Wat zijn de fiscale gevolgen van de NHR-regelingen?
Belastingbetalers die in aanmerking komen voor de NHR (Non-Habitual Resident) of IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation), profiteren van een pakket aan belastingvoordelen gedurende een periode van 10 opeenvolgende kalenderjaren (met de mogelijkheid om gebruik te maken van de marginale tarieven, indien deze lager zijn), vanaf de ingangsdatum van de Portugese fiscale residentie.
Samenvatting van de fiscale gevolgen bij het onderscheid tussen het vorige en het nieuwe NHR-regime (IFICI/NHR2.0)
| Vorig NHR-regime (Grandfathered – respectievelijke belastingingezetenen blijven profiteren van de oude regels) | Nieuw NHR-regime (“NHR 2.0”), IFICI (van kracht vanaf 1 januari 2024) | |
| Voor wie geldt dit? | Zij die vóór 31 december 2023 fiscaal inwoner zijn geworden, of zij die krachtens de overgangsregeling vóór 31 december 2024 fiscaal inwoner zijn geworden. | Degenen die op of na 1 januari 2024 belastingplichtig worden en voldoen aan de desbetreffende criteria – zie link. |
| Werknemers of contractanten van een in Portugal gevestigde entiteit | 20% belasting voor activiteiten met een hoge toegevoegde waarde. | 20% belasting voor werk voor bepaalde in aanmerking komende activiteiten. |
| Werknemers of contractanten die voor een in het buitenland gevestigd bedrijf werken (uitzondering voor vrijgestelde looninkomsten) | 20% belasting voor activiteiten met een hoge toegevoegde waarde als de inkomsten niet in de bronstaat worden belast. | Niet belastbaar indien het een activiteit met een hoge toegevoegde waarde betreft of anderszins onderworpen aan een progressieve belasting tot 48% plus toeslagen. |
| HNWI die alleen passief gerelateerd inkomen (buitenlands) genereert | Alleen bepaalde buitenlandse passieve inkomsten kunnen vrijgesteld zijn. Portefeuillewinsten worden over het algemeen belast met 28%. Belastingjurisdicties op de zwarte lijst (35%). | Niet belastingplichtig, met uitzondering van rechtsgebieden die op de zwarte lijst staan (35%). |
| HNWI die alleen passief inkomen genereert (lokaal/Portugal) | 28% (tenzij er marginale tarieven van toepassing zijn, indien lager), of andere vrijstellingen. | 28% (tenzij er marginale tarieven van toepassing zijn, indien lager), of andere vrijstellingen. |
| Gepensioneerden | 10% of vrijgesteld. | Progressieve belasting tot 48% plus toeslagen. |
| R&D-werk uitgevoerd in Portugal | 20% belasting voor activiteiten met een hoge toegevoegde waarde. Andere buitenlandse passieve inkomsten kunnen vrijgesteld zijn. | 20% belasting voor werk voor bepaalde in aanmerking komende activiteiten. Vrijgesteld op buitenlands inkomen van verschillende categorieën van inkomsten. |
Ik maak deel uit van de vorige NHR. Heeft dit gevolgen voor mij?
Omdat het vorige NHR-regime zal worden overgedaan (inclusief degenen die belastingplichtig worden vóór 31 december 2024), heeft dit geen gevolgen voor personen die al van de NHR-status genieten. Het regime blijft bestaan totdat de NHR-periode van 10 jaar is bereikt, vanaf het moment dat elk individu zich registreerde voor NHR.
Contact opnemen
Dixcart Portugal biedt een scala aan diensten aan internationale klanten. Neem contact op voor meer informatie (advies.portugal@dixcart.com).
Houd er rekening mee dat het bovenstaande niet als belastingadvies mag worden beschouwd en alleen bedoeld is voor discussiedoeleinden.
