• Individueel
  • Inkomsten uit verhuur van woonvastgoed: Op de nettohuurinkomsten uit woningen geldt een vlaktaks van 25%, ongeacht of de natuurlijke persoon fiscaal inwoner is of niet. Voor langlopende huurcontracten gelden echter verlaagde tarieven:
    • Meer dan 5 en minder dan 10 jaar: 15%
    • Meer dan 10 en minder dan 20: 10%
    • Ouder dan 20 jaar: 5%
• Rederijen
  • De nettohuuropbrengsten van een bedrijf worden op verschillende manieren belast, afhankelijk van de fiscale vestigingsstatus van het bedrijf.
    • Ingezeten bedrijven:De netto huuropbrengsten worden in Portugal belast tegen tarieven van 16% tot 20%, en voor panden op Madeira tegen tarieven van 11.9% tot 14.7%.
    • Niet-ingezeten bedrijven: De nettohuuropbrengsten worden belast tegen een vast tarief van 20%.

Kwalificerende uitgaven kunnen worden gebruikt om het verschuldigde belastbare inkomen te verlagen, op voorwaarde dat het deel uitmaakt van de inkomstengenererende activiteit.

De volgende tarieven gelden voor zowel individuele als zakelijke kopers (tenzij anders vermeld) bij aankoop en eigendom van onroerend goed in Portugal:

• Zegelrecht op de aankoop van een eigendom
  • Bij de aankoop van onroerend goed in Portugal wordt zegelrecht geheven:
    • Rate: Het zegelrecht bedraagt ​​0.8% van de hogere waarde tussen de aankoopprijs en de VPT (Taxable Property Value). Omdat de VPT doorgaans lager is dan de aankoopprijs, wordt het zegelrecht doorgaans berekend over de aankoopprijs.
    • Betaling en wanneer te betalen: De koper is verantwoordelijk voor het betalen van de zegelrechten vaardigheden de definitieve akte is getekend. Het betalingsbewijs moet aan de notaris worden overhandigd.

• Overdrachtsbelasting:Naast de zegelbelasting wordt er bij een eigendomsoverdracht in Portugal ook een overdrachtsbelasting geheven, IMT genaamd (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) geldt – namelijk:
  • Wie betaalt: De koper is verantwoordelijk voor het betalen van de IMT.
    • Wanneer betalen: Betaling is verschuldigd vaardigheden de definitieve eigendomsverkoopakte is getekend. Het betalingsbewijs moet worden overhandigd aan de notaris tijdens de eigendomsruil.
    • Berekeningsbasis: IMT wordt berekend op basis van de hoogste waarde van de werkelijke aankoopprijs of de belastbare waarde van het onroerend goed (VPT).
    • Tax Rate:Het IMT-tarief hangt voornamelijk van twee factoren af:
      • Het beoogde gebruik van het onroerend goed (bijvoorbeeld: primaire woning versus tweede woning).
      • Ongeacht of het om een ​​eerste of een volgend huis gaat.
        • De tarieven variëren van 0% tot 6.5% (voorheen was het maximumtarief 8%).
    • Uitzondering voor vastgoedbedrijven: Bedrijven waarvan de hoofdactiviteit het kopen en verkopen van onroerend goed is, zijn vrijgesteld van IMT als ze kunnen aantonen dat ze in de afgelopen twee jaar ook ander onroerend goed hebben verkocht.

• Jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IMI)): Er kunnen twee jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelastingen van toepassing zijn, namelijk IMI (Imposto Municipal nu Imóveis) en AIMI ((Extra informatie IMI):
  • IMI (Jaarlijkse Gemeentelijke Onroerendgoedbelasting)
    • Wie betaalt: De eigenaar van het onroerend goed op 31 december van het voorgaande jaar.
    • Berekeningsgrondslag: Gebaseerd op de belastbare waarde van het onroerend goed (VPT).
    • Belastingtarief: Varieert van 0.3% tot 0.8% van de VPT. Het specifieke tarief is afhankelijk van of het onroerend goed door de Portugese belastingdienst als stedelijk of landelijk is geclassificeerd. Deze classificatie is gebaseerd op de locatie van het onroerend goed.
    • Speciaal geval: Eigenaren (particulieren of bedrijven) die gevestigd zijn in een belastinggebied dat op de zwarte lijst van de Portugese belastingdienst staat, zijn onderworpen aan een vast IMI-tarief van 7.5%.
  • AIMI (Aanvullende jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting)
    • Wat het is: Een extra belasting op onroerend goed met een hoge belastbare waarde (VPT).
    • drempel: Geldt voor het gedeelte van de cumulatieve VPT van meer dan € 600,000 voor alle woningen en bouwpercelen die eigendom zijn van één belastingplichtige.
    • Belangrijke opmerking voor koppels: De drempel van € 600,000 is van toepassing per persoonDaarom zijn echtparen met een gemeenschappelijk eigendomsrecht aansprakelijk voor AIMI op eigendommen boven de € 1.2 miljoen (het dubbele van de individuele drempel).
    • Hoe het werkt: AIMI wordt berekend op basis van de totaal VPT van allen eigendommen die eigendom zijn van een individu, niet slechts één eigendom. Als de gecombineerde VPT meer dan € 600,000 bedraagt, is het overtollige bedrag onderhevig aan AIMI.
    • Belastingtarief: Het tarief varieert van 0.4% tot 1.5%, afhankelijk van of de eigenaar als alleenstaande, als echtpaar of als bedrijf wordt belast.
    • Vrijstelling: Vastgoed dat wordt gebruikt om specifieke activiteiten te promoten, zoals het aanbieden van lokale, betaalbare accommodatie, is vrijgesteld van AIMI.

personen:

Vermogenswinstbelasting is van toepassing op winsten die worden gemaakt bij de verkoop van onroerend goed in Portugal, tenzij het onroerend goed vóór 1989 is gekocht. De fiscale gevolgen verschillen afhankelijk van of u een ingezetene of niet-ingezetene bent, het gebruik van het onroerend goed en hoe de opbrengst van de verkoop wordt gebruikt.

• Vermogenswinst berekenen: Kapitaalwinst wordt berekend als het verschil tussen de verkoopprijs en de aanschafwaarde. De aanschafwaarde kan worden aangepast voor inflatie, gedocumenteerde aanschafkosten en eventuele kapitaalverbeteringen die zijn aangebracht in de 12 jaar voorafgaand aan de verkoop.
  • Belastingplichtige inwoners
    • 50% van de meerwaarde is belastbaar.
    • Inflatieaftrek is mogelijk van toepassing als u het onroerend goed twee jaar of langer in uw bezit heeft gehad.
    • De belastbare winst wordt toegevoegd aan uw overige jaarinkomen en belast tegen marginale tarieven variërend van 14.5% tot 48%.
    • Vrijstelling primaire woning: Winsten uit de verkoop van uw primaire woning zijn vrijgesteld als de volledige opbrengst (na aftrek van eventuele hypotheek) wordt geherinvesteerd in een andere primaire woning in Portugal of de EU/EER. Deze herinvestering moet plaatsvinden vóór de verkoop (binnen een periode van 24 maanden) of binnen 36 maanden na de verkoop. U moet ook binnen 6 maanden na aankoop in de nieuwe woning wonen.
  • Niet-belastingplichtige ingezetenen
    • Sinds 1 januari 2023 is 50% van de meerwaarde belastbaar.
    • Het toepasselijke belastingtarief is afhankelijk van het wereldwijde inkomen van de niet-ingezetene en is onderworpen aan progressieve tarieven, tot een maximum van 48%.

Bedrijven:

Het tarief voor vermogenswinstbelasting voor niet-ingezeten bedrijven is 14.7% of 20%, afhankelijk van de locatie van het onroerend goed. Voor meer informatie over specifieke vennootschapsbelastingtarieven, zie hier.

Hoewel er in Portugal geen erfbelasting wordt geheven, moet er wel zegelrecht worden betaald bij erfopvolging, naast andere belastingen (die hierboven al zijn genoemd).

Voor de toepassing van zegelrecht kunnen erfenissen of schenkingen in een van de twee categorieën vallen: vrijgesteld en belast tegen een vast tarief van 10%. Erfenissen van naaste familieleden, zoals ouders, kinderen en echtgenoten, zijn vrijgesteld van zegelrecht. Alle andere erfenissen en schenkingen worden belast tegen een forfaitair zegelrecht van 10%.

Zegelrecht is verschuldigd voor het betreffende onroerend goed, zelfs als de ontvanger niet in Portugal woont.

Voor meer informatie over erfenissen of schenkingen, zie hier.

Portugal biedt een belastingkrediet op de verkoop van onroerend goed voor niet-ingezetenen. Als er een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting (DTA) bestaat tussen Portugal en het land van belastingresidentie van de persoon, kan dit krediet dubbele belasting aanzienlijk verminderen of elimineren. In wezen zorgt de DTA ervoor dat alle belasting die in Portugal wordt betaald, wordt verrekend met alle belasting die verschuldigd is in het thuisland van de persoon, waardoor wordt voorkomen dat ze twee keer worden belast over hetzelfde inkomen. Alleen het verschil, indien aanwezig, tussen de twee belastingbedragen is betaalbaar aan het rechtsgebied met het hogere belastingtarief.

Lees hier voor meer informatie.

Hoewel Portugese belastingimplicaties belangrijk zijn, zijn ze niet de enige factor om te overwegen. Het is cruciaal om de details van de relevante DTA te onderzoeken en de lokale belastingwetten en -regelgeving in het land van belastingresidentie van het individu te begrijpen. Bovendien kunnen, afhankelijk van hoe het onroerend goed wordt gebruikt (bijv. voor huurinkomsten), specifieke vergunningen vereist zijn.

Voorbeeld voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk:

Een inwoner van het Verenigd Koninkrijk die een woning in Portugal verkoopt, is waarschijnlijk aansprakelijk voor vermogenswinstbelasting in het Verenigd Koninkrijk. De DTA tussen het Verenigd Koninkrijk en Portugal staat echter doorgaans een belastingkrediet toe voor Britse belastingen voor vermogenswinstbelasting die in Portugal is betaald. Dit mechanisme voorkomt dubbele belasting van de verkoopopbrengst.

Een veelgestelde vraag onder investeerders is: wat is de meest belastingvriendelijke manier om vastgoed in Portugal te bezitten? Het antwoord hangt sterk af van individuele omstandigheden, investeringsdoelen en het beoogde gebruik van het vastgoed.

• Persoonlijk eigendom (voor Portugese belastingplichtigen): Voor inwoners die een hoofdverblijfplaats kopen, kan het vaak voordeliger zijn om de woning op hun eigen naam te zetten, met name met betrekking tot de vermogenswinstbelasting (zie de vrijstelling voor de hoofdverblijfplaats in het gedeelte Onroerendezaakbelasting bij de verkoop van een woning hierboven).
• Bedrijfsstructuren: Hoewel een bedrijfsstructuur aantrekkelijk lijkt, brengt het hogere administratiekosten en nalevingsvereisten met zich mee. Het is essentieel om substantie binnen het bedrijf te creëren en te behouden. Bedrijfseigendom kan echter voordelen bieden, zoals beperkte aansprakelijkheid en verbeterde vermogensbescherming, die van onschatbare waarde kunnen zijn, vooral voor personen in rechtsgebieden met hogere financiële of andere risico's. Portugal heeft vermogensbeschermingsovereenkomsten met verschillende landen.

Key Takeaway: Er is geen one-size-fits-all antwoord. De optimale structuur hangt af van een zorgvuldige evaluatie van individuele behoeften en omstandigheden.