Waarom een ​​bedrijf op het eiland Man gebruiken? Wat je moet weten

  • Publicatie 25 januari 2023

  • | Referentie IN884

Isle of Man-bedrijven bieden een flexibel voertuig dat aan een grote verscheidenheid aan doelstellingen voldoet en onder de juiste omstandigheden bijzonder voordelig kan zijn.

Afhankelijk van de omstandigheden kunnen de Ultimate Beneficial Owner (UBO) en hun adviseur Isle of Man-bedrijven gebruiken voor alles, van bedrijfsstructurering en activabescherming tot vermogens- en vermogensplanning. Het Isle of Man-bedrijf levert een fiscaal efficiënte en wereldwijd conforme oplossing.

In dit artikel belichten we enkele van de goede redenen om te overwegen om Isle of Man-bedrijven in te schakelen:

Jurisdictievoordelen op het eiland Man

Het eiland Man is een onafhankelijke Crown Dependency met een Moody's-rating van Aa3 Negative, per 28 oktober 2022, in overeenstemming met de huidige rating van het VK. Bedrijven die op het eiland Man zijn geregistreerd, profiteren van de bedrijfsvriendelijke overheid, het wetgevende klimaat en het lokaal vastgestelde belastingregime. Bovendien kan een Isle of Man-bedrijf binnen 48 uur of minder worden opgericht.

De belangrijkste belastingtarieven zijn onder meer:

  • 0% vennootschapsbelasting
  • 0% vermogenswinstbelasting
  • 0% erfbelasting
  • 0% bronbelasting op dividenden
  • Bedrijven op het eiland Man kunnen zich voor btw registreren en bedrijven op het eiland Man vallen onder het Britse btw-regime.

Het eiland biedt echter meer dan alleen fiscale efficiëntie. Het is OESO-conform en wordt daarom niet beschouwd als een belastingparadijs en de lokale omgeving blijft professionele diensten van wereldklasse bieden aan degenen die zich bezighouden met internationale vermogens-, bedrijfs- en vermogensplanning.

Je kan lees hier meer over waarom het eiland Man een voorkeursjurisdictie is.

De flexibiliteit van Isle of Man-bedrijven

Isle of Man-bedrijven bieden een grote mate van flexibiliteit wat betreft hun oprichting en werking, met name bedrijven die zijn opgericht onder CA 2006 - hoewel er situaties kunnen zijn waarin een meer traditioneel CA 1931-bedrijf aantrekkelijker kan zijn.

Hoewel beide soorten bedrijven verplicht zijn om een ​​geregistreerd kantoor op het eiland Man te hebben, een benoemde functionaris moeten hebben enz., wordt er een grote mate van vrijheid geboden:

Bedrijven treden op 1931

Bedrijven treden op 2006

Geen beperkingen op het verhandelen van objecten

Minimaal één aandeelhouder. Kan zakelijk zijn.
Kan een enkele share hebben, zonder max. Aandelen kunnen een nominale waarde hebben van slechts £ 0.01p. Geen regels voor onderkapitalisatie. Kan elke valuta zijn.Kan een enkele share hebben, zonder max. Aandeel kan een nominale waarde van nul hebben. Geen regels voor onderkapitalisatie. Kan elke valuta zijn.
Minimaal twee directeuren. Kan niet-inwoner zijn. Kan geen bedrijf zijn.Minimaal één directeur. Kan niet-ingezeten zijn en kan een bedrijf zijn.
Bedrijfssecretaris vereist. Kan een niet-ingezetene zijn en kan een directeur zijn.Vereist te allen tijde een geregistreerde agent. Geregistreerde agent is een erkende inwoner van het eiland Man.

Minimale beperkingen op het beheer van dividenden en aandelenkapitaal
Vereiste om jaarrekeningen op te stellen, in overeenstemming met deel 1 van de Companies Act 1982.

Onder voorbehoud van het voldoen aan de voorwaarden die zijn vastgelegd in de Companies (Audit Exemption) Regulations 2007, kunnen de Leden unaniem overeenkomen om af te zien van de vereiste dat de jaarrekening wordt gecontroleerd, indien van toepassing.		Geen vereiste om jaarrekeningen op te stellen, maar het is de standaardpraktijk om dergelijke rekeningen op te stellen.

Er hoeft geen jaarrekening gecontroleerd te worden.

Minimale vereisten voor archivering en boekhouding
Er is een vereiste om een ​​jaarlijkse algemene vergadering te houden, maar particuliere bedrijven kunnen van deze vereiste afzien in overeenstemming met de Companies Act 1931 (Dispensation for Private Companies) (Annual General Meeting) Regulations 2010.Geen verplichting om jaarlijkse algemene vergaderingen te houden.

Verder is het voor een CA 1931-vennootschap mogelijk om zich opnieuw te laten registreren als een CA 2006-vennootschap en vice versa, sinds de inwerkingtreding van de Companies (Amendment) Act 2021. Dit biedt UBO's en adviseurs ultieme flexibiliteit met betrekking tot de statuten. van het bedrijf. Jij kan lees hier meer over de werking van de Wijzigingswet Vennootschappen 2021.

Je kan lees hier meer over Isle of Man-bedrijven die zijn opgericht onder de Companies Act 1931. Als alternatief kunt u lees hier meer over Isle of Man-bedrijven die zijn opgericht onder de Companies Act 2006.

Dixcart heeft aanzienlijke ervaring in het assisteren van klanten en hun adviseurs bij hun bedrijfsplanning en kan hen ondersteunen bij het nemen van de meest geschikte beslissingen met betrekking tot de keuze van het voertuig.

Bedrijven op het eiland Man en openbaarmaking van economisch eigendom

Centrale registers van uiteindelijk begunstigden werden ingevoerd als een verplichte vereiste voor de lidstaten en jurisdicties binnen de Europese Economische Ruimte door Artikel 30 van de vierde EU-witwasrichtlijn (4MLD), die in 2017 van kracht werd. Het eiland Man heeft uitvoering gegeven aan deze richtlijn door de invoering van de Beneficial Ownership Act 2017.

Krachtens de Beneficial Ownership Act 2017, wanneer de UBO meer dan 25% van de rechtspersoon bezit, is de persoon een registreerbare uiteindelijk gerechtigde, en moet de benoemde functionaris de vereiste gegevens indienen bij de griffier om te worden bewaard in de Isle of Man Database of Beneficial Eigendom. Het register is niet openbaar beschikbaar en is beperkt tot bevoegde autoriteiten en relevante organisaties die AML-controles uitvoeren, bijvoorbeeld bureaus voor strafrechtelijke handhaving zoals de Financial Investigations Unit enz.

Verder ben je misschien op de hoogte een recente uitspraak van de Grote Kamer van het Hof van Justitie van de EU (HvJEU). betreffende de afweging tussen de proportionaliteit van het behalen van AML-doelstellingen en privacyrechten. De uitspraak kwam voort uit een Luxemburgse zaak, waarbij een Luxemburgse onderneming en haar UBO een aanvraag indienden om te voorkomen dat informatie over economisch eigendom openbaar wordt gemaakt – dit werd afgewezen door de Luxemburgse RBO. Hierna zijn de onderneming en UBO juridische stappen begonnen met betrekking tot zowel de beslissing als de rechtmatigheid van de wetgevende macht die dit mogelijk maken.

De wet gaf invloed op de Vijfde EU-witwasrichtlijn (5MLD). 5MLD wijzigde artikel 30 van 4MLD om ervoor te zorgen dat elk lid van het grote publiek recht heeft op toegang tot informatie over uiteindelijke begunstigden. De Grote Kamer oordeelde dat de wetgeving inderdaad onwettig was en onevenredig in de afwijking van het Handvest van de grondrechten van de Europese Unie – namelijk artikel 7, het recht op eerbiediging van het privé- en gezinsleven, en artikel 8 betreffende de bescherming van persoonsgegevens.

De financiële toezichthouders van The Crown Dependencies hebben eind december 2022 een gezamenlijke verklaring uitgebracht als reactie op deze historische uitspraak van de Grote Kamer van het HvJEU. Ze zijn van plan gespecialiseerd juridisch advies in te winnen over hoe verder te gaan met het implementeren van 5MLD-conforme wetgeving, gezien de uitkomst van de bovenstaande zaak. De Crown Dependencies hebben verklaard dat ze van plan zijn om zo snel mogelijk na ontvangst van het juridisch advies van de deskundige wetgeving in hun respectieve jurisdicties aan te nemen, die naar verwachting begin 2023 zal worden afgerond. Hoewel de regelgevers duidelijk toegewijd zijn aan het nakomen van hun verplichtingen op het gebied van openheid en transparantie , geeft de verklaring geen enkele overweging over de invloed van de uitspraak op de interpretatie van 5MLD of de wettigheid van het invoeren van maatregelen zoals een openbaar register. U kunt de Gezamenlijke verklaring: Kroonafhankelijkheid van toegang tot registers van uiteindelijk begunstigden van bedrijven hier.

Verhuizing van een bestaand bedrijf naar het eiland Man

Als er een bestaande rechtspersoon is, kunt u deze mogelijk opnieuw vestigen op het eiland Man en opnieuw registreren onder de Companies Act 1931 of Companies Act 2006.

Wanneer een entiteit met rechtspersoonlijkheid wordt verplaatst naar het eiland Man, is het resultaat een voortzetting van dezelfde rechtspersoon met al zijn activa, passiva en verplichtingen, dwz het is geen nieuwe entiteit. Eenmaal geïmporteerd, zijn echter de wet- en regelgeving van het eiland Man van toepassing.

Het is belangrijk op te merken dat dit proces alleen kan worden uitgevoerd als het rechtsgebied dat de rechtspersoon verlaat, beschikt over het vereiste wettelijke kader. Natuurlijk beschikt het eiland Man over dergelijke wetgeving. Omgekeerd bestaat er bijvoorbeeld in het VK geen statuut om herhuisvesting te ondersteunen, en daarom kunnen Britse bedrijven naar geen enkel rechtsgebied worden herhuisvest.

Verder is het noodzakelijk dat de UBO en/of adviseur op de hoogte is van de mogelijke vergunningseisen als zij bepaalde bedrijfsactiviteiten na redomiciliatie willen voortzetten.

Daarnaast is het ook noodzakelijk om ervoor te zorgen dat de geregistreerde naam van uw bedrijf, of een afgeleide daarvan, beschikbaar is – indien beschikbaar kan deze worden gereserveerd. In dergelijke gevallen raden we aan om in eerste instantie contact op te nemen met Dixcart. Voor meer informatie over het kiezen van een bedrijfsnaam kunt u lees hier de Wet op bedrijfs- en handelsnamen enz en jij kan controleer hier de beschikbaarheid van de naam.

Er zijn talloze redenen waarom een ​​UBO of diens adviseur zijn of haar bedrijf naar het eiland Man wil verplaatsen. Wanneer een entiteit bijvoorbeeld is opgericht in een jurisdictie die voorheen aantrekkelijk was, maar inmiddels uit de gratie is geraakt, kan dit de operationele administratie van de onderneming bemoeilijken vanwege de impliciete risico's van die jurisdictie.

Het eiland Man wordt beschouwd als een compliant, stabiel en goed gereguleerd rechtsgebied en wordt daarom beschouwd als een toonaangevende internationale bestemming voor zaken. Bijvoorbeeld omdat het eiland Man goed gereguleerd en transparant is bedrijven die schuldfinanciering willen structureren kan gunstig worden ontvangen door banken, dankzij faciliteiten zoals een openbaar register van hypotheken en andere heffingen. Jij kan lees hier meer over waarom het eiland Man een voorkeursjurisdictie is voor bedrijfsstructurering.

Dixcart is goed geplaatst om te helpen bij het terugsturen van alle opgenomen voertuigen.

Bedrijven en banken op het eiland Man

Van het uitvoeren van haar activiteiten tot het voldoen aan haar verplichtingen, betrouwbare bankarrangementen zijn essentieel. Wanneer een bedrijf niet is opgericht in een gerenommeerd rechtsgebied, of erger nog, op de zwarte lijst staat, kan dit aanzienlijke operationele problemen veroorzaken. Verder, als het bedrijf niet bankiert bij een vertrouwde instelling, kan dit ook operationele problemen veroorzaken.

De banken hanteren een op risico gebaseerde benadering, rekening houdend met verschillende factoren bij de aanvraag, bijvoorbeeld jurisdicties, verbonden partijen, bron van middelen en vermogen, aard van de activiteit, transactievolume enz. die allemaal van invloed zijn op de aanvaardbaarheid van de aanvraag. De resulterende risicoclassificatie zal ook van invloed zijn op de hoogte van de aan de bank te betalen vergoedingen.

Bovendien zullen high street banks geen diensten verlenen aan Isle of Man-bedrijven die geen ingezeten directeur hebben. Daarom, in de omstandigheden waarin de UBO en/of adviseur niet wil dat Dixcart Isle of Man-directeuren levert, zullen andere opties moeten worden overwogen – heeft u bijvoorbeeld bestaande bankrelaties binnen andere jurisdicties?

Dixcart heeft goede relaties met alle banken op het eiland Man en kan bankdiensten faciliteren voor volledig beheerde entiteiten. In omstandigheden waarin Dixcart geen directeuren levert, kunnen we passende introducties maken.

Belastingheffing op Isle of Man-bedrijven

Belastingadvies is bijna altijd essentieel voor niet-ingezetenen van het eiland Man, wanneer zij overwegen een bedrijf op het eiland Man op te richten. Er zijn zoveel factoren die een rol spelen – welke activiteit voert het bedrijf uit? Moet er aan economische substantieve eisen worden voldaan? Hoe worden buitenlandse vennootschappen behandeld binnen de lokale jurisdictie van de UBO? Hoe betrokken kunnen ze zijn bij het beheer en de controle van het bedrijf? Voert de onderneming grensoverschrijdende transacties uit? Enz.

Bovendien heeft het eiland Man, als een conforme, op de witte lijst geplaatste jurisdictie, een aantal overeenkomsten voor informatie-uitwisseling en dubbele belasting ondertekend. Er kunnen rapportageverplichtingen zijn waarmee rekening moet worden gehouden.

Zoals u kunt zien, zijn er zelfs bij het overwegen van deze basisvragen nog veel dingen die moeten worden verduidelijkt, waarvan een groot deel complexe fiscale implicaties kan hebben en professioneel advies vereist. Over het algemeen zal de plaats om te beginnen zijn om advies in te winnen in de lokale jurisdictie van de UBO. Hoewel ons kantoor op het Isle of Man geen belastingadvies geeft, hebben we in de meer dan 30 jaar dat we actief zijn een netwerk van contacten opgebouwd en zullen we in staat zijn om een ​​passende introductie te geven aan een lokale adviseur van de UBO.

Hoe worden Isle of Man-bedrijven gebruikt?

Bedrijven op het eiland Man hebben een grote verscheidenheid aan gebruiksmogelijkheden en kunnen in de meeste gevallen een optie zijn als de planning het gebruik van het eiland Man toestaat. Hieronder heb ik een aantal gebieden behandeld waar Isle of Man-bedrijven vaak worden gebruikt.

Houdstermaatschappijen

Een groot scala aan kapitaal, van participaties in andere bedrijven tot investeringsportefeuilles en luxe activa, kan profiteren van eigendom via een Isle of Man-bedrijf, vanwege de lokale wetgeving en belastingregime. In dergelijke situaties is het bijzonder belangrijk om ervoor te zorgen dat het plaatsen van de activa bij het bedrijf Isle of Man geen onbedoelde belastingen of verplichtingen met zich meebrengt - dit moet van meet af aan worden overwogen. Vaak kan de vraag zijn of de kosten van het onderhouden en beheren van een Isle of Man-bedrijf opwegen tegen de voordelen of vice versa.

Hieronder heb ik enkele van de meest voorkomende soorten Isle of Man-holdings genoteerd:

  • Aandelenbezit: Bedrijven op het eiland Man bieden een uitstekend platform voor het aanhouden van participaties in andere bedrijven. Dit kan de vorm aannemen van een persoonlijke portefeuille van aandelen, of zelfs van een bedrijf op het eiland Man dat optreedt als topco van een groep bedrijven. Hoe dan ook, de UBO zal moeten bevestigen of de activiteiten van het bedrijf op het eiland Man vallen binnen een relevante sector voor de toepassing van de wetgeving inzake economische substantie – opgenomen in Deel 6A van de Inkomstenbelastingwet van 1970.

Als de enige functie van een bedrijf op het eiland Man bestaat uit het verwerven en behouden van controlerende aandelenposities in andere bedrijven, dwz meer dan 50% van het aandelenkapitaal van het bedrijf, wordt het bedrijf beschouwd als een Pure Equity Holding Company. Een Pure Equity Holding Company moet aantonen dat haar Core Income Generating Activities (CIGA) plaatsvinden op het eiland Man. Aan de vereiste CIGA wordt meestal voldaan door het leveren van directeuren en andere managementdiensten op het eiland Man, waardoor aan Adequate Substance kan worden voldaan.

Als het bedrijf op het eiland Man echter aan deze vereisten voldoet, maar geen inkomsten heeft, dwz dat er geen dividenden worden betaald uit het aandelenbezit, dan valt het buiten de economische substantie.

Je kan vind hier de meest recente richtlijnen over economische substantie.

  • Vastgoedbezit: Isle of Man-bedrijven worden vaak gebruikt om onroerend goed te kopen, te ontwikkelen en/of inkomsten te genereren. Deze optie is met name aantrekkelijk in omstandigheden waarin de UBO's zich op een aantal geografische locaties bevinden of buiten het rechtsgebied waarin wordt belegd.
  • Jacht Holding: Isle of Man-bedrijven worden vaak gebruikt voor het beheer van luxe activa. We hebben bijzondere expertise in Superyacht-managementstructuren, waarbij we samenwerken met professionals uit de industrie om een ​​afgeschermde en efficiënte bedrijfseigendomsstructuur te creëren. Jij kan lees hier meer over onze superjachtdiensten.
  • Eervolle vermeldingen: zoals hierboven vermeld, kan het onder de juiste omstandigheden voordelig zijn om bijna elk actief aan te houden via een Isle of Man-bedrijf. Andere typische activa van Isle of Man-bedrijven zijn onder meer; intellectueel eigendom, vliegtuigen en materiële investeringseigendommen zoals kunstwerken, wijn enz.

Internationale structurering

Het eiland Man biedt een geweldige basis buiten de EU om bedrijven te structureren die internationaal opereren. Er zijn verschillende gevallen waarin dit bijzonder zinvol is:

  • Geografische diversiteit – Het bedrijf kan aandeelhouders, personeel of activiteiten hebben die zich in meerdere jurisdicties of handelsgebieden bevinden;
  • herstructurering – Een bedrijf op het eiland Man kan worden opgericht om overnames en fusies uit te voeren. Verder, wanneer een TopCo moet verhuizen naar een gerenommeerd rechtsgebied, biedt het bedrijf Isle of Man een geweldige optie voor redomiciliatie.
  • Aandelenfinanciering – De onderneming en/of haar dochterondernemingen willen hun activa wellicht verhandelen om nieuwe investeringen aan te trekken, dwz door onroerende activa, zoals grond en onroerend goed, om te zetten in aandelen of schuldinstrumenten. Nieuwe investeerders zouden posities binnen de nieuwe TopCo kopen, waardoor de groep bedrijven een bron van kapitaal krijgt voor groei enz. U kunt lees hier meer over het financieren van internationale investeringen via Isle of Man Companies.
  • Toegang tot markten – Als een goed gereguleerde en gerenommeerde jurisdictie biedt het eiland Man een platform voor bepaalde soorten gereguleerde bedrijven om licenties te verkrijgen en te beheren om internationale activiteiten aan te bieden, bijvoorbeeld eGaming.

Vastgoed planning

Trusts zijn al generaties lang de steunpilaar van estate planning en bieden een zekere mate van zekerheid en bescherming aan Settlors en hun activa. Een trust is echter geen rechtspersoonlijkheid en heeft daarom geen afzonderlijke rechtspersoonlijkheid en beperkte aansprakelijkheid – de trustees hebben de juridische eigendom van de activa en zijn verantwoordelijk voor de verplichtingen van de trust. Bovendien kan de Trust geen commerciële activiteiten ontplooien en moet dit via een bedrijf gebeuren. Bovendien worden trusts niet in alle jurisdicties erkend en zijn ze daarom overwegend aantrekkelijk voor Settlors uit Common Law-jurisdicties. Jij kan lees meer over Isle of Man Trusts in deze serie artikelen.

In de afgelopen tijd hebben veel offshore-jurisdicties, zoals het eiland Man en de Kanaaleilanden, wetgeving ingevoerd om het gebruik van stichtingen te ondersteunen. Stichtingen bieden een geïncorporeerd vehikel dat vergelijkbaar is met een trust, maar een afzonderlijke rechtspersoonlijkheid en beperkte aansprakelijkheid bezit, hoewel er geen aandelenkapitaal is. De Stichting wordt traditioneel gebruikt binnen civielrechtelijke jurisdicties. Daarom is de fiscale behandeling van een stichting minder zeker binnen Common Law-jurisdicties zoals het VK, en lijkt deze van geval tot geval te worden beoordeeld - deels bepaald door het doel van vestiging, dwz indien opgericht om bedrijfsactiviteiten uit te voeren het kan worden behandeld als per bedrijf. Net als bij de Trust kan de Stichting geen commerciële activiteiten ontplooien en moet dit via een vennootschap. Jij kan lees meer over Isle of Man Foundations in deze serie artikelen.

Isle of Man-bedrijven, opgericht onder de CA 2006, kunnen worden gebruikt als een levensvatbaar alternatief voor zowel trusts als stichtingen. Het opleveren van een entiteit met afzonderlijke rechtspersoonlijkheid, beperkte aansprakelijkheid en aandelenkapitaal. Verder worden bedrijven, in tegenstelling tot trusts, over de hele wereld erkend als juridische structuren en kunnen ze rechtstreeks commerciële activiteiten ontplooien. Daarom kan een bedrijf op het eiland Man onder de juiste omstandigheden een efficiëntere optie zijn dan een trust of stichting.

De UBO, of oprichter, draagt ​​zijn vermogen over aan het bedrijf Isle of Man. Het overdragen van deze activa aan het bedrijf Isle of Man kan fiscale gevolgen hebben en vereist daarom belastingadvies binnen het rechtsgebied van de oprichter en zijn fiscale woonplaats.

Door de uitgifte van verschillende soorten aandelen kunnen verschillende bevoegdheden en rechten aan verschillende partijen worden toegekend. Het uitgeven van een soort aandelen aan de oprichter kan hem bijvoorbeeld stemrecht geven en dus meer zeggenschap tijdens zijn leven. Dit mechanisme kan de begunstigden ook toegang geven tot inkomsten en/of kapitaal en de aangestelde bestuurders managementrechten geven. De groepsrechten zouden worden beschreven in de statuten. Het is belangrijk op te merken dat wanneer de oprichter stemrecht heeft, dit fiscale gevolgen kan hebben, ook al is er geen recht op deelname in inkomen of kapitaal.

Dixcart kan voorzien in de levering van trustees, raadsleden en directeuren zoals vereist door de klant en hun adviseur, en is goed geplaatst om te helpen bij alle internationale planning.

Hoe Dixcart kan helpen

Ons kantoor op Isle of Man biedt al meer dan 30 jaar effectieve structurering en efficiënte administratie voor bedrijven en is goed geplaatst om te helpen met alle planning op Isle of Man.

We hebben een uitgebreid aanbod ontwikkeld dat kan worden aangepast aan de behoeften van klanten en hun adviseurs. Onze interne experts en senior medewerkers zijn professioneel gekwalificeerd, met een schat aan ervaring - dit betekent dat we, van pre-integratieplanning en advies tot het dagelijkse beheer van het bedrijf en het oplossen van problemen, uw doelen kunnen ondersteunen bij elke fase.

Extra informatie

Als u meer informatie wenst over het gebruik van Offshore Trusts of Isle of Man-structuren, neem dan gerust contact op met Paul Harvey bij Dixcart: advies.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited heeft een vergunning van de Isle of Man Financial Services Authority

Terug naar overzicht