Het belang van het demonstreren van substantie in Malta en een Dixcart-oplossing om het proces zo eenvoudig mogelijk te maken
Achtergrond
Veel internationale organisaties, zoals de OESO, de Europese Raad en de Europese Commissie, sturen veranderingen in de manier waarop bedrijven werken, met een focus op de inhoud. De internationale arena is aan het veranderen, en met de implementatie van de wetgeving inzake grondslaguitholling en winstverschuiving (BEPS), wordt het steeds belangrijker om echte inhoud en echte activiteit aan te tonen. De nadruk wordt gelegd op de eis dat een operatie substantieel moet zijn in het land of de landen waar activiteiten worden uitgevoerd.
Binnen internationale tax planning is inhoud een belangrijk aandachtspunt geworden bij het opzetten van een nieuwe ondernemingsstructuur en/of bij het herstructureren van een bestaande ondernemingsstructuur.
Overwegingen over de stof in Malta
Er zijn geen specifieke regels voor economische substantie in Malta, maar er zijn een aantal aanbevelingen waarmee u rekening moet houden bij het opzetten van een bedrijf, om ervoor te zorgen dat het bedrijf fiscaal inwoner van Malta blijft.
- Leden van de raad van bestuur - minimaal 50% van de bestuursleden moet Maltees zijn;
- De besluiten van de raad van bestuur moeten in Malta worden genomen en de notulen moeten lokaal worden vastgelegd door middel van regelmatige bestuursvergaderingen;
- Creëren van economische substantie in Malta, door een kantoor te huren en personeel in dienst te nemen.
Factoren die helpen bij het vaststellen van een stof in Malta
Er zijn een aantal factoren die bedrijven helpen om te voldoen aan de aanbevolen stofvereisten in Malta:
- Er is een grote, goed opgeleide pool van Engelssprekende mensen beschikbaar voor werk. Vooral de laatste jaren is er ook een toename van betaalbare flexibele werkplekken.
- De geografische ligging van Malta maakt het een ideale jurisdictie, als uitvalsbasis om naar Europa en daarbuiten te reizen.
- Er zijn verschillende financiële hulppakketten beschikbaar voor bedrijven die 'echte' operaties opzetten in Malta. Een aantal voordelen hebben betrekking op belastingverminderingen, terwijl andere programma's succesvolle aanvragers tot 40% van hun kapitaaluitgaven terugbetalen.
Voordelen beschikbaar voor belastingplichtige Maltese bedrijven
Bedrijven die fiscaal ingezetene zijn van Malta profiteren van het volledige belastingstelsel van Malta dat genereuze eenzijdige vrijstellingen en belastingteruggaven mogelijk maakt.
- Bedrijven die actief zijn in Malta zijn onderworpen aan een vennootschapsbelastingtarief van 35%. Aandeelhouders van niet-Maltese ingezetenen genieten echter van lage effectieve tarieven van de Maltese belasting, aangezien het volledige belastingstelsel van Malta genereuze eenzijdige vrijstellingen en belastingteruggaven mogelijk maakt:
- Actief inkomen – in de meeste gevallen kunnen aandeelhouders een belastingteruggave aanvragen van 6/7e van de belasting die door de onderneming is betaald over de actieve winst die wordt gebruikt om een dividend uit te keren. Dit resulteert in een effectief Maltees belastingtarief van 5% op actief inkomen.
- Passief inkomen – in het geval van passieve rente en royalty's kunnen aandeelhouders een belastingteruggave aanvragen van 5/7e van de belasting die door de vennootschap is betaald op het passieve inkomen dat wordt gebruikt om een dividend uit te keren. Dit resulteert in een effectief Maltees belastingtarief van 10% op passief inkomen.
- Holdingmaatschappijen – de dividenden en vermogenswinsten die worden verkregen uit deelnemingen zijn in Malta niet onderworpen aan vennootschapsbelasting.
- Op dividenden is geen roerende voorheffing verschuldigd.
- Voorafgaande fiscale rulings kunnen worden verkregen.
Samenvatting
Voldoen aan de stofvereisten verhoogt de kosten voor een bedrijf, maar het potentiële risico om door de belastingdienst te worden uitgedaagd vanwege een gebrek aan inhoud, zou voor het bedrijf beslist veel duurder en moeilijker zijn om mee om te gaan.
Hoe kan Dixcart helpen en het Dixcart Business Centre in Malta
Dixcart Management Malta Limited biedt een uitgebreid scala aan oprichtings-, secretariaats- en managementdiensten voor bedrijven die in Malta zijn geregistreerd, inclusief bedrijven en internationale bedrijven die worden beheerd via het Dixcart Malta-kantoor.
Dixcart Malta heeft een zakencentrum in ons kantoorgebouw, en dit Business Center biedt servicekantoren en een productieve werkomgeving. Het kan een kosteneffectieve optie zijn voor organisaties met internationale belangen die vanuit Malta willen opereren.
Het Dixcart Business Center is gelegen in het topgebied van Ta'Xbiex, dicht bij de hoofdstad Valletta. Het gebouw is iconisch en is getrouw gerestaureerd om zijn bootachtige vorm te behouden. Het bevat een heerlijk dakterras en een unieke en gedenkwaardige op maat gemaakte kroonluchter in de receptieruimte. Een hele verdieping is bestemd voor servicekantoren. Er zijn in totaal negen serviced offices voor één tot negen personen, er is een keuken en er is een boardroom beschikbaar voor vergaderingen.
Extra informatie
Als u meer informatie wilt over bedrijven en stoffen in Malta, neem dan contact op met Jonathan Vassallo: advies.malta@dixcart.com, bij het Dixcart-kantoor in Malta of bij uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon.
