Isle of Man Companies Act 2006 (CA 2006) introduserte det som vanligvis omtales som New Manx Vehicle (NMV). Selskaper innlemmet under Isle of Man Companies Act 2006 gir en mer moderne og dynamisk form for selskapsenhet enn de som er opprettet under den mer tradisjonelle Isle of Man Companies Act 1931.
Mens NMV har vært med oss i nesten 20 år, spør kunder og deres rådgivere ofte om CA 2006-selskapets funksjoner og når de tilbyr en mer passende løsning. Vi håper at denne korte oversikten gir et utgangspunkt, men tar gjerne imot spørsmål som kunder og rådgivere måtte ha.
Hvorfor innlemme selskapet ditt på Isle of Man?
Ocuco Isle of Man er "hvitelistet" av OECD som en anerkjennelse av øyas engasjement og lederskap i å forbedre åpenheten og etablere effektiv utveksling av informasjon i skattesaker. Øya er globalt sett på som et godt regulert offshore finanssenter og har sterke relasjoner med alle større bankinstitusjoner. Videre tilbyr øya en blanding av forretningsvennlig og politisk agnostisk regjering, varig lovgivning, pålitelig rettspraksis og et svært fordelaktig skatteregime. Overordnede skattesatser inkluderer:
0% selskapsskatt
0% gevinstskatt
0% arveavgift
0% kildeskatt på utbytte
Isle of Man er i en tollunion med Storbritannia, og Isle of Man-selskaper kan registrere seg for moms i Storbritannia
Funksjoner ved Isle of Man 2006 Act Company
Isle of Man Companies Act 2006 tilbyr et administrativt strømlinjeformet bedriftskjøretøy som betydelig reduserer den byråkratiske byrden ved å drive et Isle of Man-selskap. For eksempel krever loven bare forenklet rapportering og minimale møter for å sanksjonere visse handlinger.
Isle of Man CA 2006-selskaper tillater også større fleksibilitet i sin eierstyring, for eksempel kan det være en enkeltperson eller bedriftsdirektør og det er ikke noe krav om en selskapssekretær. Imidlertid, a Registrert agent må være oppnevnt til enhver tid, noe du kan les om her.
CA 2006-selskapets formål er ikke begrenset, og derfor kan enheten utføre enhver lovlig aktivitet som kreves, underlagt risikoappetitten til den valgte tillits- og bedriftstjenesteleverandøren.
Selv om selskapet kan drive enhver aktivitet, er det noen vanlige bruksområder for NMV:
Å velge riktig tillits- og bedriftstjenesteleverandør er avgjørende for å lykkes med struktureringen. Dixcart Management (IOM) Ltd er en veletablert Trust & Corporate Services Provider som er lisensiert og regulert på Isle of Man og er medlem av Dixcart Group. Dixcart Group er fortsatt stolt privat eid av den samme familien etter mer enn 50 år.
Vår langvarige tilstedeværelse i bransjen understreker vår dyktighet i å navigere i kompleksiteten til bedriftsledelse og styring.
Kontakt
Hvis du trenger mer informasjon om bruken av Isle of Man Corporate entities eller Trusts, kan du gjerne ta kontakt med Paul Harvey på Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority
Å reformere Storbritannias ikke-bostedsskatteregime er et mål i Arbeiderpartiets politiske plattform. En påtroppende Labour-regjering er en tydelig mulighet ved neste stortingsvalg, som skal holdes senest 28. januar 2025, men som er allment forventet å bli avholdt i løpet av 2024.
Labour har jevnlig diskutert intensjonen om å avvikle det nåværende ikke-bostedsregimet til fordel for en modernisert ordning for personer som virkelig bor i Storbritannia i korte perioder.
Så, hva må High-Net-Worth-Individuals ("HNWIs") som kommer til Storbritannia være klar over, og hvilke struktureringsmuligheter har de for øyeblikket åpne for dem?
I denne artikkelen tar vi en kort titt på hvordan offshore-truster kan brukes til å beskytte og vokse den ikke-britiske rikdommen til ikke-UK HNWIs som kommer til Storbritannia for å bo og jobbe. Vi vil vurdere:
1. En oversikt over det britiske ikke-bostedsregimet
Bosted er et grunnleggende Common Law-konsept anerkjent i land som Australia, Canada, India, USA og Storbritannia. Bosted går utover nasjonalitet, bosted eller etnisitet og defineres av hvor den enkelte anses å ha sitt faste hjem eller ha en vesentlig tilknytning til.
En person kan bare ha ett bosted om gangen, noe som er relevant for å avgjøre hvilken territoriell lov som gjelder for ulike saker, for eksempel de som er knyttet til skatteområder, for eksempel UK arveavgift.
En britisk domisiliar er underlagt britiske skatter på sine verdensomspennende eiendeler, inntekter og kapitalgevinster på oppstått basis; et skattesystem som finnes i mange andre land. I Storbritannia kan en person skaffe seg et britisk bosted på fem brede måter, men de tre vanligste er:
Personer som ikke er hjemmehørende, som flytter til Storbritannia, vil forbli ikke-bosatte så lenge de ikke har skaffet seg et valgfritt domicil eller blitt ansett som domicil.
Mens personen forblir ikke-bosatt, er det ingen eksponering for britisk arveavgift (“IHT”) på ikke-UK situs eiendeler. Videre kan de som har en ikke-bosatt skattestatus velge å bli beskattet på en remitteringsbasis, noe som kan gi skatteeffektivitet avhengig av individets omstendigheter og i samsvar med profesjonelt skatteråd mottatt.
Som sådan har de ikke-bosatte personene en mulighet til å bruke en respektert skattenøytral jurisdiksjon, som Isle of Man, for å strukturere sine saker utenfor Storbritannia på en effektiv måte og optimalisere eventuell avkastning.
Som nevnt tidligere, vil det nåværende ikke-bostedsregimet sannsynligvis bli gjenstand for reformer på mellomlang til lang sikt. Foreløpig er imidlertid de utprøvde struktureringsalternativene tilgjengelige for personer som ikke er hjemmehørende, og kan være relevante under et hvilket som helst forkortet eller revidert system fremover.
En bærebjelke i planlegging før ankomst for ikke-bosatte HNWIs er Offshore Trust.
2. Hva er en Offshore Trust?
En trust er en tillitsordning der en person («Settlor») overfører lovlig, men ikke fordelaktig eller rettferdig, eierskap av eiendom/eiendeler til en person eller personer («Tillitsmannen») for å holde til fordel for den valgte begunstigede eller en klasse av begunstigede ("begunstigede").
Begrepet, Offshore Trust, refererer til en Trust som er avgjort og forvaltet i en separat jurisdiksjon fra Settlors hjemland. I tilfellet av en offshore-trust for en britisk ikke-bosatt person, innebærer dette oppgjør av en ikke-britisk jurisdiksjonstrust og utnevnelse av ikke-britiske tillitsmenn. Dette gjør trusten underlagt et utenlandsk lov-, regulerings- og/eller skatteregime, som normalt gir nybyggeren og begunstigede av trusten effektivitetsgevinster.
Tillitsmennene, ofte profesjonelle, eier og forvalter stiftelsens eiendeler i samsvar med nybyggerens ønsker og vanligvis for et spesifikt formål som for eksempel familieformue, aktivabeskyttelse eller skatteoptimalisering. Trust Deed beskriver ordningen og partene, og fungerer som det konstitusjonelle dokumentet til Trust.
Viktigere er at truster ikke er inkorporerte enheter, det vil si at de ikke har begrenset ansvar eller separat juridisk person som et selskap eller selskap. For eksempel er det Trustees, og ikke Trust, som kan saksøke eller bli saksøkt, avtale med tredjeparter og/eller opprette gebyrer.
3. Offshore Trust-løsninger for ikke-bosatte personer
I følge kvalifiserte skatteeksperter, er det ofte tilrådelig for High-Net-Worth, ikke-bosatte personer å utsette sitt britiske skatteopphold for å tillate at passende formueplanlegging kan implementeres. Ideelt sett betyr dette at all planlegging før ankomst må finne sted før starten av det første skatteåret for UK Residence.
Konseptet med ren kapital er spesielt viktig med hensyn til ikke-bosatte personers planlegging før ankomst. Clean Capital beskriver blant annet inntekter og gevinster mottatt mens de ikke er bosatt i Storbritannia, som kan overføres til det britiske bosted etter skatt uten skatteavgift. Etter at det utenlandske hjemmet blir bosatt i Storbritannia, anses ikke utenlandske inntekter og gevinster som oppstår som ren kapital og kan være skattepliktig ved overførsel til Storbritannia.
I praksis har individet en rekke alternativer åpne for dem når det gjelder beskyttelse og investering av eiendeler utenfor Storbritannia, en av de mest fleksible som vi regelmessig bistår klienter med, er etableringen av en beskyttet trust, som kan spille en integrert rolle. rolle i både planlegging før ankomst og for de som nærmer seg domisilstatus.
Beskyttede stiftelser
Introdusert i 2017, er en beskyttet stiftelse en stiftelse som er avgjort av en ikke-bosatt person før den blir skattemessig bosatt i et nytt land. Hovedformålet med en slik stiftelse er å beskytte det utenlandske hjemmets utenlandske eiendeler fra skatteregimet til deres nye skattebostedsland.
Denne strukturen involverer normalt inkorporering av et underliggende holding- eller investeringsselskap for å foreta den aktive forvaltningen av de oppgjorte eiendelene.
Det er vanlig at Trusteen først gjøres opp med et nominelt kontantbeløp, og at resten av Clean Capital lånes ut til Trustee av den ikke-bosatte personen. Dermed kan Trust Fund investeres i ikke-UK situs eiendeler og det utenlandske domisiliet kan motta tilbakebetaling av lån av Clean Capital uten en skatteavgift ved overføring. Dette gjelder også for all vekst eller inntekt som kommer fra disse eiendelene, som også regnes som ren kapital.
Videre, forutsatt at inntekter fra Storbritannia unngås, kan inntekter og gevinster innenfor den beskyttede trusten sammensettes uten skatt, mens stiftelsen faller inn under ordningen for beskyttet oppgjør. I prinsippet vil dette fortsette så lenge Settlor forblir ikke-bosatt, og fondet ikke er tilsmusset.
Hvis du ønsker å finne ut mer om arten og omfanget av truster, og vanlige fallgruver, har vi laget en rekke nyttige notater om Isle of Man Trusts som referanse:
4. Hvordan Dixcart kan støtte Offshore Trust Planning
Dixcart Group har tjent internasjonale kunder i over 50 år, og gruppen er fortsatt stolt, privat eid av samme familie. Kontoret vårt på Isle of Man har vært i drift i over 30 år, noe som gjenspeiler vår ekspertise og erfaring som profesjonelle tillitsmenn og bedriftstjenesteleverandører.
Isle of Man er en høyt ansett OECD-hvitelistet jurisdiksjon med en lang merittliste innen forvaltere og profesjonelle tjenester. Øya er et kompetansesenter for privatkundestrukturering og er spesielt godt egnet til å etablere beskyttede truster for personer som flytter mellom jurisdiksjoner, inkludert flytting til Storbritannia.
Hos Dixcart Isle of Man spesialiserer vi oss på tjenester for HNWIs som ønsker å etablere stiftelser. Vår tilnærming til virksomhet er fokusert på å opprettholde høykvalitets, langsiktige kunderelasjoner, og prioritere skreddersydd service fremfor antallet kunder vi har.
Vårt Isle of Man-team består av kvalifiserte Trust-eksperter og erfarne seniormedarbeidere, som er skattebevisste og alltid tilgjengelig for å tilby omfattende støtte for å gjennomføre Trust-planleggingen din på alle trinn.
Ta kontakt
Hvis du ønsker å diskutere hvordan vårt Isle of Man-kontor kan støtte din tillits- og bedriftsplanlegging, vennligst ta kontakt med Paul Harvey eller Glenn Blevins via: rådgivning.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority
Guernsey, som en uavhengig, selvstyrende jurisdiksjon, er et ledende internasjonalt finanssenter, med et misunnelsesverdig rykte og utmerkede standarder. Det er en av de ledende jurisdiksjonene som tilbyr internasjonale bedrifts- og privatkundetjenester og har utviklet seg som en base der internasjonalt mobile familier kan organisere sine verdensomspennende saker gjennom familiekontorordninger.
Faktorer som bidrar til og forbedrer statusen til Guernsey inkluderer:
En generell skattesats for selskaper på null.
Det er ingen formuesskatter, ingen arveavgifter, ingen kildeskatt på utbytte, ingen gevinstskatter og ingen moms.
Personer som flytter til øya kan i praksis velge å betale skatt bare på Guernsey-kildeinntekten, begrenset til £150,000 300,000, eller på deres verdensomspennende inntekt begrenset til £XNUMX XNUMX.
Company (Guernsey) Law 2008, Trusts (Guernsey) Law 2007 og Foundations (Guernsey) Law 2012, gjenspeiler Guernsey sitt engasjement for å tilby et moderne lovfestet grunnlag og økt fleksibilitet for selskaper og enkeltpersoner som bruker jurisdiksjonen til Guernsey. Lovene gjenspeiler også viktigheten av eierstyring og selskapsledelse.
Guernseys Economic Substance-regime ble godkjent av EUs Code of Conduct Group og godkjent av OECD Forum on Harmful Tax Practices i 2019
Guernsey er hjemsted for flere ikke-britiske enheter notert på London Stock Exchange (LSE) markeder enn noen annen jurisdiksjon globalt. LSE-data viser at ved slutten av desember 2022 var det 105 Guernsey-inkorporerte enheter notert på tvers av de ulike markedene.
Lovgivende og skattemessig uavhengighet betyr at øya reagerer raskt på behovene til virksomheten. I tillegg bidrar kontinuiteten som oppnås gjennom det demokratisk valgte parlamentet, uten politiske partier, til å levere politisk og økonomisk stabilitet.
Et bredt spekter av internasjonalt respekterte næringslivet: bank, forvaltning og administrasjon, investeringer, forsikring og tillitsforvaltning. For å dekke behovene til disse profesjonelle sektorene har det utviklet seg en dyktig arbeidsstyrke i Guernsey.
FORMÅLELSE AV SELSKAPER I GUERNSEY
Generell informasjon er detaljert nedenfor som skisserer dannelsen og reguleringen av selskaper i Guernsey, som nedfelt i Companies (Guernsey) Law 2008, med endringer.
innlemmelse
Inkorporering kan normalt skje innen tjuefire timer.
2. Minimal kapitalisering
Det er ingen minimums- eller maksimumskapitalkrav. Innehaverandeler er ikke tillatt.
3. Styremedlemmer/selskapssekretær
Minste antall styremedlemmer er én. Det er ingen bostedskrav for verken styremedlemmer eller sekretærer, men stoffkrav bør vurderes.
4. Registrert kontor/registrert agent
Det registrerte kontoret må være på Guernsey. En registrert agent må utnevnes, og må være lisensiert av Guernsey Financial Services Commission, eller det må være en Guernsey bosatt direktør.
5. Årlig generalforsamling
Medlemmer kan velge å ikke holde årsmøte ved dispensasjonsvedtak (krever 90% flertall).
6. Årlig validering
Hvert Guernsey -selskap må fullføre en årlig validering, og avsløre informasjon per 31st Desember hvert år. Den årlige valideringen må leveres til registeret innen 31st Januar året etter.
7. Audit
Medlemmer kan velge at selskapet skal være unntatt fra forpliktelsen til å ha en revisjon ved Waiver Resolution (krever 90% flertall).
8. kontoer
Det er ingen krav til offentlig innlevering av kontoer, selv om de må innleveres til Guernseys selvangivelse. Riktige kontobøker må føres, og det må oppbevares tilstrekkelig med journal på Guernsey for å fastslå selskapets økonomiske stilling med ikke mer enn seks månedlige intervaller.
9. Skatt
Bosatte selskaper er skattepliktige for sin verdensomspennende inntekt. Utenlandske selskaper er underlagt Guernsey-skatt på inntekten fra Guernsey-kilden.
Selskaper betaler Guernsey selskapsskatt med gjeldende standardsats på 0 %. Inntekter fra visse Guernsey-baserte virksomheter, som forsyningstjenester og finansielle tjenester, kan skattepliktig med en sats på 10 % eller 20 %.
Tilleggsinformasjon
Hvis du vil ha tilleggsinformasjon om dannelsen av selskaper i Guernsey og gebyrene som Dixcart krever, vennligst kontakt: advice.guernsey@dixcart.com
Dixcart Trust Corporation Limited har en full tillitslisens gitt av Guernsey Financial Services Commission
I dagens globaliserte økonomi søker bedrifter ofte gunstige miljøer for å utvide virksomheten og optimalisere bedriftsstrukturen. Kypros, kjent for sin strategiske geografiske plassering og forretningsvennlige reguleringer, har dukket opp som et attraktivt reisemål for bedriftsredomisiliering. Gjennom sitt imøtekommende juridiske rammeverk og en rekke fordelaktige bestemmelser har Kypros posisjonert seg som en foretrukket jurisdiksjon for virksomheter som ønsker å flytte.
Denne artikkelen undersøker vanskelighetene ved re-domisilieringsprosessen på Kypros, og fremhever de viktigste juridiske hensynene og kvalifikasjonskriteriene. I tillegg kaster den lys over utvalget av fordeler som venter selskaper som velger å gjøre Kypros til sitt nye hjem, inkludert: dets gunstige skatteregime, omfattende nettverk av dobbeltskatteavtaler og robust infrastruktur for støttetjenester.
Juridisk rammeverk
Republikken Kypros er inkludert i listen over jurisdiksjoner som tillater re-domisilieringsprosessen, inkludert overføring av lovlig "sete" for utenlandske selskaper inn og ut av Kypros, i henhold til selskapsloven, Cap. 113.
Re-domisileringsprosessen involverer ikke selskapets oppløsning, men i stedet forblir selskapet og anses å være den samme juridiske enheten, om enn regulert av lovene i den nye jurisdiksjonen.
Re-domisiliering til Kypros
Valgbarhet
Lovene i landet der det utenlandske selskapet er registrert må tillate re-domisilieringsprosessen og tillate det utenlandske selskapet å eksistere som et selskap registrert på Kypros;
Stiftelsesdokumentene til det utenlandske selskapet (vedtekter eller stiftelsesdokument) må inneholde en videreføringsbestemmelse som tillater det utenlandske selskapet å eksistere under det juridiske regimet i en annen jurisdiksjon. Hvis det ikke eksisterer en slik bestemmelse om re-domisiliering, må M&AA-memorandumet og vedtektene endres for å inkludere en slik bestemmelse;
Hvis det utenlandske selskapet utfører en lisensiert aktivitet i den utenlandske jurisdiksjonen, må det fremlegge bevis for lisensen og tilfredsstille de lokale lisensieringskriteriene for den relevante aktiviteten på Kypros;
Kypros-loven anerkjenner ikke ihendehaverandeler, derfor vil den autoriserte aksjekapitalen til det utenlandske selskapet, etter at det er overført til Kypros, måtte være registrerte aksjer;
Navnet på det utenlandske selskapet som det vil fortsette under på Kypros, må slutte med ordet ''Limited''. Derfor må mulige navn velges som det utenlandske selskapet vil kunne fortsette å eksistere med når det først er hjemsted til Kypros. En søknad må sendes på forhånd til Kypros Registrar of Companies for å få godkjenning av det/de foreslåtte navnet/navnene. Godkjenningen vil være gyldig i 6 måneder fra utstedelse.
Fordeler
Kypros har en selskapsskattesats på 12.5 %
Enkelt skatteregime som er fullt ut i samsvar med EU og OECD
Følgende inntektskilder (underlagt vilkår) er fritatt for selskapsskatt:
Utbytteinntekter
Renteinntekter, eksklusive inntekter som oppstår i den ordinære virksomheten, som beskattes under selskapsskatt.
Valutagevinster (FX), med unntak av valutagevinster som oppstår fra handel i utenlandsk valuta og relaterte derivater.
Gevinst ved salg av verdipapirer.
Ytterligere skatteinsentiver for egenkapitalfinansiering/gjeldsrestrukturering og IP-kvalifiserende fortjeneste som kan redusere selskapsskatten med opptil 80 %
Godt utarbeidede lover om bedrifts- og kommersielle forhold
Kypros har inngått mer enn 65 dobbeltskatteavtaler med andre land.
Utmerket avansert infrastruktur av tjenester med høyt kvalifisert profesjonell støtte som juridiske og regnskapstjenester.
Tilleggsinformasjon
For ytterligere informasjon om det attraktive skatteregimet for enkeltpersoner på Kypros, vennligst kontakt Charalambos Pittas eller Katrien de Poorter på Dixcart-kontoret på Kypros: advice.cyprus@dixcart.com.
Denne artikkelen oppsummerer kort de potensielle fordelene med en Employee Ownership Trust (“EOT”), og hvorfor bruken av en Isle of Man Trustee kan være fordelaktig.
Enhver diskusjon angående EOT-er med ikke-bosatte tillitsvalgte må starte med referanse til HMRC Open Consultation om dette emnet, som ble avsluttet 25. september 2023. De nåværende reglene gir mulighet for en ikke-resident EOT å unnslippe britisk skatteplikt angående videresalg til tredjepartskjøpere. Selv om det ikke er bevis for utbredt offshore EOT-misbruk, føler HMRC at det er nødvendig med en viss foredling av disse reglene.
Selv om vi venter spent på resultatet av den åpne konsultasjonen, tenkte vi at det ville være en god mulighet til å se på nytt det grunnleggende om EOT, deres fordeler og understreke verdien som en riktig lisensiert og regulert Isle of Man-tillitsmann kan legge til bona fide EOT-planlegging.
1. Hva er en Employee Ownership Trust og hvorfor bruke en?
En EOT er en metode for å legge til rette for ansattes eierskapsmodell og innebærer å overføre eierskap av en virksomhet til en trust til langsiktig fordel for alle kvalifiserte ansatte.
Den britiske regjeringen har oppmuntret til å overføre en virksomhet til sine ansatte via en EOT med bemerkelsesverdige skattefritak for den utgående eieren. Under en EOT kan majoritetsaksjonærer selge mer enn 50 % av aksjekapitalen til trusten, og motta skattefrie inntekter.
Omstendighetene og målene til både den utgående eieren og virksomheten vil typisk avgjøre om en EOT er en passende løsning. Vanlige drivere for EOT-planlegging inkluderer; hvor private eiere vurderer etterfølgerplanlegging, for å støtte vekstplaner og/eller ved å sette i gang en ny satsing.
EOT-er bør ikke bare sees på som skatteplanleggingsverktøy. Etableringen deres skulle virkelig være til fordel for den pågående suksessen til virksomheten og dens ansatte. De helhetlige fordelene utforskes i neste avsnitt.
2. Hva er fordelene med en Ansatt eierskap Trust?
De mest fremtredende fordelene er delt inn i tre hovedkategorier, som beskrevet nedenfor;
i) Fordeler for virksomheten
Studier og casestudier fra den virkelige verden har vist at eierskap av ansatte fører til forbedret handelsytelse.
Viktige resultater for virksomheten inkluderer:
Lavere fravær
En lykkeligere arbeidsstyrke og økt velvære for ansatte
Lavere personalomsetning og dermed reduserte utgifter på områder som rekruttering
Raskere sysselsettingsvekst
Økt produktivitet
Bedre rustet til å håndtere utfordrende markedsforhold ettersom arbeidsstyrken har en "eiers tankesett"
Ingen tredjepartsoppkjøp, derfor er den eksisterende kulturen, verdiene og driften bevart
Fungerer som en naturlig katalysator for etterfølgelsesplanlegging
ii) Fordeler for eiere
Utgående eiere har overbevisende insentiver til å selge til en EOT, hovedsakelig potensialet for fritak for kapitalgevinstskatt ved avhending av deres aksjer (en besparelse på opptil 20%).
En intern salgsprosess, gjennom en EOT, gir også en rekke praktiske fordeler:
Du trenger ikke å finne en ekstern kjøper
Salgsprisen stemmer overens med en uavhengig markedsverdi, og unngår lange tredjepartsforhandlinger
Forhåndsbestemt salgs- og kjøpsavtale gir mulighet til å skreddersy vilkår
Å involvere ansatte i overgangsprosessen, spesielt innkommende styremedlemmer, sikrer en sømløs overlevering
Overgang til en EOT anerkjenner arbeidsstyrkens bidrag og bevarer eierens arv
iii) Fordeler for ansatte
Alle kvalifiserte ansatte drar nytte av selskapets aksjer, holdt i deres navn, gjennom EOT. Som sådan tilbyr EOT-eide virksomheter både økonomiske og ikke-økonomiske fordeler til sine ansatte.
Ansatte kan få tilgang til en skattefri bonus på opptil £3,600 XNUMX årlig.
Utover bonusen har kvalifiserte ansatte en stemme i virksomheten og kan dra nytte av fremtidig overskuddsdeling når EOTs finansieringsforpliktelser er oppfylt. Dette langsiktige økonomiske insentivet betyr at ansatte kan dra nytte av virksomhetens vekst, drevet av forbedringer i deres økte engasjement og engasjement, som igjen fører til bedre handelsytelse.
3. Hvorfor bruke en tillitsmann fra Isle of Man som tillitsvalgt for ansattes eierskap?
De generelle spørsmålene angående utnevnelse av lekforvaltere inkluderer mangel på tillitskompetanse, interessekonflikter, den administrative byrden ved å oppfylle forpliktelser, kravet om å være objektive og uavhengige i utførelsen av sine oppgaver og et behov for å opprettholde en juridisk og regulatorisk bevissthet.
Å velge en profesjonell tillitsmann fjerner alle disse fallgruvene og beskytter EOT mot potensiell feilstyring og lovbrudd.
Isle of Man profesjonelle tillitsvalgte for ansattes eierskap
Som i skrivende stund oppstår ingen arveavgift (IHT) ved overføring av den uttredende eierens aksjer til en EOT, og EOT er også unntatt fra IHT Relevant Property Regime. Selv der den avsluttende eieren, selskapet og de ansatte er skattebosatte i Storbritannia, er det foreløpig ingenting som hindrer bruken av ikke-bosatte tillitsvalgte. Faktisk kan det være svært overbevisende ikke-skattemessige grunner for å velge ikke-bosatte profesjonelle tillitsvalgte, slik som de som befinner seg på Isle of Man. Det er imidlertid viktig å erkjenne at hver sak må vurderes for seg selv – som med alt som er relatert til tillit, passer ikke én størrelse alle.
Isle of Man er globalt anerkjent som et eksemplarisk internasjonalt finansknutepunkt, med et stabilt politisk, økonomisk og regulatorisk landskap. Med dype røtter i intrikat tillit og bedriftsplanlegging, er øyas finansielle tjenestesektor befolket av erfarne fagfolk.
Isle of Man og Storbritannia er atskilt av Irskehavet, noe som betyr at Isle of Man Professional Trustees er virkelig uavhengige av den EOT-eide britiske virksomheten. Imidlertid betyr Isle of Mans nærhet og transportforbindelser at tillitsmenn umiddelbart kan delta på viktige britiske møter, og tilbyr en ideell blanding av autonomi og tilgjengelighet.
4. Hvordan kan Dixcart hjelpe med planlegging av tillit til ansattes eierskap?
Dixcart Isle of Man har bistått med eierstyrte virksomheter, komplekse tillitsordninger og intrikate eierskapsstrukturer for ansatte i over 30 år – derfor er vi eksepsjonelt godt posisjonert til å bistå med Employee Ownership Trusts.
Ved å utnytte Dixcarts ekspertise og kvalitetsfokuserte tjenester, kan vi; levere et effektivt bolverk mellom virksomheten og dens eierskap, gi kontroll og balanse på virksomheten, forsikring mot interessekonflikter og sikre at rettighetene og interessene til mottakerne alltid er førsteprioritet.
Ta kontakt
Hvis du ønsker å diskutere hvordan våre profesjonelle tillitsvalgte tjenester kan forsterke planleggingen din for ansattes eierskap, kan du gjerne ta kontakt med Paul Harvey hos Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com
Hvis du vil lese mer om dette emnet, i større detalj, er det tilgjengelig her: Employee Ownership Trusts: An Introduction.
Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority
HMRCs åpne konsultasjon om Beskatning av Ansattes eierskapsfond og Ansattfordeler har nettopp stengt 25. september 2023 og inkluderer en del dedikert til undersøkelsen av skattemessig bosted for tillitsmann – spesielt bruken av ikke-bosatte tillitsvalgte for ansattes eierskap (EOTs).
Selv om det ikke ser ut til å være bevis for utbredt misbruk av offshore EOTs, HMRC føler at det fortsatt er rom for offshore EOT-planlegging for å gå utover parlamentets intensjoner og formålet med insentivene som er tilgjengelige for EOT-er. Derfor kan en viss foredling av reglene være for å unngå muligheten for å unnslippe britiske skatteforpliktelser som ellers ville forfalle ved senere salg til tredjeparter.
Mens vi venter spent på resultatet av den åpne konsultasjonen, tenkte vi at det ville være en god mulighet til å se på nytt det grunnleggende om EOTs, deres fordeler og understreke verdien som en riktig lisensiert og regulert Isle of Man Trustee kan legge til bona fide EOT-planlegging.
En EOT er en metode for å tilrettelegge for ansattes eierskapsmodell. EOT-er er en begrenset form for EBT som avgjøres av et selskaps grunnleggere eller nåværende eiere og innebærer å overføre eierskap av en virksomhet til en trust til langsiktig fordel for alle kvalifiserte ansatte.
Den britiske regjeringen har oppmuntret til å overføre en virksomhet til sine ansatte med bemerkelsesverdige skattefritak. Under en EOT kan majoritetsaksjonærer selge mer enn 50 % av aksjekapitalen til trusten, og motta skattefrie inntekter. Det avtalte salgsbeløpet er basert på en virksomhetsvurdering utført av en uavhengig ekspert. Uten en tredjepartskjøper bør dette beløpet reflektere hva virksomheten kan betale over en akseptabel periode.
Mange eiere velger et fullt 100 % salg, mens noen beholder en minoritetsandel i selskapet av ulike grunner – for å sikre arv, løpende inntekt, for å overføre kapitalen til sine kjære som en del av deres personlige eiendom eller til og med for å gjøre salget rimeligere for virksomheten. Det er viktig å forstå at enhver påfølgende avhending av beholdte aksjer til EOT ikke vil dra nytte av skattefritakene. Hvis en minoritetsandel beholdes, bør det tas forholdsregler for å beskytte aksjonærinteresser mot hendelser, for eksempel utvanning.
Person(er) som disponerer sin kontrollerende andel i selskapet (dvs. mer enn 50 % av stemme- og egenkapitalrettighetene).
Trustees
Kan hentes internt fra direktører og ansatte i selskapet, eller eksternt ved å engasjere uavhengige profesjonelle tillitsmenn. Noen EOT-er kan kreve en blanding.
Støttemottakere
Alle Kvalifiserte ansatte i selskapet. Dette er et begrep definert i loven som en ansatt eller kontorinnehaver i et handelsselskap eller hovedselskap i en handelsgruppe. Det er strenge likestillingskrav.
EOT legger til rette for indirekte eierskap av selskapets aksjer. Mens tillitsmenn eier aksjene lovlig, har kvalifiserte ansatte den rettferdige tittelen, noe som gjør at de kan dra nytte av utbytte, fortjeneste og stemmerett uten direkte aksjekontroll. Dette gir fordeler som administrativ enkelhet og økt stabilitet.
EOT-planlegging utføres av mange årsaker og omstendigheter og mål vil typisk avgjøre om en EOT er en passende løsning. Vanlige drivere inkluderer der private eiere, enten det er gründere eller en familiebedrift, vurderer etterfølgerplanlegging, for å støtte vekstplaner eller ved å starte en ny satsing. Imidlertid bør EOT ikke bare sees på som skatteplanleggingsverktøy. Etableringen deres skulle virkelig være til fordel for den pågående suksessen til virksomheten og dens ansatte. De helhetlige fordelene utforskes i neste avsnitt.
2. Hva er fordelene med en Ansatt eierskap Trust?
Drevet av den britiske regjeringen og fremmet av organisasjoner som Employee Ownership Association, er eierskap av ansatte nå Storbritannias ledende eierskapsmodell for SMB. I 2022 var det en økning på 37 %, med halvparten av alle slike virksomheter i overgang siden 2021. Fra bare 17 i 2014 er antallet EOT-er nå godt over 1,000 og inkluderer fremtredende firmaer som ARUP Group Limited, Adventure Forest Group Limited (Go). Ape), og kjent, John Lewis Partnership PLC.
Det er mange fordeler med ansattes eierskap tilrettelagt av EOTs, men enkelhet har jeg delt de mest fremtredende dem inn i tre hovedkategorier.
i) Fordeler for virksomheten
Den britiske regjeringens promotering av ansattes eierskap stammer fra en kjernetro på dens makt til å fremme en robust økonomi. Dette er forankret i Nuttall Review sin påstand om at incentivering av ansatte fører til forbedret handelsytelse. Nøkkelresultater inkluderer:
Lavere fravær
En lykkeligere arbeidsstyrke og økt velvære for ansatte
Lavere personalomsetning
Raskere sysselsettingsvekst
Økt produktivitet
EOT-modellen setter fart på ansattes engasjement, og oversetter vanligvis til økt lønnsomhet og reduserte utgifter på områder som rekruttering. Det forbedrer også selskapets motstandskraft, bedre rustet til å håndtere utfordrende markedsforhold fordi arbeidsstyrken nå har en direkte andel i resultatet, eller en "eiers tankesett".
Å selge til ansatte via en EOT betyr at virksomhetens eksisterende kultur, verdier og måte å drive på kan bevares. I motsetning til dette kan en ekstern tredjepart forsøke å integrere eller endre virksomheten for å passe deres egne strategier eller bedriftskultur – muligens til og med sette eksisterende ansatte i fare for en rasjonaliseringsøvelse eller kontraktreforhandling. Denne kontinuiteten er spesielt verdifull for små og mellomstore bedrifter der de grunnleggende eierne har spilt sentrale roller i selskapets styring, strategi og overordnede bane helt fra starten. Videre har mange SMBer ikke en omfattende etterfølgerplan; EOT-planlegging kan ofte tjene som en betimelig katalysator for å gjennomføre etterfølgende planlegging, og forberede neste generasjons lederskap for rollene deres.
Den skreddersydde karakteren til et EOT-salg tilbyr en stor grad av fleksibilitet, fra finansieringsalternativer til overleveringsperioder. Ofte er salgssummen fordelt over flere år og utbetales av virksomhetens overskudd. Avhengig av omstendighetene kan dette også tillate selskapet å gire på en måte som er bedre i tråd med de langsiktige interessene til virksomheten og dens ansatte, for eksempel å fremskynde veien til overskuddsdeling ved å begrense nivåene av gjeldsfinansiering som kreves.
I hovedsak er en EOT, under passende omstendigheter, en robust strategi for å sikre en bedrifts varige suksess og stabilitet.
ii) Fordeler for eiere
Utgående eiere har overbevisende insentiver til å selge til en EOT, hovedsakelig potensialet for fritak for kapitalgevinstskatt ved avhending av aksjene deres.
En intern salgsprosess gjennom en EOT gir en rekke praktiske fordeler:
Du trenger ikke å finne en ekstern kjøper.
Salgsprisen stemmer overens med en uavhengig markedsverdi, og unngår lange tredjepartsforhandlinger.
Forhåndsbestemt salgs- og kjøpsavtale gir mulighet til å skreddersy vilkår.
Å involvere ansatte i overgangsprosessen, spesielt innkommende styremedlemmer, sikrer en sømløs overlevering.
Overgang til en EOT anerkjenner arbeidsstyrkens bidrag og bevarer eierens arv.
Denne tilnærmingen gir den avsluttende eieren klarhet og sikkerhet på aspekter som det vanligvis er mindre kontroll over i tradisjonelle handelssalg, som transaksjonsvilkår, salgspris og utgangsdato osv.
Ordningen med finansiering for EOT-salget kan også tilpasses sterkt. Alternativer inkluderer selgerfinansiering, ekstern gjeldsfinansiering, engasjerende investorer eller bruk av selskapets tilbakeholdte inntekter; en hybrid tilnærming er vanlig for å optimalisere resultatet for alle. Finansieringsmetoden krever imidlertid nøye vurdering og bør ideelt sett gis råd.
Under de rette omstendighetene tilbyr et EOT-salg eierne en effektiv exit-strategi, som gir mer kontroll over salget, samtidig som det sikrer en varig arv.
iii) Fordeler for ansatte
Alle kvalifiserte ansatte drar nytte av selskapets aksjer som holdes i deres navn gjennom EOT. Som sådan tilbyr EOT-eide virksomheter både økonomiske og ikke-økonomiske fordeler til sine ansatte.
Krav om deltakelse: Alle ansatte, inkludert de utenlands, og i ethvert selskap innenfor en gruppestruktur, må være kvalifisert for en kvalifiserende bonus når tildelingen fastsettes.
Likestillingskrav: Ansatte skal delta på samme vilkår. Variabler som godtgjørelse, tjenestelengde og arbeidstimer kan bestemme kvalifiserende bonus. Likestillingskravet brytes dersom ordningen helt eller hovedsakelig kommer styremedlemmer eller toppinntekter til gode.
Krav til kontorinnehaver: Innenfor et enkelt selskap vil utbetalinger ikke være kvalifisert dersom styremedlemmer eller embetsinnehavere og andre ansatte knyttet til dem overstiger 2/5 av de totale ansatte.
HMRCs åpne konsultasjon vurderer sentrale spørsmål vedrørende inntektsskattefri bonus. Spesielt påpeker Employee Ownership Association at på grunn av inflasjon har den reelle verdien av denne skattefrie bonusen gått ned siden 2014. De foreslår at en gjeldende passende grense bør være £4,600+.
Utover bonusen har kvalifiserte ansatte en stemme i virksomheten og kan dra nytte av fremtidig overskuddsdeling når EOTs finansieringsforpliktelser er oppfylt. Dette langsiktige økonomiske insentivet betyr at ansatte kan dra nytte av virksomhetens vekst, drevet av forbedringer i deres økte engasjement og engasjement, som igjen fører til bedre handelsytelse.
Mens EOT er til fordel for alle kvalifiserte ansatte, hindrer ikke de strenge kravene at virksomheten driver andre initiativ. For eksempel kan det legges til rette for at nøkkelpersonell direkte kan kjøpe selskapets aksjer utenfor Trust. Dette gir en mer individualisert tilnærming til anerkjennelse, og hjelper til med å beholde talent.
Det er viktig at ansatte er godt informert om EOT og insentivstrukturen. Virksomheten bør ta en proaktiv tilnærming til utdanning, som kan inkludere regelmessig kommunikasjon fra tillitsmenn og ledelsen angående tidslinjer og gjensidige fordeler.
Virksomheten kan velge å etablere et medarbeiderråd for å legge til rette for optimal kommunikasjon mellom arbeidsstyrken og tillitsmenn. Ansattrådet representerer interessene til de kvalifiserte ansatte, og gir dem en stemme og et middel til å bli informert om og påvirke EOTs aktiviteter. Spesifikke rettigheter og fullmakter kan reserveres for rådet i EOTs konstitusjonelle dokumenter. For eksempel rett til å nedlegge veto mot visse handlinger, godkjenne bestemte avgjørelser eller ha rett til å bli konsultert i visse saker. Alternativt kan rådets rolle bare være rådgivende.
Endelig kan handelssalg til eksterne parter være beheftet med usikkerheter. Motsatt er overgangen til en EOT enklere ettersom de ansatte er innkjøperne, og de har allerede en dyp forståelse av selskapets drift, kultur og visjon, noe som sikrer kontinuitet og forhåpentligvis stabil vekst.
I den aktuelle konteksten gir overgangen til en EOT fordeler ikke bare for virksomheten og den utgående eieren, men også for alle kvalifiserte ansatte. Denne strukturen kan adressere talentoppbevaring og inflasjonsrelaterte lønnsproblemer, fremme en robust økonomi og et mer rettferdig samfunn.
3. Hvorfor bruke en tillitsmann fra Isle of Man som tillitsvalgt for ansatte?
De tillitsmenn som er utnevnt til å administrere EOT vil ha juridisk eiendomsrett til EOT-aksjene og skylder begunstigede en blanding av tillitsmannsplikter og tillitsmannsplikter. Disse juridiske pliktene kan være tyngende og bære et ansvarsnivå. Spesielt relevante oppgaver som må vurderes inkluderer:
Å opprettholde og handle i mottakernes interesse
Kravet om å unngå interessekonflikter
Å utvise rimelig forsiktighet og dyktighet
For å forstå og utføre sine forpliktelser i tråd med vilkårene til Trust
Å opptre rettferdig og med upartiskhet i egenskap av tillitsmann
Selv om det er vanlig at EOT-tillitsvalgte er enkeltpersoner eller en ekstern profesjonell tillitsmann, velger noen virksomheter en SPV for å tjene som et privat tillitsselskap (PTC). Når denne ruten er valgt, blir tillitsmenn direktørene for PTC. Selv om PTC-strukturen tilbyr begrenset ansvar, som beskytter tillitsmannsdirektørenes personlige eiendeler fra rettslige skritt rettet mot PTC, gir den ikke et absolutt skjold. For eksempel, i tilfeller av strafferettslig ansvar, svikt i tillitsplikt eller grov uaktsomhet etc. kan tillitsmenn møte personlig, eller til og med solidarisk, ansvar.
Å opptre som tillitsmann er et seriøst foretak som kan være komplekst og må være fullt ut forstått før utnevnelse. Å velge de riktige tillitsmennene for en EOT er avgjørende på grunn av utnevnelsens potensielt langsiktige karakter. Vanligvis kan kandidater kategoriseres i lekforvaltere og profesjonelle tillitsvalgte. Du kan les mer om de generelle forskjellene mellom lekfolk og profesjonelle tillitsvalgte her.
Alternativer for tillitsvalgte for ansattes eierskap:
Ansattes tillitsmenn kan vurderes ettersom de er godt posisjonert til å lede innsikt i den daglige driften og utfordringene i virksomheten, og bygge bro mellom arbeidsstyrken og tilliten. Videre kan denne utnevnelsen gi en mulighet til å utvikle talent for å inngå i den bredere etterfølgerplanen. Derfor kan en ansatt tillitsmann tilføre verdi i strategisk beslutningstaking og potensielt fremme en EOT-tilpasset kultur, samtidig som den forbereder dem på fremtidig ansvar.
Bedrifter vurderer ofte også å utnevne tillitsmenn på styrenivå. Spesielt kan ikke-utøvende styremedlemmer tilby et balansert perspektiv på selskapets strategiske sinn, ved å gi styrerepresentasjon for Trusten og opptre med økt uavhengighet.
Utgående eiere kan også være tilbøyelige til å påta seg tillitsmannsroller eller utnevne nære medarbeidere, i påvente av å beholde innflytelse over virksomheten. Selv om dette i utgangspunktet kan virke logisk, spesielt for grunnleggere som bryr seg om selskapets bane, har det fallgruver. Kontinuerlig kontroll og innflytelse for den avsluttende eieren kan hindre virksomhetens utvikling og oppheve de genuine fordelene ved å gå over til en medarbeidereid modell.
Ocuco HMRC Open Consultation vurderte å avslutte eierutnevnelser og anbefaler å begrense deltakelsen til tidligere eiere og deres nære medarbeidere til en minoritetsrolle. Ethvert brudd på dette etter avhending vil være en diskvalifiserende hendelse, som fører til en umiddelbar CGT-avgift til bobestyrerne, eller den tidligere eieren hvis innen det første året etter avhending.
Men utnevnelsen av noen Tillitsmann er ikke uten utfordringer:
Tillit ekspertise: Lektillitsmenn har kanskje ikke tidligere erfaring med tillitsstyring, tillitsverv eller bedriftstilsyn som krever opplæring og pågående CPD-forpliktelser. Dette kan bety en brattere læringskurve, noe som kan føre til feil eller ineffektivitet.
Interessekonflikter: Ansatte eller utgående eiertillitsvalgte kan komme i situasjoner der stiftelsens beste er i konflikt med de umiddelbare interessene eller følelsene til deres kolleger eller styret. For eksempel kan den utgående eieren ha personlige økonomiske interesser eller andre agendaer som kan komme i konflikt med de kvalifiserte ansattes beste eller bedriftens langsiktige suksess. Videre, mens en NED er mer uavhengig, er de fortsatt ansatt i selskapet og langt nærmere enn en ekstern part noen gang kan være.
Administrativ byrde: Å tjene både som ansatt eller NED og en tillitsmann kan være krevende, spesielt når man balanserer faglig og tillitsmannsansvar.
Objektivitet og uavhengighet: En dypt forankret forbindelse med virksomheten er et tveegget sverd. Det kan hjelpe til med å forstå nyanser, men kan også hindre objektive beslutninger. Videre, der uttredende eiere eller styremedlemmer opptrer sammen med ansattes tillitsvalgte, er det viktig å erkjenne at disse partene kan ha en tendens til å dominere viktige debatter og beslutningstaking på grunn av karakterstyrke og erfaring. Videre vil EOT Trustees naturligvis møte press fra medlemmer av virksomheten, noe som kan gjøre det vanskelig å opprettholde upartiskhet eller å ta upopulære, men nødvendige beslutninger.
Juridisk og forskriftsmessig overholdelse: Tillitsstyring innebærer ofte komplekse juridiske og regulatoriske ansvarsområder. Uerfarne tillitsvalgte er kanskje ikke kjent med disse områdene, noe som kan føre til manglende overholdelse eller juridiske problemer.
Profesjonelt tillitsvalgt for ansattes eierskap:
Å velge en profesjonell tillitsmann for din EOT løser grunnleggende ulike bekymringer knyttet til tillitsstyring og risikoreduksjon. Dette valget beskytter EOT mot potensiell feilstyring og lovbrudd ved å ansette en tredjepartsspesialist hvis kjernefokus er tillitsstyring.
En profesjonell tillitsmann, som er helt uavhengig, garanterer upartisk og objektiv beslutningstaking, noe som er avgjørende for å ivareta interessene til EOT-mottakerne og sikre robust styring. De spiller en sentral rolle i å formidle konflikter, utnytte sin omfattende erfaring og gi et nytt, eksternt perspektiv til strategisk planlegging.
Utstyrt med spesialiserte systemer og metoder for effektiv EOT-administrasjon, vier de udelt oppmerksomhet til tillitsadministrasjon, og sikrer ingen konflikt med andre roller og ansvar. Viktigere, i motsetning til lekforvaltere, kan en profesjonell tillitsmann levere et kontinuerlig og stabilt forhold til EOT til evig tid, spesielt når en tillitstjenesteleverandør med lav personalomsetning er valgt, og fremmer en konsistent, langsiktig forretningsforbindelse.
Isle of Man profesjonelle tillitsvalgte for ansattes eierskap
Som i skrivende stund oppstår det ingen IHT-gebyrer ved overføring av den uttredende eierens aksjer til en EOT, og EOT er også unntatt fra IHT Relevant Property Regime. Derfor, selv der den utgående eieren, selskapet og ansatte er britiske skattebosatte domicilier, er det foreløpig ingenting som hindrer bruken av ikke-bosatte tillitsmenn. Faktisk kan det være svært overbevisende ikke-skattemessige grunner for å velge ikke-bosatte profesjonelle tillitsvalgte, slik som de som befinner seg på Isle of Man. Det er imidlertid viktig å erkjenne at hver sak må vurderes for seg selv – som med alt som er relatert til tillit, passer ikke én størrelse alle.
Videre er Isle of Man globalt anerkjent som et eksemplarisk internasjonalt finansielt knutepunkt, med et stabilt politisk, økonomisk og regulatorisk landskap. Med dype røtter i intrikat tillit og bedriftsplanlegging, er øyas finansielle tjenestesektor befolket av erfarne fagfolk.
Isle of Man og Storbritannia er atskilt av Irskehavet, noe som betyr at Isle of Man Professional Trustees er virkelig uavhengige av den EOT-eide britiske virksomheten. Imidlertid betyr dens nærhet og transportforbindelser at tillitsmenn umiddelbart kan delta på viktige britiske møter, og tilbyr en ideell blanding av autonomi og tilgjengelighet.
4. Hvordan kan Dixcart hjelpe med planlegging av tillit til ansattes eierskap?
Dixcart Isle of Man har bistått med eierstyrte virksomheter, komplekse tillitsordninger og intrikate aksjeeierskapsstrukturer for ansatte i over 30 år – derfor er vi eksepsjonelt godt posisjonert til å bistå med ansattes eierskap.
Ved å utnytte Dixcarts ekspertise og kvalitetsfokuserte tjenester, kan vi levere et effektivt bolverk mellom virksomhetene og dets eierskap, gi kontroll og balanse på virksomheten, forsikring mot interessekonflikter og at rettighetene og interessene til mottakerne alltid vil være førsteprioritet. .
Ta kontakt
Hvis du ønsker å diskutere hvordan våre profesjonelle tillitsvalgte tjenester kan forsterke planleggingen din for ansattes eierskap, kan du gjerne ta kontakt med Paul Harvey hos Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority.
Sveitsiske selskaper har et uovertruffen rykte. Det er viktig å forstå forpliktelsene ved å være direktør i et sveitsisk selskap. Det er disse pliktene som er grunnlaget for integriteten til sveitsiske selskaper.
Midt i det globale landskapet for selskapsstyring følger sveitsiske selskaper en standardmodell der styret spiller en sentral rolle. Spesifikk sveitsisk lovgivning tilsier imidlertid at et selskap må være representert av minst én person hjemmehørende i Sveits, autorisert til å signere på dets vegne.
Alternativt kan dette kravet oppfylles av to sveitsiske innbyggere med felles undertegningsfullmakter. Selv om selskaper selv ikke kan utnevnes som styremedlemmer i Sveits, er det fortsatt kritisk å forstå de nøyaktige pliktene og forpliktelsene til disse utnevnte personene.
Direktørens rolle er å representere selskapet og foreta alle rettshandlinger som måtte oppstå innenfor selskapets formål, men hva er hans/hennes plikter og ansvar?
Pliktene til sveitsiske direktører
Omsorgsplikter
Styret i fellesskap og styremedlemmene hver for seg er forpliktet til å utføre sitt ansvar med forsiktighet og aktsomhet til en fornuftig forretningsmann, med hensyn til selskapets interesser og utnytte ferdighetene som forventes for deres rolle.
Lojalitetsplikt
Styremedlemmer må prioritere selskapets beste fremfor egne eller andres, avstå fra personlig vinning gjennom selskapsmuligheter og omgående informere styret om eventuelle interessekonflikter.
Taushetsplikt og åpenhet
Det er viktig å opprettholde konfidensialitet, spesielt når det gjelder sensitiv selskapsinformasjon. Styremedlemmene er forpliktet til å gi aksjonærene all viktig selskapsinformasjon og rapporter om finansiell stilling og forretningsdrift.
Likebehandling av aksjonærer
Styremedlemmer må gi aksjonærene lik behandling under like forhold.
Generell ledelse
Styremedlemmer har ansvaret for å styre selskapet, etablere retningslinjer og utarbeide strategier for å nå selskapets mål. De er også ansvarlige for å sikre overholdelse av regelverk, administrere registre, utarbeide årsrapporter og opprettholde relasjoner med myndigheter.
Økonomistyring og overholdelse av lovpålagte forpliktelser
Styremedlemmer er ansvarlige for selskapets økonomiske styring, som innebærer budsjettutarbeidelse, overvåking av regnskaper og ta relevante økonomiske beslutninger. De må forholde seg til rettslige forpliktelser knyttet til selskapets kreditorer, herunder rettidig igangsetting av generalforsamlinger, og foreslå restruktureringstiltak ved behov, med nødvendig rapportering til retten i tilfeller av overgjeld.
Styremedlemmene i et sveitsisk aksjeselskap skylder sine plikter overfor selskapet så vel som overfor aksjonærene og kreditorene.
Sveitsiske styremedlemmers ansvar
Styremedlemmene, eventuelle delegater fra styret og alle personer som er engasjert i ledelsen av selskapet (inkludert skyggedirektører), er personlig ansvarlig overfor selskapet, dets aksjonærer og kreditorer for enhver skade forårsaket av forsettlig eller uaktsom krenkelse av sine plikter.
I tillegg til sivilt ansvar, gir den sveitsiske straffeloven straffeansvar for styremedlemmer i tilfelle av blant annet; falske erklæringer, kunstig reduksjon av eiendeler til skade for kreditorer, avsløring av kommersielle hemmeligheter, dårlig forvaltning og manglende overholdelse av regnskapsbestemmelser.
Styremedlemmer kan holdes ansvarlige for beslutninger truffet eller handlinger tatt av selskapet og være utsatt for økonomiske og juridiske risikoer.
Finansielle risikoer: Styremedlemmer kan være ansvarlige for økonomiske tap som selskapet lider på grunn av deres uaktsomhet eller uaktsomhet. De kan også være ansvarlige for selskapets skatt-, trygde- og handelsgjeld.
Juridiske risikoer: direktører kan være ansvarlige for ulovlige handlinger begått av selskapet, for eksempel brudd på selskapslovgivning, konkurranselovgivning eller miljølovgivning og for manglende overholdelse av arbeids- og arbeidslover og forskrifter.
Skatte- og trygderisiko: Styremedlemmer kan bli ansvarlige for innbetaling av skatter og arbeidsgiveravgifter til selskapet og for feil ved innberetning av skatter og trygdeavgifter.
Sammendrag
I det komplekse landskapet med eierstyring og selskapsledelse, er overholdelse av styremedlemmer til deres utpekte oppgaver avgjørende. Ved samvittighetsfullt å opprettholde etiske standarder og utføre sine roller flittig, kan styremedlemmer styre unna potensielle forpliktelser samtidig som de ivaretar integriteten og stabiliteten til sine respektive selskaper. Å holde seg oppdatert på den siste juridiske utviklingen og søke profesjonell juridisk rådgivning er avgjørende for at styremedlemmer effektivt skal kunne oppfylle sine forpliktelser. For ytterligere informasjon og ekspertveiledning, kontakt Dixcart Switzerland på advice.switzerland@dixcart
Dixcart Trust Corporation Limited ('Dixcart') tilbyr en pakke med outsourcede profesjonelle selskapssekretærtjenester for børsnoterte selskaper som handler på verdensomspennende børser. Dette inkluderer en profesjonell selskapssekretær som også vil gi råd om aktuelle styringsspørsmål.
Hvilke tjenester kan Dixcart tilby?
Tilveiebringelse av en chartret governance professional (ACG) (Chartered Secretary) med 20+ års erfaring med børsnoterte selskaper med kunder som handler på børser i Storbritannia, Canada, USA og Australia.
Ledelse av styre- og komitémøter: diskusjon før møte med ledere; utkast til agendaer; sirkulere møtemateriell; delta og fungere som innspillingssekretær; forberede innledende 'Matters Arising'-liste fra møtet; og klargjør minutter.
Bistand med løpende etterlevelse av regelverk for det børsnoterte selskapet.
Bistand ved utarbeidelse av generalforsamlingsmateriell.
Overvåke retningslinjer for selskapsstyring for å sikre at beste praksis opprettholdes.
Gjennomføre årlige styrevurderinger og tabulere resultatene på en konfidensiell måte.
Administrere kompensasjonsplaner.
Fungerer som warrantagent for det børsnoterte selskapet.
Fungere som bindeleddet for det børsnoterte selskapet med registraren og profesjonelle rådgivere.
Protokollforvaring i både papir og elektronisk format.
Levering av administrativt stoff som forventes av driftsselskaper.
Private selskaper
Mange private selskaper krever at deres interne styring er på samme nivå som i et børsnotert selskap, spesielt der aksjonærene har investert betydelig finansiell kapital. Dixcart kan samarbeide med ledelsen og styret i disse selskapene for å bestemme og implementere et passende nivå for selskapsstyringspolitikk og -prosesser. Dette er spesielt interessant for et privat selskap som søker børsnotering som en del av sin kort- og mellomlangsiktige bedriftsstrategi.
Oppmøte på møter
Mange styre- og komitémøter holdes av videokonferanseplattformer. Men ettersom Guernsey-kontoret er bare en kort flytur til London og har utmerkede transportforbindelser til andre viktige flyplasser i Storbritannia, gir dette enkel tilgang til europeiske og internasjonale forbindelser, derfor er det lett å delta personlig på styre- og komitémøter.
Hvilke fordeler tilbyr Dixcart?
Dixcart tilbyr effektive og effektive løsninger til børsnoterte selskapskunder, ved å bruke erfaring opparbeidet over 20+ år.
Den kostnadseffektive løsningen for et børsnotert selskap er å sette ut selskapssekretærrollen inntil det er krav om å engasjere en heltidsintern person. Dixcart er godt posisjonert i dette markedet for å tilby en erfaren selskapssekretær, enten som offisersstilling eller i en rådgivende rolle.
Mer informasjon
For mer informasjon om dette emnet, vennligst kontakt din vanlige Dixcart -rådgiver eller snakk med Shaun Drake på Guernsey -kontoret: advice.guernsey@dixcart.com.
Madeira International Business Centre (MIBC) tilbyr flere fordeler til selskaper som er registrert der, inkludert en lav selskapsskattesats på 5 %.
For å kvalifisere for disse fordelene, og som reflekterer det moderne internasjonale skatteplanleggingslandskapet, må selskaper oppfylle visse stoffkrav. Et av disse kravene er at selskaper må foreta en minimumsinvestering på €75,000 XNUMX i anleggsmidler, materielle eller immaterielle.
Hvilken type investering kan brukes for å oppfylle €75,000 XNUMX substanskravet for en MIBC?
Det er mange forskjellige investeringer som kan brukes til å oppfylle stoffkravet på €75,000 XNUMX. Noen eksempler inkluderer:
Investeringer i materielle eiendeler: Dette inkluderer investeringer i land, bygg og utstyr. Se unntakene nedenfor, angående land og eiendom.
Investeringer i immaterielle eiendeler: Dette inkluderer investeringer i åndsverk, som opphavsrett, patenter og varemerker.
Hvilke spesifikke investeringer som er mest hensiktsmessige for et bestemt selskap vil avhenge av selskapets forretningsaktiviteter. Eksemplene ovenfor gir imidlertid et referansepunkt for selskaper som vurderer å registrere seg i MIBC.
Finansielle investeringer og/eller finansielle porteføljer er unntatt fra omfanget av minimumsinvesteringskriteriene for MIBC-selskaper.
Stoff over form: Viktigheten av å knytte forretningsaktivitet til typen substans et selskap har
Det kreves en sammenheng mellom næringsvirksomhet og stofftypen for å sikre overholdelse av loven – eventuelle uoverensstemmelser kan reise spørsmål om selskapets skatteplikt, fra skattemyndighetene.
Investeringen, som må være identifiserbar i sin natur, må kontrolleres og generere fremtidige økonomiske fordeler for selskapet. I tillegg må investeringen være produktiv eller aktiv, snarere enn passiv.
Kan du investere mer enn €75,000 XNUMX?
Ja, det er mulig å investere mer enn minimumsinvesteringsnivået på €75,000 XNUMX. Investeringen skal alltid gjøres til markedsmessige vilkår.
Faller eiendom innenfor rammen av minimumsinvesteringskriteriene?
Bare fast eiendom, kjøpt på Madeira, faller innenfor definisjonen (eiendom, som ligger utenfor Madeira, kvalifiserer ikke for minimumsinvesteringskriteriene for MIBC).
Investeringer i eiendom på Madeira (som kortsiktig innkvartering), som ikke brukes til den spesifiserte forretningsaktiviteten som er kvalifisert under MIBC, vil imidlertid ikke oppfylle investeringskravet.
I tillegg vil land på Madeira kun kvalifisere dersom formålet er å bygge et kontor eller annen relatert virksomhetsstruktur for selskapet.
Når må investeringen gjøres?
Investeringen, i materielle eller immaterielle eiendeler, må gjøres i løpet av de to første årene av virksomheten. Investeringen bør gjøres innen de to første kalenderårene med aktivitet (i stedet for de første 24 månedene med aktivitet).
Må €75,000 XNUMX-verdien opprettholdes årlig?
Selv om substans må vedlikeholdes under driften av selskapet, er det kun bruttobeløpet på investeringen som er relevant. Etterfølgende avskrivninger, etter førstegangsanskaffelse, krever ingen nyinvestering. Dermed er ikke €75,000 XNUMX en terskel som må opprettholdes årlig.
Ytterligere tips om å oppfylle investeringskriteriene
Her er noen flere tips for å oppfylle stoffkravet på €75,000 XNUMX:
Sørg for at dine investeringer er relatert til bedriftens forretningsaktiviteter. En kobling mellom investeringen og næringsvirksomheten må eksistere.
Hold god oversikt over investeringene dine.
Vær forberedt på å gi bevis på investeringene dine til MIBC og til de portugisiske skattemyndighetene.
Ved å følge disse tipsene kan du øke sjansene dine for å oppfylle stoffkravet på €75,000 XNUMX og kvalifisere deg for skattefordelene som tilbys av MIBC.
For å konkludere og kontaktinformasjon
Hvis du vurderer å registrere et selskap i MIBC, er det viktig å snakke med en kvalifisert fagperson som kan hjelpe deg med å vurdere dine spesifikke behov og krav.
Ny sveitsisk selskapslov trådte i kraft 1. januar 2023.
Overgangsperioden for sveitsiske selskaper til å tilpasse sine vedtekter og forskrifter til den nye selskapsloven er to år fra den nye loven trådte i kraft.
Denne artikkelen beskriver de viktigste endringene i et selskaps vedtekter for å overholde den nye lovgivningen. Denne artikkelen dekker ikke-børsnoterte selskaper.
NØKKELENDRINGER
Aksjekapital og egenkapitaldistribusjoner – Større fleksibilitet
Utenlandsk valuta
Aksjekapital kan være pålydende en godkjent utenlandsk valuta (EUR, USD, GBP eller JPY). Dette var allerede tillatt for offentliggjøring i regnskapet og er spesielt relevant for sveitsiske datterselskaper av utenlandske konsern.
Nominell verdi
Den pålydende verdien av aksjer kan være en hvilken som helst verdi større enn CHF 0, noe som gjør ubegrenset oppdeling av aksjer mulig.
Capital Band
Konseptet med et "hovedstadsband" introduseres. Det tillater styret å øke eller redusere inntil 50 % av aksjekapitalen over en periode på fem år.
Midlertidige utbyttebetalinger
Utbetaling av utbytte, av overskuddet for inneværende regnskapsår, er uttrykkelig tillatt, når visse vilkår er oppfylt.
Aksjonærmøter – Modernisering
Aksjonærmøter kan holdes:
På elektronisk måte (virtuelt møte), så lenge visse vilkår er oppfylt;
Samtidig på forskjellige steder;
Utenfor Sveits;
Skriftlig, i form av sirkulær oppløsning, i "vått" blekkversjon eller i elektronisk form.
Aksjonærers rettigheter - styrking
Terskelen for å sette saker på dagsorden og fremme forslag senkes til aksjonærer med minimum 5 % av aksjene.
Aksjonærer med minst 10 % av aksjene eller stemmerettighetene har rett til å stille spørsmål til styret utenom aksjonærmøter og disse spørsmålene må besvares innen fire måneder.
Aksjonærer som eier minst 5 % av aksjekapitalen eller stemmerettighetene kan innsyn i selskapets bøker, med forbehold om selskapets legitime taushetsinteresser.
Styre – Økende oppgaver
Styrets oppgaver er økt med hensyn til:
Avholdelse av generalforsamlinger for aksjonærene.
Styret skal sørge for at møtene gjennomføres forsvarlig når audiovisuelle midler brukes til aksjonærmøter:
Identiteten til deltakerne må fastslås;
Taler som holdes på generalforsamlingen skal sendes direkte;
Eventuelle tekniske problemer må nevnes i protokollen fra generalforsamlingen, mens aksjonærene fortsatt er ansvarlige for egen maskinvare/programvare;
Generalforsamlingsprotokollen og innkallingen skal, i tillegg til dato og klokkeslett, inneholde form og sted for generalforsamlingen.
Overvåking av selskapenes soliditet.
Sveitsisk lovgivning bruker tre advarselsterskler for styret for å overvåke og administrere den økonomiske situasjonen til selskapet:
Risiko for insolvens;
Tap av kapital;
Overbelåning.
Et tidlig varslingssystem krever nå at styret overvåker selskapets soliditet nøye og om nødvendig handler raskt.
I en situasjon med «kapitaltap» kreves det en begrenset revisjon av en autorisert revisor, selv ved underordning av krav (i det minste på stadiet for tolkning av kravets alvor).
Der det er velbegrunnet bekymring for overgjeld, kan melding til insolvensretten utsettes, dersom tilstrekkelige kreditorer samtykker i å underordne sine krav og dersom det er rimelige utsikter til restrukturering innen kort tid (men ikke mer enn 90 dager etter at delårsregnskapet er revidert), forutsatt at kreditorenes krav ikke settes i fare ved en slik utsettelse.
Utsettelse av konkurs er ikke lenger mulig; derfor er restruktureringsmoratoriet den eneste rettssanksjonerte restruktureringsprosedyren.
Avsløring av interessekonflikter og tiltak.
Loven bestemmer uttrykkelig at medlemmer av styret og den daglige ledelsen skal informere styret umiddelbart og fullstendig om enhver interessekonflikt.
Tilleggsinformasjon
Dixcart-kontoret i Sveits kan gi en detaljert forståelse av sveitsiske selskaper, deres inkorporering, ledelse og administrasjon. Vi kan også detaljere hvilke forpliktelser som må oppfylles.
Hvis du trenger mer informasjon og/eller trenger veiledning angående utfylling av en sveitsisk selvangivelse, vennligst ta kontakt: advice.switzerland@dixcart.com.
Meld deg på
For å registrere deg for å motta de siste Dixcart-nyhetene, vennligst besøk vår registreringsside.
