De Guernsey Private Foundation en de voordelen die beschikbaar zijn als alternatief voor een particuliere trustmaatschappij
Individuen en gezinnen gebruiken verschillende structuren om hun vermogen te beschermen tegen onzekerheid en volatiliteit en om zaken op het gebied van nalatenschap en successieplanning af te handelen. Heel vaak is de bescherming van activa alleen niet de belangrijkste drijfveer bij het creëren van dergelijke structuren.
Het is niet ongebruikelijk dat de volgende generatie van een gezin naar nieuwe landen verhuist om te studeren, te werken, een bedrijf op te richten en zich te vestigen. Naarmate families internationaal mobieler worden, neemt de complexiteit toe van het beheer van familiebezit en -vermogen, evenals van grensoverschrijdende successie en vermogensplanning.
Stappen, fasen en structuren
Voordat het landgoed van een familie de omvang en complexiteit bereikt die de oprichting van een toegewijde, single family office vereist, zijn er een aantal fasen waarin de structuur kan overgaan.
Gebundelde en verbeterde fiduciaire ondersteuning
In een vroeg stadium worden verschillende ongelijksoortige familiegerelateerde structuren vaak overgedragen aan een enkele fiduciaire verstrekker of trustee, met wie de familie een goede bestaande relatie heeft of die is aanbevolen door een vertrouwde adviseur.
Deze structuren zullen over het algemeen de vorm aannemen van een discretionaire trust of stichting. De Trustee of Foundation Council kan dan worden geïnstrueerd om te helpen bij het ontwikkelen van de positie tot een zelfstandige family office-positie, gebruikmakend van hun kennis, ervaring en bestaande middelen van; gekwalificeerd personeel, beleid en procedures. In dit stadium wordt efficiëntie gecreëerd in het beheer en de administratie van de structuren onder één enkele aanbieder, wordt de familie/adviseur-relatie versterkt en zijn vaak extra kostenbesparingen het gevolg.
Particuliere trustmaatschappij (PTC)
Jarenlang is de PTC het voorkeursinstrument geweest voor het beheer van de activa van rijke families en er zijn vele varianten ontstaan in rechtsgebieden die gespecialiseerd zijn in het verstrekken ervan en waarvan de wet- en regelgeving bijzonder geschikt is voor particulier vermogensbeheer. Een van de belangrijkste attracties van de PTC is dat beslissingen, met betrekking tot de onderliggende trusts, worden genomen door bestuurders die zorgvuldig worden gekozen door de familie en/of mogelijk zelfs familieleden zijn.
Er zijn een aantal varianten van de PTC, die kunnen worden beperkt door aandelen of garantie en/of zelfs met aparte soorten aandelen voor stemdoeleinden. Overweging met betrekking tot het niveau van controle dat over de PTC wordt uitgeoefend, moet zorgvuldig worden overwogen. Te veel controle kan leiden tot fiscale gevolgen.
De meest gebruikelijke oplossing voor het zeggenschapsprobleem was het houden van aandelen in de PTC via een Purpose Trust (zie onderstaand schema), waardoor er extra lagen van eigendom en administratie ontstaan.
Hoewel PTC's een populaire specialistische oplossing blijven, kan Guernsey ook een eenvoudigere structuur bieden via de Private Trust Foundation (PTF).
Stichting Private Trust (PTF)
Een PTF elimineert de noodzaak van de eigendomslagen die vereist zijn boven een PTC, en kan de structuur vereenvoudigen en dus administratie en kosten (zie diagram).
Een PTF opgericht onder de Stichtingen (Guernsey) Wet 2012 (de "Wet"), mag uitsluitend dienen om op te treden als Trustee van de Trusts ten voordele van een individu of gezin.
De wet maakt duidelijk dat een Guernsey Foundation bij oprichting haar eigen rechtspersoonlijkheid heeft, onafhankelijk van die van de oprichter en eventuele functionarissen van de Foundation.
Diagram: een klassieke structuur van een particuliere trustmaatschappij en de oplossing van de Guernsey Foundation
De voordelen die een Guernsey PTF biedt
- Een Guernsey PTF wordt beheerd en beheerd op een vergelijkbare manier als een PTC, met de betrokkenheid van een lokale gelicentieerde fiduciaire zoals Dixcart, maar met het grote voordeel dat het, als een weesvoertuig, geen andere eigenaren of controllers heeft.
- Familieleden of andere vertrouwde adviseurs kunnen ook worden benoemd in de PTF Council, die verantwoordelijk is voor het optreden als trustee voor de onderliggende familietrusts.
Managed Services
Beheerde ondersteuning door een fiduciaire dienstverlener is vaak de voorlaatste stap in de progressieve route naar het opzetten van een volledig op zichzelf staand family office, met direct ervaren personeel in het rechtsgebied van keuze.
Beheerde ondersteuning beschikbaar bij Dixcart
Beheerde ondersteuning, zoals geleverd door Dixcart, kan speciale kantoorruimte met service in het Dixcart Business Centre in St. Peter Port omvatten, en fiduciaire, boekhoudkundige en juridische ondersteuning indien van toepassing. Een fiduciaire provider, zoals Dixcart, kan ook helpen de positie te laten groeien en ontwikkelen tot een op zichzelf staand family office, dat uiteindelijk onafhankelijk opereert.
Extra informatie
Neem voor meer informatie over particuliere vermogensstructuren en het beheer ervan contact op met John Nelson, directeur, Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: advies.guernsey@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volledige fiduciaire licentie verleend door de Guernsey Financial Services Commission. Geregistreerd ondernemingsnummer op Guernsey: 6512.
