Het belang van een testament – belangrijke vragen om te overwegen
Naarmate gezinnen steeds internationaler worden, wordt het belang van het hebben van een testament verder vergroot. Met familieleden die in verschillende landen zijn gevestigd, is het van vitaal belang dat passende testamenten worden opgesteld en vervolgens regelmatig worden herzien en gewijzigd om eventuele variaties in omstandigheden weer te geven. Vaak zijn de jurisdicties waar activa zich bevinden en/of waar gezinsleden verblijven onderhevig aan verandering.
- Zijn testamenten alleen van toepassing op vermogende particulieren?
Dit is een veel voorkomende misvatting. Je hoeft niet rijk te zijn om een testament te hebben. Iedereen boven de 18 moet een testament hebben.
Als u een persoonlijke balans opmaakt en rekening houdt met uw huidige vastgoed-, bedrijfs- en investeringswaarden, kunt u er versteld van staan hoeveel u precies moet vervreemden.
Vaak omvatten vergeten "verborgen" activa intellectuele eigendomsrechten, pensioenrechten, verzekeringspolissen en al uw elektronische gegevens, die deel moeten uitmaken van uw nalatenschapsplanning (deze activa maken mogelijk niet noodzakelijk deel uit van uw nalatenschap voor het schrijven van testamenten).
Vergeet niet rekening te houden met activa die u in de toekomst kunt erven, evenals kapitaaluitkeringen van een trust. Heeft u meerdere bezittingen en meerdere erfgenamen, heeft u bezittingen in meer dan één land, of wilt u bepaalde goederen nalaten aan bepaalde personen of aan een goed doel naar keuze, dan moet u een testament maken.
- Een persoon heeft al een testament. Waarom zouden ze een nieuwe moeten maken?
Uw testament moet worden afgestemd op uw huidige persoonlijke en financiële omstandigheden en wensen.
Als u al een testament heeft, moet u dit regelmatig (in ieder geval jaarlijks) herzien, want het is verbazingwekkend hoe snel een testament verouderd is. Uw financiële positie zal vrijwel zeker veranderen en geboorten, huwelijken, echtscheidingen of sterfgevallen in het gezin, of een verhuizing naar een ander land, kunnen allemaal van invloed zijn op de geldigheid en doeltreffendheid van uw testament. Belastingwetten, fiscale woonplaats en andere juridische en financiële zaken veranderen regelmatig en elk kan een aanzienlijke impact hebben op de legitimiteit van uw testament.
- Als een persoon geen testament heeft, gaat zijn/haar vermogen dan automatisch naar zijn/haar echtgeno(o)t(e)/burgerlijke partner en kinderen in een soort gelijke formule?
Het niet opstellen van een testament, of het ongeldig verklaren van een testament bij uw overlijden, betekent dat u zonder testament overlijdt en dit kan de volgende gevolgen hebben:
- Het toepasselijke recht biedt meestal een vaste, willekeurige en mogelijk onpraktische formule voor de verdeling van uw nalatenschap, die mogelijk niet overeenkomt met uw werkelijke wensen.
- Verre familieleden of zelfs de staat kunnen profiteren van uw nalatenschap en uw echtgeno(o)t(e)/geregistreerde partner ontvangt mogelijk niet het volledige deel van hun erfenis.
- Uw erfgenamen kunnen verwikkeld raken in een juridische strijd of moeten ondeelbare of illiquide activa delen met uw bloedverwanten.
- Er kan een executeur/bewindvoerder/trustee worden aangesteld die u of uw gezin niet kent. 'Derde' executeurs en curatoren rekenen meestal de maximaal toegestane professionele honoraria en zullen waarschijnlijk niet op een sympathieke manier omgaan met de realisatie van activa en het beheer van uw nalatenschap.
- Er kan geen voogd naar uw keuze zijn voor uw minderjarige kinderen, wat een enorm nadelig effect op hen kan hebben.
- Bankrekeningen kunnen voor langere tijd 'bevroren' worden, wat kan leiden tot cashflowproblemen en mogelijk tot gevolg heeft dat crediteuren strenger en agressiever gaan handelen bij de terugbetaling van vorderingen.
- Zakelijke bankrekeningen kunnen worden 'bevroren' als gelden die de overledene verschuldigd is, verschuldigd zijn aan derden en niet tijdig door de boedel kunnen worden terugbetaald, waardoor de onderneming in een kwetsbare positie komt te verkeren.
- Voordat een executeur wordt aangesteld of als een testament wordt aangevochten, lopen activa risico en kunnen verzekeringspolissen mogelijk niet worden geclaimd, zelfs als ze buiten de nalatenschap vallen.
- Intestacy, een rechtszaak of andere betwistingen van een testament kunnen over het algemeen leiden tot schaamte, stress en complicaties voor uw gezin, en een financiële puinhoop om op te ruimen, en met mogelijk weinig tijd om het op te lossen, dit verergert de problemen alleen maar.
- De kosten van de afwikkeling van uw nalatenschap zullen stijgen, vaak aanzienlijk, omdat er extra juridische en andere kosten ontstaan.
- Als iemand in verschillende rechtsgebieden heeft gewoond en activa heeft verworven, inclusief vaste eigendom, heeft hij/zij dan meer dan één testament nodig om deze te dekken?
U kunt één 'wereldwijd' testament hebben om uw vermogen in alle rechtsgebieden te dekken, maar dit is niet aan te raden.
Als u aanzienlijke activa heeft in meerdere rechtsgebieden, moet u voor elk rechtsgebied een afzonderlijk testament hebben. Hieronder vindt u een aantal redenen waarom:
- Waar het vaste (onroerende) zaken betreft, kan in bepaalde jurisdicties een eigendomsoverdracht alleen rechtsgeldig geschieden door middel van een geldig (plaatselijk) testament.
- Er zijn aanzienlijke verschillen in de erfeniswetten en -praktijken tussen Common Law en Civil Law-landen. Bovendien, als u activa heeft in de VAE of andere landen met een moslimmeerderheid, moet u ook rekening houden met de sharia, die strikt bepaalt wie wat krijgt en ook de benoeming van tijdelijke voogden dicteert. Het is essentieel voor een expat die in een dergelijk land woont om ervoor te zorgen dat er een testament voor hen wordt opgesteld (en correct geregistreerd) volgens hun specifieke nationale wetgeving, om hun activa binnen dat rechtsgebied te dekken en om inwonende voogden aan te wijzen. Dit zal de manier waarop wetten en praktijken op het gebied van erfenissen en voogdij door de rechtbanken in dat land kunnen worden toegepast, effectief veranderen. Doen ze dit niet, dan is de normale sharia van toepassing. Lokale autoriteiten zullen hun lokale wetten en protocollen strikt toepassen en staan gewoonlijk niet sympathiek tegenover de behoeften, zorgen of wensen van een bepaald gezin.
- Het opstellen van een afzonderlijk geldig testament per rechtsgebied helpt u en uw executeurs bij het scheiden van uw vermogen, onderworpen aan successierechten en successierechten in de verschillende rechtsgebieden, en voorkomt mogelijk dubbele belasting over hetzelfde vermogen. Dit is met name belangrijk in rechtsgebieden waar geen successierechten/erfbelastingen worden geheven, zodat deze activa niet in uw nalatenschap vallen waar successierechten moeten worden betaald.
- Het maakt de benoeming van een plaatselijk gekwalificeerde en door de rechtbank erkende executeur-testamentair eenvoudiger, en vermindert aanzienlijk de tijd, kosten en complicaties in alle rechtsgebieden, met name waar één professioneel bedrijf de gehele internationale nalatenschap afhandelt.
- Testamenten moeten per rechtsgebied "afgeschermd" zijn, en daarom verdient het de voorkeur om professioneel advies per rechtsgebied in te winnen. Als u bijvoorbeeld meerdere testamenten hebt die specifiek beperkt zijn tot activa in het VK, Zuid-Afrika, de VS en Australië, maar u ook activa op het eiland Man heeft, zou u op het eiland Man zonder testament overlijden als u geen testament van Manx hebt (met de extra kosten van de nalatenschap die gepaard gaan met de afwikkeling van een nalatenschap in een offshore-jurisdictie). Probate is misschien niet te vermijden door de wetten van Manx, maar het hebben van een afzonderlijk testament van Manx om de activa van het eiland Man te dekken, zal zekerheid creëren, vertragingen en een mogelijk gerechtelijk verzoek voorkomen.
Het is van vitaal belang dat elk rechtsgebied rekening houdt met lokale wetten en belastingen, en geen ander testament herroept of annuleert, of dubbelzinnigheid creëert.
Wat zou Dixcart aanbevelen?
Internationale families zouden het gebruik van universele executeurs en trustees moeten overwegen (meestal één internationale firma of trustmaatschappij met meerdere jurisdicties) die hen en hun familie persoonlijk kennen, betrokken zijn geweest bij de planning van hun nalatenschap over de hele wereld, en die praktische kennis hebben van hun bedrijven en eigendommen. Dit zou helpen ervoor te zorgen dat hun gehele nalatenschap en al hun activa worden beschermd en snel, vertrouwelijk, naadloos en tegen lagere kosten "onder één dak" kunnen worden afgehandeld.
Een laatste punt: zorg ervoor dat de door u gekozen executeurs en trustees de juridische en fiduciaire capaciteit hebben om als zodanig te worden benoemd in alle rechtsgebieden waar u een testament heeft. In de meeste landen volgen de relevante erfrechtautoriteiten strikte procedures en 'screening'-procedures om executeurs en trustees aan te stellen, om ervoor te zorgen dat de nalatenschap en erfgenamen worden beschermd. Zorg ervoor dat uw benoemde executeur en trustee niet worden gediskwalificeerd of een zekerheidsstelling moeten verstrekken, wat verwarring en vertragingen zal veroorzaken en ertoe kan leiden dat een andere persoon in hun plaats moet worden benoemd.
Extra informatie
Als u meer informatie nodig heeft over testamenten of testamenten met meerdere jurisdicties, of heb je vragen met betrekking tot estate planning, successiebelasting planning, of nalatenschap in de landen waar u activa bezit, Neem contact op met ons Dixcart-kantoor in het Verenigd Koninkrijk: advies.uk@dixcart.com.
Zie onze Particuliere klant informatie.
Bijgewerkt: januari 2020
