De benadering van belastingheffing in 'offshore'-centra verandert – ten goede
De EU Code of Conduct Group (Business Taxation) (“de COCG”) heeft samengewerkt met de Crown Dependencies (Guernsey, Isle of Man en Jersey) om de 'economische substantie' te herzien. De EU-codegroep concludeerde dat het eiland Man en Guernsey voldeden aan de meeste EU-beginselen van goed fiscaal bestuur, met inbegrip van de algemene beginselen van "eerlijke belastingheffing". Een gebied dat echter zorgen baarde, was het inhoudelijke gebied.
Het eiland Man en Guernsey hebben toegezegd deze zorgen voor eind 2018 aan te pakken en de eilanden hebben vervolgens samengewerkt met de COCG om voorstellen te ontwikkelen om aan hun verplichtingen te voldoen.
Gevolgen
In toenemende mate moet de substantie worden aangetoond en cliënten wordt geadviseerd om professionals zoals Dixcart in te schakelen, die ervaring hebben met het verstrekken van de benodigde hoeveelheid substantie om ervoor te zorgen dat de juiste maatregelen worden getroffen.
De belangrijkste elementen van de COCG-voorstellen zijn:
Identificatie van organisaties die "relevante activiteiten" uitvoeren
De classificatie van 'relevante activiteiten' is afgeleid van 'categorieën van geografisch mobiel inkomen', zoals vastgesteld door het OESO-forum over schadelijke belastingpraktijken. Dit zijn onder meer organisaties die de volgende activiteiten ondernemen:
- bank
- verzekering
- intellectueel eigendom (“IP”)
- financiering en leasing
- fondsbeheer
- activiteiten van het type hoofdkantoor
- holdingactiviteiten; en
- verzending
Stofvereisten opleggen aan organisaties die relevante activiteiten ondernemen
Dit is een proces in twee delen.
Deel 1: "Geregisseerd en beheerd"
Ingezeten bedrijven die relevante activiteiten ondernemen, moeten als volgt aantonen dat het bedrijf wordt "geleid en beheerd" in het rechtsgebied:
- Vergaderingen van de Raad van Bestuur in het rechtsgebied met voldoende frequentie, gelet op het vereiste besluitvormingsniveau.
- Tijdens deze vergaderingen moet het quorum van de Raad van Bestuur fysiek aanwezig zijn in het rechtsgebied.
- Strategische bedrijfsbeslissingen moeten worden genomen tijdens de vergaderingen van de Raad van Bestuur en de notulen moeten deze beslissingen weerspiegelen.
- Alle bedrijfsgegevens en notulen moeten in het rechtsgebied worden bewaard.
- De raad van bestuur als geheel moet over de nodige kennis en expertise beschikken om zijn taak als bestuur uit te oefenen.
Deel 2: Kerninkomstengenererende activiteiten (“CIGA”)
Fiscaal ingezeten bedrijven in een van de Crown Dependencies moeten aantonen dat de kernactiviteiten voor het genereren van inkomsten op die locatie worden ondernomen (ofwel door het bedrijf of een derde partij - met geschikte middelen en met passende betaling).
Bedrijven die een relevante activiteit uitvoeren, moeten aantonen:
- Dat er voldoende (gekwalificeerde) werknemers in dienst zijn op de juiste locatie van Crown Dependency, of dat er voldoende uitgaven zijn voor uitbesteding aan een voldoende gekwalificeerd dienstverlenend bedrijf op die locatie, in verhouding tot de activiteiten van het bedrijf.
- Dat er een adequaat niveau van jaarlijkse uitgaven is gemaakt in de juiste Crown Dependency, of een adequaat niveau van uitgaven voor uitbesteding aan een dienstverlenend bedrijf op die locatie, in verhouding tot de activiteiten van het bedrijf.
- Dat er voldoende fysieke kantoren en/of gebouwen zijn op de juiste Crown Dependency-locatie, of een adequaat uitgavenniveau voor uitbesteding aan een dienstverlenend bedrijf op die locatie, in overeenstemming met de activiteiten van het bedrijf.
Handhaving van de stofvereisten
Om de effectieve handhaving van deze maatregelen aan te tonen, zullen bedrijven die weigeren de bepalingen na te leven boetes en sancties opgelegd krijgen en uiteindelijk kunnen worden geschorst.
Impact op andere rechtsgebieden
Deze maatregelen en de relevante processen zijn van toepassing op andere rechtsgebieden dan Guernsey, Isle of Man en Jersey, en omvatten Bermuda, BVI, Kaaimaneilanden, VAE en nog eens 90 andere rechtsgebieden.
Samengevat
Hoewel de maatregelen aanzienlijk zijn, is veel van wat nodig is al in een aantal van de relevante jurisdicties van kracht.
Klanten moeten echter beseffen dat als een bedrijf 'offshore' is gevestigd, het een 'permanente vestiging' moet hebben met echte inhoud en waarde in dat specifieke rechtsgebied.
Hoe Dixcart kan helpen bij het bieden van stof, beheer en controle in Guernsey en het eiland Man
Dixcart heeft Business Centers in Guernsey en het eiland Man die servicegerichte kantoorruimte bieden en, indien nodig, ook kunnen helpen bij het werven van personeel en het verlenen van professionele diensten.
De Dixcart Group heeft ook een lange geschiedenis in het leveren van professioneel management aan de aandeelhouders van bedrijven, met diensten zoals:
- Volledig beheer en controle van bedrijven door de benoeming van Dixcart-directeuren. Deze bestuurders beheren en controleren niet alleen het bedrijf op het eiland Man en Guernsey, maar bieden ook een controleerbaar overzicht van dat beheer en die controle.
- Volledige administratieve ondersteuning, inclusief dagelijkse boekhouding, voorbereiding van de rekeningen en belastingcompliance.
- In bepaalde omstandigheden kan Dixcart niet-uitvoerende bestuurders ter beschikking stellen om zitting te nemen in de raden van bestuur van bedrijven. Deze commissarissen zullen de ontwikkelingen in de onderneming volgen en de belangen van de cliënten helpen beschermen.
Extra informatie
Als u aanvullende informatie wilt, neem dan contact op met het Dixcart-kantoor in Guernsey: advies.guernsey@dixcart.com of naar het Dixcart-kantoor op het eiland Man: advies.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey. Volledige fiduciaire licentie verleend door de Guernsey Financial Services Commission. Geregistreerd ondernemingsnummer op Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited heeft een vergunning van de Isle of Man Financial Services Authority.
