Het gebruik van een Zwitserse trustee: hoe en waarom?
Het Dixcart-kantoor in Zwitserland is lid van de Swiss Association of Trust Companies (SATC) en is geregistreerd bij de Association Romande des Intermediaires Financiers in Zwitserland (ARIF). We adviseren over het structureren van rijkdom in Zwitserland, het gebruik van Zwitserse trustees, Trusts en particuliere trustmaatschappijen, en zaken met betrekking tot familiebeheer, schenking en opvolging.
Zwitserland en het gebruik van trusts
Zwitserland heeft geen specifieke trustwet, maar erkende trusts met de ratificatie van het Haags Verdrag inzake het recht dat van toepassing is op trusts (1985) op 1 juli 2007.
Hoewel er geen nationale wetgeving is die trusts in Zwitserland regelt, worden trusts uit andere rechtsgebieden en hun specifieke regels erkend en kunnen ze worden beheerd in Zwitserland.
In Zwitserland kan de Settlor (de persoon die activa in de trust stort ten voordele van de Begunstigden) de wet van een bepaald trustrechtsgebied kiezen om de trust te besturen. Een Guernsey trust kan bijvoorbeeld worden opgericht met een Zwitserse trustee. De Trustee houdt en beheert de activa in de trust namens de Begunstigden.
Waarom een vertrouwensrelatie gebruiken?
Een trust is een zeer flexibel instrument en is vooral nuttig voor estate planning, vermogensbeheer en vermogensbescherming.
Op een basisniveau is het concept van een trust relatief eenvoudig: de Settlor plaatst activa in de juridische bewaring van een andere (Trustee), die de activa houdt ten behoeve van een derde partij (Begunstigde). De trust is geen afzonderlijke juridische entiteit, maar meer een wettelijke verplichting die is overeengekomen tussen twee partijen: de Settlor en de Trustee.
Trustees zijn een fiduciaire plicht verschuldigd aan zowel de Settlor en de Begunstigden, als aan de trust zelf. Afhankelijk van het rechtsgebied onder wiens wetten de trust is opgericht, kan de trust een vooraf bepaalde levensduur hebben of van onbepaalde duur zijn. Trusts zijn intrinsiek zeer flexibel.
Waarom een Zwitserse trustee gebruiken?
Er zijn een aantal redenen waarom het gebruik van een Zwitserse trustee voordelig kan zijn:
- Zwitserse economische, politieke en juridische stabiliteit biedt een solide basis voor de levering van lokale bestuursdiensten.
- Zwitserland heeft een aantal gunstige en goed ontwikkelde bankwetten en is al vele jaren een populair internationaal centrum voor private banking. Het is een jurisdictie met een goede reputatie en biedt een hoge kwaliteit van deskundige professionals die werkzaam zijn op het gebied van vermogensbeheer, belastingplanning en private banking.
- Zwitserland heeft een welverdiende reputatie voor discrete professionele ondersteuning bij het beheren van de zaken van vermogende particulieren.
- Zwitserland ligt in het centrum van Europa, waar veel welvarende mensen wonen. Zwitserse trustees bieden daarom het voordeel dat ze frequente en hoogwaardige ondersteuning kunnen bieden, omdat ze regelmatig geschikte klanten in Zwitserland kunnen ontmoeten.
Belasting van trusts in Zwitserland
Het Haags Verdrag (artikel 19) bepaalt dat het Verdrag geen afbreuk doet aan de bevoegdheden van soevereine staten in fiscale aangelegenheden. Bijgevolg heeft Zwitserland zijn soevereiniteit behouden met betrekking tot de fiscale behandeling van trusts.
De belastingvoordelen die beschikbaar zijn bij het gebruik van een trust met een Zwitserse trustee, zijn in wezen afhankelijk van de fiscale woonplaats van de Settlor en de begunstigden.
In termen van Zwitsers recht:
- Een in Zwitserland gevestigde trustee is niet onderworpen aan Zwitserse inkomstenbelasting of vermogenswinstbelasting op de activa die in beheer zijn in een trust.
- Settlors en begunstigden zijn vrijgesteld van Zwitserse belasting zolang ze niet als Zwitserse ingezetenen worden beschouwd.
Regelgeving van Zwitserse trustees
Zwitserse trustees moeten geregistreerd zijn als financiële tussenpersonen in overeenstemming met de Zwitserse antiwitwaswet. Ze kunnen worden geregistreerd bij de centrale regelgevende instantie of bij een zelfregulerende organisatie (SRO), die moet worden erkend door de Zwitserse federale staat.
Jaarrekening
De Zwitserse Vereniging van Trustbedrijven (SATC) bepaalt in haar Ethische en Zakelijke Gedragscode dat: “Een lid voor elke trust adequate, voldoende gedetailleerde en ordelijke gegevens moet bijhouden. Een lid moet ervoor zorgen dat de gegevens een passend aantal jaren worden bewaard.”
Bescherming
Volgens het gewoonterecht is de trustee de eigenaar van de activa en moet hij de trustactiva afzonderlijk van zijn eigen activa beheren. In geval van overlijden of faillissement van de Trustee, worden de activa niet beschouwd als eigendom van de Trustee, maar worden ze onder de bescherming van de trust geplaatst en apart gehouden voor de Begunstigden. Het vermogen van de trust is daarom gescheiden van de nalatenschap van de trustee.
Vertrouwelijkheid in Zwitserland
Zwitserland staat bekend om zijn toewijding aan bankdiensten, beroepsgeheim en commerciële bekwaamheid.
SATC bepaalt dat: "Alle informatie met betrekking tot een trustschap en verkregen door een lid strikt vertrouwelijk moet worden gehouden door het lid, zijn directeuren, functionarissen en andere werknemers."
Een inbreuk op de vertrouwelijkheid, zowel beroepsmatig als commercieel, zou alleen wettelijk zijn toegestaan in geval van strafrechtelijke aansprakelijkheid.
Samenvatting
Een trust op basis van Engels, Guernsey, Isle of Man of Maltees recht met Zwitserse trustees kan een aantal belastingvoordelen bieden, evenals voordelen in termen van vermogensbehoud en vertrouwelijkheid. Dixcart kan dergelijke truststructuren opzetten en beheren.
Extra informatie
Als u meer informatie over dit onderwerp wilt, kunt u contact opnemen met Christine Breitler op het Dixcart-kantoor in Genève: advies.switzerland@dixcart.com of naar uw gebruikelijke Dixcart contactpersoon.
Zie ook onze Trusts en stichtingen pagina voor meer informatie.
Dixcart Trustees (Zwitserland) SA is lid van WHQS en geregistreerd bij ARIF Zwitserland
