Redenen om te overwegen een bedrijf naar Cyprus te verhuizen
Cyprus biedt als EU-lidstaat een aangenaam klimaat, adequate infrastructuur en een gunstige geografische ligging. Er zijn twee belangrijke luchthavens die frequente vluchten bieden naar de meeste Europese steden en naar verschillende internationale bestemmingen. Cyprus heeft zichzelf goed gepositioneerd als een voorkeursland voor zowel particulieren als bedrijven, door de verschillende fiscale prikkels en voordelen.
De talrijke aangeboden fiscale prikkels hebben geleid tot een gestage stroom van EU- en niet-EU-onderdanen die hun zakelijke activiteiten op Cyprus vestigen. Bovendien vinden particulieren Cyprus een fiscaal efficiënte locatie om hun persoonlijke belastingposities te structureren door gebruik te maken van flexibele regels voor belastingingezetenen en het belastingstelsel voor niet-domicilie.
Cyprus is een common law-jurisdictie en het rechtssysteem is gebaseerd op het contradictoire model. Het Cypriotische recht is gemodelleerd naar het Engelse gewoonterecht.
Cyprus heeft ook toegang tot alle EU-richtlijnen en een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen.
Voordelen vennootschapsbelasting
EU- en niet-EU-onderdanen hebben de mogelijkheid om een nieuw bedrijf op Cyprus op te richten of een bestaand bedrijf naar Cyprus te migreren. Engels wordt veel gesproken op Cyprus en personeel kan gemakkelijk op het eiland worden gevonden. De meeste professionals hebben hun diploma behaald aan een Britse universiteit.
Zodra een bedrijf is opgericht, kan het toegang krijgen tot de beschikbare fiscale prikkels.
Het vennootschapsbelastingtarief in Cyprus is momenteel 12.5%, wat een van de laagste vennootschapsbelastingtarieven in Europa is. Daarnaast kunnen bedrijven de notionele interestaftrek (NID) toepassen die het totale vennootschapsbelastingtarief verder kan verlagen. NID werd in 2015 ingevoerd om verschillen in de fiscale behandeling van financiering met eigen vermogen in vergelijking met financiering met vreemd vermogen te verminderen, en om een stimulans voor kapitaalinvesteringen in Cyprus te bevorderen. NID is aftrekbaar, op dezelfde manier als rentekosten, maar het leidt niet tot boekingen omdat het een 'fictieve' aftrek is.
Bedrijven kunnen ook dividenden uitkeren zonder roerende voorheffing. Dividenden zijn echter onderworpen aan bijdragen aan het General Health System (GHS) tegen een tarief van 2.65%, hoewel er een maximum is van € 180,000.
Samenvatting van de vennootschapsbelasting in Cyprus
De volgende inkomstenbronnen zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting:
- dividendinkomsten;
- Rentebaten, exclusief inkomsten uit de normale bedrijfsuitoefening, die onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting;
- Valutawinsten (FX), met uitzondering van valutawinsten die voortvloeien uit de handel in vreemde valuta en gerelateerde derivaten;
- Winsten die voortvloeien uit de verkoop van effecten.
Persoonlijke belasting
- Belastingresidentie in 183 dagen
Als een persoon fiscaal inwoner wordt van Cyprus door meer dan 183 dagen in Cyprus in een kalenderjaar door te brengen, wordt hij belast op inkomsten uit Cyprus en ook op inkomsten uit buitenlandse bron. Alle betaalde buitenlandse belastingen kunnen worden verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting in Cyprus.
- Fiscale woonplaats onder de belastingregel van 60 dagen
Er is een aanvullende regeling ingevoerd waardoor personen fiscaal ingezetene kunnen worden in Cyprus door minimaal 60 dagen in Cyprus door te brengen, op voorwaarde dat aan bepaalde criteria wordt voldaan.
- Belastingstelsel voor niet-domiciliëring
Ook personen die voorheen niet fiscaal ingezetene waren, kunnen de niet-domiciliestatus aanvragen. Personen die in aanmerking komen onder het non-domicile regime zijn vrijgesteld van belasting op; rente*, dividenden*, vermogenswinsten* (afgezien van vermogenswinsten verkregen uit de verkoop van onroerend goed in Cyprus), en kapitaal ontvangen van pensioen-, voorzienings- en verzekeringsfondsen. Bovendien is er geen vermogen en geen successierechten op Cyprus.
*onderworpen aan bijdragen aan het algemene gezondheidsstelsel tegen een tarief van 2.65%.
Salarisinkomen in Cyprus
Op de 26th Vanaf juli 2022 zijn de langverwachte belastingvoordelen voor particulieren van kracht. Volgens de nieuwe bepalingen van de inkomstenbelastingwetgeving is er nu een vrijstelling van 50% voor inkomsten uit de eerste dienstbetrekking op Cyprus beschikbaar voor particulieren met een jaarsalaris van meer dan € 55,000 (voorheen € 100,000). Deze vrijstelling geldt voor een periode van 17 jaar.
Extra informatie
Als u meer informatie wilt over het ingezetenschap van Cyprus en zakelijke verhuizing naar Cyprus, neem dan contact op met het Dixcart-kantoor: advies.cyprus@dixcart.com.
