zeggen dat ze geen beperkte aansprakelijkheid of afzonderlijke rechtspersoonlijkheid bezitten, zoals een bedrijf of onderneming. Het zijn bijvoorbeeld de Trustees, en niet de Trust, die een rechtszaak kunnen aanspannen of voor de rechter kunnen worden gebracht, contracten kunnen sluiten met derden en/of kosten in rekening kunnen brengen.
3. Offshore trustoplossingen voor niet-gedomicilieerde personen
Volgens voldoende gekwalificeerde belastingprofessionals is het voor vermogende, niet-gedomicilieerde personen vaak raadzaam om hun Britse fiscale ingezetenschap uit te stellen, zodat passende vermogensplanning kan worden geïmplementeerd. Idealiter betekent dit dat eventuele planning vóór aankomst moet plaatsvinden vóór de start van het eerste belastingjaar van UK Residence.
Het concept van Clean Capital is vooral belangrijk met betrekking tot de planning vóór aankomst van niet-gedomicilieerden. Clean Capital beschrijft onder andere inkomsten en winsten die worden ontvangen terwijl u niet in het Verenigd Koninkrijk woont en die na belastingresidentie zonder belastingheffing naar het Verenigd Koninkrijk kunnen worden overgemaakt. Nadat de buitenlandse domicilie Britse ingezetene is geworden, worden buitenlandse inkomsten en winsten niet als schoon kapitaal beschouwd en kunnen ze belastbaar zijn bij overmakingen naar het VK.
In de praktijk heeft het individu een aantal opties voor zich met betrekking tot de bescherming en belegging van zijn niet-Britse activa. Een van de meest flexibele waarmee we klanten regelmatig helpen, is de oprichting van een Protected Trust, die een integrale rol kan spelen. rol bij zowel de planning vóór aankomst als bij degenen die de status van domicilie naderen.
Beschermde trusts
Een Protected Trust, geïntroduceerd in 2017, is een trust die wordt gevestigd door een niet-gedomicilieerde persoon voordat hij fiscaal inwoner wordt van een nieuw land. Het belangrijkste doel van een dergelijke trust is het beschermen van de buitenlandse activa van de buitenlandse domicilie tegen het belastingregime van hun nieuwe land van fiscale woonplaats.
Deze structuur omvat normaliter de oprichting van een onderliggende holding of beleggingsmaatschappij die het actieve beheer van deze afgewikkelde activa op zich neemt.
Het is gebruikelijk dat de Trust in eerste instantie wordt verrekend met een nominaal bedrag in contanten, en dat de rest van het Schone Kapitaal door de niet-gedomicilieerde persoon aan de Trustee wordt geleend. Hierdoor kan het trustfonds worden geïnvesteerd in niet-Britse situsactiva en kan de buitenlandse domicilie leningaflossingen van Clean Capital ontvangen zonder belasting op afdracht. Dit geldt ook voor de groei of inkomsten uit deze activa, die ook als schoon kapitaal worden beschouwd.
Verder kunnen, op voorwaarde dat inkomsten uit Britse bron worden vermeden, inkomsten en winsten binnen de Protected Trust belastingvrij worden samengesteld, terwijl de Trust onder het Protected Settlement Regime valt. In principe zal dit doorgaan zolang de Settlor niet-gedomicilieerd blijft en het trustfonds niet besmet is.
Als u meer wilt weten over de aard en reikwijdte van trusts en veelvoorkomende valkuilen, hebben we ter referentie een reeks nuttige opmerkingen over Isle of Man Trusts gemaakt:
- Offshore Trusts: een introductie (1 van 3)
- Offshore Trusts: soorten en toepassingen (2 van 3)
- Offshore Trusts: misverstanden, valkuilen en oplossingen (3 van 3)
4. Hoe Dixcart offshore trustplanning kan ondersteunen
De Dixcart Group bedient al meer dan 50 jaar internationale klanten en de Groep blijft trots, particulier eigendom van dezelfde familie. Ons kantoor op het eiland Man bestaat al meer dan 30 jaar en weerspiegelt onze expertise en ervaring als professionele beheerders en zakelijke dienstverleners.
Het eiland Man is een hoog aangeschreven jurisdictie op de witte lijst van de OESO met een lange staat van dienst op het gebied van fiduciaire en professionele dienstverlening. The Island is een kenniscentrum voor de structurering van particuliere cliënten en is bijzonder geschikt voor het opzetten van beschermde trusts voor mensen die zich tussen rechtsgebieden verplaatsen, inclusief verhuizingen naar het Verenigd Koninkrijk.
Bij Dixcart Isle of Man zijn we gespecialiseerd in diensten voor vermogende particulieren die trusts willen oprichten. Onze zakelijke benadering is gericht op het onderhouden van hoogwaardige, langdurige klantrelaties, waarbij service op maat prioriteit krijgt boven het aantal klanten dat we hebben.
Ons Isle of Man-team bestaat uit gekwalificeerde Trust-professionals en ervaren senior medewerkers, die belastingbewust zijn en altijd klaar staan om uitgebreide ondersteuning te bieden bij het uitvoeren van uw Trust-planning in elke fase.
Neem contact met ons op
Als u wilt bespreken hoe ons kantoor op het eiland Man uw trust- en bedrijfsplanning kan ondersteunen, neem dan contact op met Paul Harvey of Glenn Blevins via: advies.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited heeft een vergunning van de Isle of Man Financial Services Authority
