Som en integrert del av Portugal har Madeira full tilgang til alle Portugals internasjonale traktater og konvensjoner. Dette betyr at enkeltpersoner og selskaper registrert eller bosatt på Madeira drar nytte av Portugals omfattende nettverk av internasjonale avtaler. En MIBC er i praksis et portugisisk registrert selskap.

MIBC opererer under et troverdig og EU-støttet regime (med fullt tilsyn), noe som skiller det fra andre jurisdiksjoner med lavere skattesatser. Det er fullt ut akseptert av OECD som en landbasert, EU-kompatibel frihandelssone og er ikke inkludert på noen internasjonal svarteliste.

Grunnen til at MIBC-er nyter godt av en lavere skattesats er fordi regimet er anerkjent som en form for statsstøtte som er godkjent av EU-kommisjonen. Regimet er i samsvar med prinsippene i OECD, BEPS og de europeiske skattedirektivene.

Madeira gir rammeverket for:

• EU-medlemskapsfordelerSelskaper på Madeira får fordelene ved å operere i en EU-medlemsstat og OECD, inkludert automatiske momsnumre for sømløs tilgang til EUs marked innenfor fellesskapet.
• Robust juridisk systemAlle EU-direktiver gjelder for Madeira, noe som sikrer et velregulert og moderne rettssystem som prioriterer investorbeskyttelse.
• Dyktig arbeidsstyrke og lave kostnaderPortugal og Madeira tilbyr en høyt kvalifisert arbeidsstyrke og konkurransedyktige driftskostnader sammenlignet med mange andre europeiske jurisdiksjoner.
• Politisk og sosial stabilitetPortugal regnes som et politisk og sosialt stabilt land, som tilbyr et trygt miljø for næringsliv.
• Quality of LifeMadeira tilbyr en utmerket livskvalitet med sikkerhet, et mildt klima og naturlig skjønnhet. Det kan skryte av en av de laveste levekostnadene i EU, en ung, flerspråklig arbeidsstyrke (engelsk er et viktig forretningsspråk) og en internasjonal flyplass med sterke forbindelser til Europa og andre deler av verden.

MIBC tilbyr et anerkjent skatterammeverk for selskaper:

• Redusert selskapsskattesatsEn selskapsskattesats på 5 % på aktiv inntekt, garantert av EU minst til slutten av 2028. (Merk at fordi dette er en statsstøtteordning, er det nødvendig med fornyelse fra EUs side hvert par år. Den har blitt fornyet de siste tre tiårene, og det pågår for tiden diskusjoner med EU.)Denne satsen gjelder for inntekt som stammer fra internasjonale aktiviteter eller forretningsforbindelser med andre MIBC-selskaper i Portugal.
• UtbyttefritakIkke-bosatte enkeltpersoner og selskapsaksjonærer er fritatt for kildeskatt på utbytteoverføringer, forutsatt at de ikke er bosatt i jurisdiksjoner på Portugals «svarteliste».
• Ingen skatt på betalinger over hele verdenDet er ingen skatt å betale på globale betalinger av renter, royalties og tjenester.
• Tilgang til dobbeltskatteavtalerDra nytte av Portugals omfattende nettverk av dobbeltbeskatningsavtaler, og minimer skatteforpliktelser på tvers av landegrenser.
• Fritaksordning for deltakelse: Denne ordningen gir betydelige fordeler, inkludert:
  • Fritak fra kildeskatt på utbytteutdelinger (underlagt visse vilkår).
  • Unntak for kapitalgevinster mottatt av MIBC-enheten (med minimum 10 % eierskap holdt i 12 måneder).
  • Unntak ved salg av datterselskaper og kapitalgevinster utbetalt til aksjonærer fra salg av MIBC-selskapet.
• Fritak fra andre skatterGjennom fritak fra dokumentavgift, eiendomsskatt, eiendomsoverdragelsesskatt og regionale/kommunale tilleggsavgifter (opptil 80 % per skatt, transaksjon eller periode).
• InvesteringsbeskyttelseDra nytte av Portugals undertegnede investeringsbeskyttelsesavtaler (som, basert på tidligere erfaring, har blitt respektert).

MIBC er egnet for et bredt spekter av aktiviteter, inkludert kommersielle, industrielle og tjenesterelaterte næringer, samt skipsfart. Bedrifter innen e-handel, forvaltning av immaterielle rettigheter, handel, skipsfart og seiling kan spesielt maksimere disse fordelene.

Se her. for mer informasjon.

For å etablere et selskap i MIBC må visse betingelser være oppfylt:

• Statens lisensMIBC-selskapet må innhente en statlig lisens fra Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), den offisielle konsesjonæren til MIBC.
• Internasjonalt aktivitetsfokusDen reduserte selskapsskattesatsen på 5 % gjelder for inntekter generert fra internasjonale aktiviteter (utenfor Portugal) eller fra forretningsforhold med andre MIBC-selskaper i Portugal.
  • Inntekt generert i Portugal vil være underlagt standardsatser som gjelder der virksomheten ble drevet – se her. for priser.
• Avgiftsfritak for gevinsterDette unntaket ved salg av aksjer i MIBC-selskapet gjelder ikke for aksjonærer som er skattemessig bosatt i Portugal eller i et «skatteparadis» (som definert av Portugal).
• Fritak for eiendomsskattFritak fra eiendomsoverdragelsesskatt (IMT) og kommunal eiendomsskatt (IMI) gis for eiendommer som utelukkende brukes til selskapets virksomhet.

Et avgjørende aspekt ved MIBC-regimet er den klare definisjonen av substanskrav, primært fokusert på jobbskaping. Disse kravene sikrer at selskapet har en reell økonomisk tilstedeværelse på Madeira og er verifiserbar på ulike stadier:

1. Etter stiftelseInnen de første seks månedene av aktiviteten må MIBC-selskapet enten:
   • Ansette minst én ansatt OG foreta en minimumsinvestering på €75,000 XNUMX i anleggsmidler (materielle eller immaterielle) i løpet av de to første aktivitetsårene, ELLER
   • Ansett seks ansatte i løpet av de første seks månedene av virksomheten, og fritak dem fra minimumsinvesteringen på 75,000 XNUMX euro.
2. Løpende basisSelskapet må kontinuerlig ha minst én heltidsansatt på lønningslisten sin, som betaler portugisisk personlig inntektsskatt og trygdeavgift. Denne ansatte kan være direktør eller styremedlem i MIBC-selskapet.

Vennligst les her. for mer informasjon om typen investeringer og annen informasjon om kravene til substansen.

Skattepliktige inntektsgrenser gjelder for selskaper i MIBC for å sikre rettferdig fordeling av fordeler, spesielt for større selskaper. Selskapsskattesatsen på 5 % gjelder for skattepliktig inntekt opp til et visst tak, som bestemmes av selskapets antall arbeidsplasser og/eller investeringer – se tabellen nedenfor for detaljer:

I tillegg til dette skattepliktige inntektstaket ovenfor gjelder en sekundær grense. Skattefordelene som gis til MIBC-selskaper – forskjellen mellom den normale selskapsskattesatsen på Madeira (opptil 14.2 % fra 2025) og den lavere skatten på 5 % som gjelder for skattepliktig fortjeneste – er begrenset til det laveste av følgende beløp:

• 15.1% av den årlige omsetningen; ELLER
• 20.1% av årsinntekten før renter, skatt og amortisering ELLER
• 30.1% av de årlige lønnskostnadene.

All skattepliktig inntekt som overstiger de respektive skattegrensene beskattes deretter med Madeiras generelle selskapsskattesats, som for tiden er 14.2 % (fra 2025). Dette betyr at et selskap kan ha en blandet effektiv skattesats mellom 5 % og 14.2 % ved utgangen av hvert skatteår, avhengig av om de overskrider sine angitte skattegrenser.