Vermogensplanning voor zeer vermogende particulieren met behulp van familie-investeringsbedrijfsstructuren
De populariteit van Family Investment Companies (FIC's) is de afgelopen jaren toegenomen en ze worden gezien als een zakelijk alternatief voor het meer gebruikelijke discretionaire vertrouwen.
Wat is een familiebeleggingsmaatschappij?
FIC's zijn bedrijven met beperkte aansprakelijkheid (een "Ltd" of "Limited") en vaak opgericht door ouders en/of grootouders ("Oprichters"), om zichzelf en hun familie als aandeelhouders ten goede te komen. Een FIC bezit activa zoals onroerend goed, die inkomsten en vermogenswinsten genereren, die in de loop van de tijd kunnen worden uitgekeerd aan de familiale aandeelhouders.
Activa komen over het algemeen van de oprichters zelf, hetzij door middel van een lening of een directe overdracht aan de FIC. Elke aandeelhouder bezit een andere soort aandelen (vaak "alfabetaandelen" genoemd), die hen door de oprichters zijn geschonken.
Over het algemeen hebben de aandelen van de oprichters de gebruikelijke stemrechten en ontvangen ze dividenden, maar geen kapitaal, terwijl de begaafde aandelen alleen de rechten hebben om dividenden en kapitaal te ontvangen, maar niet om te stemmen.
Dit zorgt ervoor dat de oprichters het alleenrecht hebben om beslissingen te nemen met betrekking tot de FIC, zowel op aandeelhouders- als op bestuursniveau, inclusief beslissingen met betrekking tot dividendbetalingen.
Voordelen van een familiale investeringsmaatschappij
Een aantal voordelen zijn beschikbaar door het gebruik van een FIC. Wel is het belangrijk om met een fiscalist te praten, zoals Dixcart, die kan helpen met advies over de fiscale verdiensten van een FIC, rekening houdend met de omstandigheden en doelstellingen van elke potentiële oprichter.
De voordelen die worden geboden door het gebruik van een FIC, zijn onder meer:
- FIC's kunnen worden gebruikt om activa van de persoonlijke bezittingen van individuen naar een bedrijfsvehikel te verplaatsen, dat vervolgens kan worden gebruikt om die activa te controleren door die individuen (oprichters), aangezien zij de enige aandeelhouders zijn met stemrecht en om de samenstelling van de bord. Hierdoor kunnen ze gedurende een bepaalde periode een gecontroleerde bron van inkomsten bieden voor zowel zichzelf als hun gezin.
- Naamloze vennootschappen bieden het voordeel van flexibiliteit. Dit is ideaal in situaties waarin gezinsstructuren, doelstellingen en andere overwegingen regelmatig veranderen. Voorbeelden van dergelijke flexibiliteit zijn: het overdragen van aandelen, het uitgeven van nieuwe aandelen met andere rechten en wijzigingen in de samenstelling van de raad van bestuur. Dat kan allemaal worden beslist door de oprichters.
- Er zijn een aantal potentiële belastingvoordelen bij het gebruik van FIC's, waaronder successierechten, maar deze variëren afhankelijk van; de omvang van de investeringen/leningen, het vermogen van de FIC en de persoonlijke omstandigheden van de oprichters.
- Als de kapitaalwaarde van de lening niet langer nodig is, kunnen de oprichters de waarde van de lening aan andere familieleden schenken. Dit zou de waarde van die lening uit hun belastbare nalatenschap halen, voor doeleinden van de successierechten, op voorwaarde dat ze de datum van de 'gift' zeven jaar overleven.
Kansen geboden door het gebruik van een niet-Britse ingezetene FIC door internationale gezinnen
Internationale families die directe investeringen doen in Britse bedrijven, als individuen, zijn Britse successierechten verschuldigd op die Britse situs activa. Het is ook raadzaam om een Brits testament te hebben om die activa bij hun overlijden af te handelen.
Door die investeringen te doen via een FIC die geen ingezetene is van het VK, hoeft u geen Britse successierechten te betalen en hoeft u ook geen testament in het VK te hebben.
Een voorbeeld met behulp van een bedrijf uit Guernsey
Het onderstaande voorbeeld beschrijft de potentiële voordelen die worden geboden door het gebruik van een Guernsey-bedrijf.
Het bedrijf zal belasting betalen tegen een tarief van 0% op elke winst die het genereert, vanwege het feit dat dit het vennootschapsbelastingtarief is in Guernsey (met beperkte uitzonderingen en onderhevig aan eventuele specifieke bepalingen in de provincies waar investeringen worden gehouden).
Op voorwaarde dat het bedrijf correct wordt beheerd en gecontroleerd vanuit Guernsey en dat het ledenregister, zoals vereist, 'offshore' wordt bijgehouden, is het mogelijk om de status van 'uitgesloten eigendom' voor IHT te behouden (behalve met betrekking tot residentieel onroerend goed in het VK en bepaalde andere activa ).
De aandelen in het bedrijf zijn geen activa in het VK. Als het bedrijf een particulier Guernsey-bedrijf is, hoeft het geen rekeningen in te dienen. Er is een economisch eigendomsregister voor bedrijven in Guernsey, dit is privé en niet doorzoekbaar voor het publiek.
Extra informatie
Om erachter te komen hoe een FIC u kan helpen en voor hulp bij het opzetten van een FIC die aansluit bij uw behoeften, kunt u contact opnemen met het Dixcart-kantoor in het Verenigd Koninkrijk: advies.uk@dixcart.com
Het Dixcart-kantoor in het VK kan ook advies geven over de vraag of een niet-VK-ingezeten FIC van toepassing kan zijn in uw specifieke gezinssituatie.
