Kategori: Bedriftstjenester

Oversikt

Malta har blitt et populært valg for et økende antall multinasjonale grupper som søker en effektiv holdingstruktur. I artikkelen nedenfor undersøker vi fritaket for deltakelse og hvordan det kan være til nytte for deg hvis du vurderer å opprette et holdingselskap på Malta.

Hva er unntaket for maltesisk selskapsdeltakelse?

Participation Holding Exemption er et skattefritak tilgjengelig for maltesiske selskaper som eier mer enn 5 % av aksjene eller stemmerettighetene i et utenlandsk selskap. I henhold til dette unntaket er utbytte mottatt fra datterselskapet ikke gjenstand for beskatning i Malta.  

Maltas deltakelsesfritak fritar 100 % av skatten på både utbytte fra en deltakende eierandel og på gevinster fra overføringen av denne. Dette unntaket er utformet for å oppmuntre maltesiske selskaper til å investere i utenlandske selskaper og fremme Malta som et attraktivt sted for holdingselskapsstrukturer.

Deltakende holding: Definisjon

 En deltakende eierandel er der et selskap bosatt på Malta eier aksjeandeler i en annen enhet og førstnevnte:

en. Eier direkte minst 5 % av aksjene i et selskap, og dette gir rett til minst to av følgende rettigheter:

Jeg. Stemmerett;

ii. Rett til fortjeneste tilgjengelig ved distribusjon;

iii. Rett til eiendeler tilgjengelig for fordeling ved en avvikling; OR

b. Er en aksjeeier og har rett til å kjøpe resten av aksjene eller har forkjøpsrett til å kjøpe slike aksjer eller har rett til å sitte som, eller utnevne, styremedlem i styret; OR

c. Er en aksjeeier som har en investering på minimum €1.164 millioner (eller tilsvarende sum i en annen valuta), og en slik investering holdes i en uavbrutt periode på minst 183 dager; eller selskapet kan eie aksjene eller andelene for utvikling av egen virksomhet, og beholdningen ikke holdes som handelsaksje med formål om handel.

For at en eierandel i et selskap skal være en deltakerandel, må en slik eierandel være en aksjepost. Beholdningen må ikke være i et selskap som direkte eller indirekte eier fast eiendom på Malta, med forbehold om noen få mindre unntak.

Andre kriterier

Med hensyn til utbytte er deltakelsesunntaket gjeldende dersom enheten der den deltakende eierandelen er inne:

1. er bosatt eller innlemmet i et land eller territorium som utgjør en del av EU; OR
2. Er skattepliktig med en sats på minst 15 %; OR
3. Har 50 % eller mindre av inntekten avledet fra passive renter eller royalties; OR
4. Er ikke en porteføljeinvestering og har vært skattepliktig med en skattesats på minst 5 %.

Skatterefusjon for deltakende holdingforetak

Der den deltakende eierandelen er knyttet til et ikke-hjemmehørende selskap, er et alternativ til Maltas deltakelsesunntak en full 100 % refusjon. De respektive utbyttene og kapitalgevinstene vil bli skattlagt i Malta, underlagt dobbeltskattelettelser, men ved utbytteutdeling har aksjonærene rett til full refusjon (100 %) av skatten betalt av det distribuerende selskapet.

Oppsummert, selv når Maltas deltakelsesfritak ikke er tilgjengelig, kan maltesisk skatt elimineres ved å bruke 100 % refusjon.

Innenlandske overføringer

Maltas deltakelsesunntak gjelder også for gevinster fra overføring av en deltakende eierandel i et selskap bosatt på Malta. Utbytte fra selskaper som er "hjemmehørende" på Malta, enten det er deltakende eierandeler eller på annen måte, er ikke gjenstand for ytterligere beskatning i Malta i lys av hele tilregningssystemet. For mer informasjon vennligst snakk med Dixcart: advice.malta@dixcart.com

Salg av andeler i et Malta-selskap av ikke-residenter

Eventuelle gevinster eller fortjeneste opptjent av ikke-residenter ved avhending av aksjer eller verdipapirer i et selskap bosatt på Malta er fritatt for skatt i Malta, forutsatt:

• Selskapet har ikke, direkte eller indirekte, noen rettigheter med hensyn til fast eiendom på Malta, og
• den reelle eieren av gevinsten eller fortjenesten ikke er bosatt på Malta, og
• Selskapet er ikke eid og kontrollert, direkte eller indirekte av, eller handler på vegne av en person/er som er ordinært bosatt og hjemmehørende på Malta.

Ytterligere fordeler som maltesiske selskaper nyter godt av

Malta krever ikke kildeskatt på utgående utbytte, renter, royalties og likvidasjonsproveny.

Maltesiske holdingselskaper drar også nytte av anvendelsen av alle EU-direktiver samt Maltas omfattende nettverk av dobbeltbeskatningsavtaler.

Dixcart på Malta

Dixcart-kontoret på Malta har et vell av erfaring på tvers av finansielle tjenester, og tilbyr også innsikt i lover og forskrifter. Vårt team av kvalifiserte regnskapsførere og advokater er tilgjengelige for å sette opp strukturer og administrere dem effektivt.

Tilleggsinformasjon

For ytterligere informasjon om maltesiske selskaper, vennligst kontakt Jonathan Vassallo, på Dixcart-kontoret på Malta: advice.malta@dixcart.com.

Alternativt kan du snakke med din vanlige Dixcart-kontakt.

Har du en bedrift på Kypros og ser du etter regnskapstjenester?

Kypros-selskaper: Regnskap, ordinær generalforsamling og årlig avkastningskrav

• I henhold til Kypros-selskapsloven er direktørene i hvert selskap ansvarlige for bokføringen som er nødvendig for utarbeidelsen av regnskapet til selskapet som må innleveres til registratoren for selskaper. Årsregnskapet er vedlagt forvaltningsberetningen. Nystiftede selskaper trenger ikke sende inn økonomiske dokumenter for det første aktivitetsåret, men dokumentene må registreres hos selskapsregisteret innen 18 måneder fra stiftelsesdato.

• I henhold til Kypros-selskapsloven må alle selskaper få sine regnskaper revidert og signert av en Kypros-registrert revisor.

• Selskaper med datterselskaper må presentere konsernregnskap.

• Kypros-selskaper må holde en årlig generalforsamling hvert år og det bør ikke gå mer enn 15 måneder mellom den første generalforsamlingen og den påfølgende.

Skatteforpliktelser for kypros-selskaper

Kypros-selskaper, for skatteformål, er identifisert som skattemessig hjemmehørende eller ikke-skattepliktige. Et selskap, uavhengig av hvor det er registrert, beskattes bare hvis det er skattemessig bosatt på Kypros.

Et Kypros-selskap er skattemessig hjemmehørende på Kypros dersom ledelsen og kontrollen er på Kypros, uavhengig av om selskapet også er registrert på Kypros. Vanligvis beskattes skattemessig hjemmehørende selskaper med 12.5 % av overskuddet.

• Alle selskaper har en standard årsslutt på 31^st desember, men kan velge en annen dato. Bedrifter må levere selvangivelse og regnskap innen 12 måneder etter årsslutt.

Hvordan kan Dixcart hjelpe?

Dixcart kan bistå med regnskapsprosessen og bidra til at prosessen er så enkel og tidsriktig som mulig.

Vi har også erfaring med å ha kontakt med den valgte revisor og kan foreslå en rekke kompetente revisorer ved behov.

Vennligst snakk med Katrien de Poorter, på vårt kontor på Kypros: advice.cyprus@dixcart.com

Malta Enterprise tilbyr for tiden en rekke ulike finansieringsalternativer, rettet mot å utvikle og styrke små og mellomstore bedrifter på øya. I denne artikkelen fokuserer vi på det myke lånet. Den er designet for å støtte eksisterende virksomheter til å; akselerere planene for å etablere nye produkter, gå inn i et nytt geografisk marked, adressere miljøhensyn og/eller digitalisere prosesser.

Bedrifter som oppfyller kravene kan dra nytte av et mykt lån som dekker deler av finansieringskravene, opptil €1,000,000 XNUMX XNUMX.

Hvordan virker det?

Et kvalifisert foretak kan støttes gjennom et mykt lån til:

a) legge til rette for et utviklings- eller utvidelsesprosjekt basert på en forretningsplan for å utvikle et nytt produkt eller gå inn i et nytt geografisk marked

b) ta opp miljøspørsmål som; vannbruk, vannbehandling, avfallsbehandling, reduksjon og gjenbruk

c) optimalisere forretningsprosesser gjennom digitalisering og avanserte teknologier

d) prosjekter som har som mål å oppnå et høyt nivå av bærekraft

Støttede prosjekter må ha en gjennomføringsperiode som ikke er lengre enn atten måneder, og lånet kan dekke inntil 75 % av kostnadene knyttet til det foreslåtte prosjektet, inkludert; anskaffelse av eiendeler, lønnskostnader, kunnskap og andre engangskostnader.

Detaljer om lånet

Det er viktig å merke seg at lånet er i form av sikkerhet, sikret av en spesiell "hypotek" som dekker minst femti prosent (50 %) av lånebeløpet. Lånebeløpet kan ikke overstige:

a) €1,000,000 500,000 XNUMX maksimal finansiering som må tilbakebetales over en femårsperiode. For organisasjoner som er involvert i godstransport på vei, er den maksimale finansieringen € XNUMX XNUMX.

b) Alternativt, hvis lånet skal tilbakebetales over ti år, er maksimal finansiering € 500,000 250,000, eller € XNUMX XNUMX for organisasjoner som er involvert i godstransport på vei.

Rentesats

Malta Enterprise krever en meget konkurransedyktig rente som ikke er lavere enn 0.5 %, fastsatt etter å ha vurdert prosjektet og den gjeldende referanserenten for Den europeiske sentralbanken.

Beløpet som ikke dekkes av lånet utstedt av Malta Enterprise, må finansieres gjennom et lån utstedt gjennom en forretningsbank og/eller gjennom organisasjonens reserver, eller andre midler som anses å være organisasjonens egne midler, som spesifikt skal allokeres til prosjektet og deponert i en forretningsbank.

Lånet skal tilbakebetales innen en periode på fem år, eller ti år som skissert ovenfor, og Malta Enterprise kan avtale et moratorium på maksimalt tjuefire måneder for lånet til den aktuelle organisasjonen, så lenge tilbakebetalingen er planlagt å fullføres. innen fem- eller tiårsperioden, avhengig av hva som er aktuelt.

Ytterligere hjelp på Malta

Dette støttetiltaket kan kombineres med den øvrige bistanden, som: Forsknings- og utviklingsstipendet: https://www.dixcart.com/setting-up-a-company-in-the-eu-malta-funding-solutions/

Hvordan kan vi hjelpe deg?

Dixcart Malta har et vell av erfaring på tvers av finansielle tjenester, og tilbyr innsikt i overholdelse av lover og forskrifter og hjelper til med å implementere transformasjonsteknologi og organisatoriske endringer. 

Vårt team av fagfolk kan hjelpe deg med søknadsprosessen og komme med anbefalinger med hensyn til finansieringen som foreslås, i tillegg til å forberede det relevante papirarbeidet for å sikre en jevn og sømløs prosess, for å skaffe den relevante finansieringen som kreves.

Vi vil veilede deg hvert trinn på veien og detaljere de spesifikke kriteriene som kreves, avhengig av virksomheten til selskapet.

Tilleggsinformasjon

For ytterligere informasjon om Malta og assistansen som er tilgjengelig for selskaper, vennligst kontakt Jonathan Vassallo, på Dixcart-kontoret på Malta: advice.malta@dixcart.com. Alternativt kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt.

Hvorfor bruke Guernsey?

Guernsey er et fremste internasjonalt finanssenter med et misunnelsesverdig rykte og gode standarder. Øya er også en av de ledende jurisdiksjoner som tilbyr internasjonale bedrifts- og private klienttjenester, og har utviklet seg som en base der internasjonalt mobile familier kan organisere sine verdensomspennende saker gjennom familiekontorordninger.

Faktorer som bidrar til og forbedrer statusen til denne jurisdiksjonen inkluderer:

• En generell skattesats for Guernsey -selskaper på null*.

*Generelt er selskapsskatten som betales av et Guernsey -selskap 0%.

Det er visse begrensede unntak når en skattesats på 10% eller 20% gjelder. Ta kontakt med Dixcart -kontoret i Guernsey for mer informasjon: advice.guernsey@dixcart.com.

• Det er ingen formuesskatter, ingen arveavgifter, ingen kildeskatt på utbytte, ingen gevinstskatter og ingen moms.
• For individuelle skattebetalere bosatt i Guernsey er det en maksimal skattekostnad på £ 260,000 XNUMX på deres verdensomspennende inntekt.
• Enkeltpersoner som flytter til øya kan effektivt velge å betale skatt bare på sin inntekt fra Guernsey, begrenset til 150,000 300,000 pund, eller på verdensomspennende inntekt (som beskrevet ovenfor) til XNUMX XNUMX pund.
• Company (Guernsey) Law 2008, Trusts (Guernsey) Law 2007 og Foundations (Guernsey) Law 2012, gjenspeiler Guernsey sitt engasjement for å tilby et moderne lovfestet grunnlag og økt fleksibilitet for selskaper og enkeltpersoner som bruker jurisdiksjonen til Guernsey. Lovene gjenspeiler også viktigheten av eierstyring og selskapsledelse.
• Guernsey's Economic Substance regime ble godkjent av EUs Code of Conduct Group og godkjent av OECD Forum on Harmful Tax Practices i 2019.
• En Guernsey Foundation er den eneste enheten av denne typen globalt som tilbyr potensial for rettigheter uten rettigheter.
• Guernsey er hjemsted for flere ikke-britiske enheter notert på London Stock Exchange (LSE) markeder enn noen annen jurisdiksjon globalt. LSE-data viser at ved slutten av desember 2020 var det 102 Guernsey-inkorporerte enheter notert på tvers av de forskjellige markedene.
• Lovgivende og skattemessig uavhengighet betyr at øya reagerer raskt på behovene til virksomheten. I tillegg bidrar kontinuiteten som oppnås gjennom det demokratisk valgte parlamentet, uten politiske partier, til å levere politisk og økonomisk stabilitet.
• Et bredt spekter av internasjonalt respekterte næringslivet: bank, forvaltning og administrasjon, investeringer, forsikring og tillitsforvaltning. For å dekke behovene til disse profesjonelle sektorene har det utviklet seg en dyktig arbeidsstyrke i Guernsey.
• 2REG, luftfartsregisteret i Guernsey, tilbyr en rekke skatte- og kommersielle effektiviseringer for registrering av private og off-lease, kommersielle fly.

Dannelse av selskaper i Guernsey

Generell informasjon er detaljert nedenfor som beskriver dannelsen og reguleringen av selskaper i Guernsey, slik den er nedfelt i selskapsloven (Guernsey) 2008.

1. innlemmelse

Inkorporering kan normalt skje innen tjuefire timer.

     2. Minimal kapitalisering

Det er ingen minimums- eller maksimumskapitalkrav. Innehaverandeler er ikke tillatt.

     3. Styremedlemmer/selskapssekretær

Minimum antall styremedlemmer er én. Det er ingen krav til bosted for verken direktører eller sekretærer.

     4. Registrert kontor/registrert agent

Det registrerte kontoret må være i Guernsey. En registrert agent må oppnevnes, og må være lisensiert av Guernsey Financial Services Commission.

     5. Årsmøte

Medlemmer kan velge å ikke holde årsmøte ved dispensasjonsvedtak (krever 90% flertall).

     6. Årlig validering

Hvert Guernsey -selskap må fullføre en årlig validering, og avsløre informasjon per 31^st Desember hvert år. Den årlige valideringen må leveres til registeret innen 31^st Januar året etter.

     7. Revisjon

Medlemmer kan velge at selskapet skal være unntatt fra forpliktelsen til å ha en revisjon ved Waiver Resolution (krever 90% flertall).

     8. kontoer

Det er ingen krav til å registrere kontoer. Imidlertid må ordentlige regnskapsbøker føres og tilstrekkelige poster må føres i Guernsey for å fastslå selskapets økonomiske stilling med ikke mer enn seks månedlige intervaller.

     9. Beskatning

Bosatte selskaper er skattepliktige for sin verdensomspennende inntekt. Utenlandske selskaper er underlagt Guernsey-skatt på inntekten fra Guernsey-kilden.

Selskaper betaler inntektsskatt med gjeldende standardrente på 0% på skattepliktig inntekt; Inntekt fra visse virksomheter kan imidlertid skattlegges med 10% eller 20%.

Inntekt fra følgende virksomhet er skattepliktig med 10%:

• Bankvirksomhet.
• Innenriks forsikringsvirksomhet.
• Forsikringsformidlervirksomhet.
• Forsikringsforvaltningsvirksomhet.
• Depotvirksomhet.
• Lisensiert fondadministrasjonsvirksomhet.
• Regulerte investeringsforvaltningstjenester til enkeltkunder (unntatt kollektive investeringsordninger).
• Drift av en investeringsbørs.
• Overholdelse og andre relaterte aktiviteter som tilbys regulerte finansielle tjenester.
• Drift av et flyregister.

'Bankvirksomhet' er bredt definert som inntekt som oppstår som et resultat av kredittfasiliteter fra alle typer selskaper og utnyttelse av kundeinnskudd. Inntekt fra lisensierte tillitsvalgte (med regulert virksomhet), lisensierte forsikringsselskaper (innenlands virksomhet), lisensierte forsikringsformidlere og lisensierte forsikringsforvaltere er også skattepliktig med 10%.

Inntekt fra utnyttelse av eiendom i Guernsey eller mottatt av et offentlig regulert forsyningsselskap er pålagt skatt med en høyere sats på 20%. I tillegg beskattes inntekt fra detaljhandelsvirksomhet i Guernsey der skattepliktig overskudd overstiger 500,000 20 britiske pund (GBP) og inntekt fra import og/eller levering av hydrokarbonolje og gass med XNUMX%.

Endelig er inntekt fra dyrking av cannabisplanter og inntekt fra bruk av de dyrkede cannabisplantene eller deler av de dyrkede cannabisplantene eller lisensiert produksjon av kontrollerte legemidler skattepliktig med 20%.

Hvis du vil ha tilleggsinformasjon om dannelsen av selskaper i Guernsey og gebyrene som Dixcart krever, vennligst kontakt: advice.guernsey@dixcart.com

Dixcart Trust Corporation Limited har en full tillitslisens gitt av Guernsey Financial Services Commission

Nylige hendelser rundt om i verden, inkludert covid-pandemien og store kriger, betyr at problemer med stabilitet, sikkerhet og omdømme har blitt enda viktigere. Dette gjelder både bedriftsstrukturer og mange andre områder av det internasjonale livet.

Sveitsiske selskaper tilbyr stabilitet, samt en rekke potensielle skatteeffektiviteter.

Fordeler

Sveits tilbyr en rekke fordeler som beliggenhet for internasjonale selskaper:

• Ligger i sentrum av Europa.
• Økonomisk og politisk stabilitet.
• Stor respekt for personvern og konfidensialitet.
• Et eksepsjonelt 'innovativt' og 'konkurransedyktig' land, med mange sterke næringer.
• En respektert jurisdiksjon med et godt rykte.
• Lokal arbeidsstyrke av høy kvalitet og flerspråklig.
• Lave selskapsskatter for sveitsiske selskaper.
• Fremste reisemål for internasjonale investeringer og beskyttelse av eiendeler.
• Verdens største varehus.
• Knutepunkt for HNWI -er, internasjonale familier og et bredt spekter av fagfolk, inkludert: advokater, familiekontorer, bankfolk, regnskapsførere, forsikringsselskaper.

Et gunstig skattemiljø for selskaper og utenlandske investorer

Det sveitsiske skatteregimet for selskaper er attraktivt som oppsummert nedenfor:

• Sveitsiske handelsselskaper skattlegges med mellom 12% og 14%.
• INGEN selskapsskatt på utbytte mottatt fra kvalifiserte andeler og ingen gevinst.
• INGEN skatt på utbytteutdelinger til aksjonærer med base i Sveits og/eller et land i EU.

Sveitsisk selskapsbeskatning

Den sveitsiske føderale skattesatsen er konsistent i hele Sveits, men selskapsskattesatser (føderal skatt, pluss kantonskatt) varierer mellom forskjellige sveitsiske kantoner, avhengig av den spesifikke godkjente kantonale skattesatsen.

Siden januar 2020 har selskapsskattesatsen (kombinert føderal og kantonal skatt) for handelsselskaper i Genève vært 13.99%.

Sveitsiske holdingselskaper drar fordel av deltakelsesfritak og betaler ikke inntektsskatt av fortjeneste eller kapitalgevinst som oppstår fra kvalifiserte andeler. Dette betyr at et rent holdingselskap er unntatt sveitsisk skatt.

Sveitsisk kildeskatt (WHT)

Det er ingen WHT på utbytteutdelinger til aksjonærer basert i Sveits og/eller i EU (EU -moder-/datterselskapsdirektiv). 

Sveits er ikke med i EU, men er iSchengen'.

Dobbel skatteavtaler

Sveits har et omfattende nettverk med dobbelt skatteavtale, med tilgang til skatteavtaler med over 100 land.

Hvis aksjonærene er hjemmehørende utenfor Sveits og utenfor EU, og en dobbeltskatteavtale gjelder, vil den endelige beskatningen på utdelinger vanligvis være mellom 5% og 15%.

Patentboks

Netto fortjeneste fra innenlandske og utenlandske patenter beskattes separat med en maksimal reduksjon på 90 % (nøyaktig sats avhengig av den spesifikke kantonen). Dette patentboksregimet oppfyller OECD2-standarden.

Før patentboksen tas i bruk for første gang, må FoU-utgiftene, som skal ha skattelette, være identifisert og beskattet.

Tilleggsinformasjon

Hvis du trenger ytterligere informasjon om sveitsiske selskaper og fordelene de kan tilby for sveitsiske selskaper, vennligst snakk med Christine Breitler på Dixcart -kontoret i Sveits: advice.switzerland@dixcart.com.

Fra 1. april 2023 forventes det en rekke endringer i den britiske forsknings- og utviklingsordningen (FoU) Tax Relief. Denne artikkelen oppsummerer de viktigste punktene som kommer fra HMRC-utkastet fra juli 2022 for endringer i skattelettelser for FoU, opprinnelig annonsert i Storbritannias høstbudsjett for 2021.

Disse endringene vil tre i kraft for regnskapsperioder som begynner 1. april 2023 eller senere. Endringene vil påvirke selskaper som krever krav under en av de to ordningene (SME eller RDEC).

Den britiske regjeringen har et mål om å øke investeringene i FoU til 2.4 % av Storbritannias BNP innen 2027, og skattelettelser for FoU er en del av dette målet, ved å redusere kostnadene ved innovasjon for britiske selskaper.

Storbritannias FoU-skattelettelser

Skattelettelser for forskning og utvikling (FoU) i Storbritannia kan vise seg å være en ekstremt verdifull skattelettelse, og for selskaper som utfører betydelige kvalifiserende FoU-prosjekter, kan det bety at de ikke må betale selskapsskatt på mange år eller til og med kreve tilbakebetaling fra HMRC.

For små og mellomstore bedrifter (SMB) kan et fradrag på 230 % av beløpet brukt på FoU gjøres fra skattepliktig overskudd, noe som reduserer den skyldige selskapsskatten. For tapsbedrifter tillater ordningen lettelse på forhånd som en kontant betaling på 14.5 % av det "overførbare tapet".

For ytterligere informasjon om fordelene som er tilgjengelige og prosessen som må følges, vennligst kontakt: advice.uk@dixcart.com

Hva er de viktigste endringene?

• Utvide kvalifiserte utgifter

Den gode nyheten er at FoU-utgiftskategorier vil bli utvidet til å inkludere kostnadene for datasett og cloud computing – disse kostnadene må imidlertid tydelig samsvare med direkte FoU og kan ikke inkluderes i FoU-krav der disse kostnadene kun er relatert til indirekte støtteaktiviteter.

I tillegg til dette vil FoU i ren matematikk nå kvalifisere for avlastning og kan inngå i den kvalifiserende FoU-virksomheten til saksøkeren.

• Refokusering av lettelsene mot innovasjon utført i Storbritannia

En av de mest grunnleggende endringene i høstbudsjettet var å refokusere lettelsen som ble gitt til aktiviteter utført i Storbritannia eller kvalifiserende utenlandske utgifter.

• Storbritannias utgifter

Relevant forskning og utvikling må utføres i Storbritannia. Som sådan vil underleverandører FoU-arbeid, og kostnadene for eksternt leverte arbeidere (EPW), begrenses til arbeid utført i Storbritannia.

• Kvalifiserte utenlandske utgifter

Unntaket fra ovennevnte er når arbeid utført utenfor Storbritannia er nødvendig på grunn av geografiske, miljømessige eller sosiale forhold som ikke er tilstede eller kan kopieres i Storbritannia.

Kostnaden for arbeidet, og tilgjengeligheten av arbeidere, er spesifikt ekskludert som faktorer. Denne listen er ikke uttømmende og vil på kort sikt sannsynligvis skape større usikkerhet om hva som kan anses å oppfylle disse kriteriene.

Det er verdt å merke seg at det til dags dato ikke er noe i lovutkastet som spesifikt tar for seg krav om kostnadene for ansatte som jobber med prosjekter i en utenlandsk filial av en britisk enhet – det er håp om at dette vil bli avklart etter hvert som lovforslaget går gjennom Parlamentarisk prosess.

Å takle overgrep

For å støtte HMRCs kamp mot misbruk av FoU-ordningene, vil det kreves nye due diligence og arkiveringsprosesser gjennom et digitalt system.

Endringene som skal introduseres i prosessen for innsending av FoU-krav inkluderer:

1. krav fremsettes digitalt;
2. kategoriene av kvalifiserende utgifter som påløper må opplyses, og korte detaljer om FoU-aktivitetene;
3. krav må godkjennes av en navngitt senior selskapsoffiser;
4. selskapet må informere HMRC på forhånd om sin intensjon om å fremsette et krav innen seks måneder etter slutten av perioden kravet gjelder, med mindre selskapet har gjort krav i en av de tre foregående regnskapsperiodene; og
5. detaljene til enhver agent som har informert selskapet om å fremsette kravet, må oppgis.

Den viktigste endringen er punkt 4. Effekten av dette er at nye skadelidte nå kun vil ha et seks måneders vindu for å identifisere at de vil fremsette et krav, i motsetning til dagens to års mulighetsvindu.

Hva kan bedriften din gjøre for å opprettholde skattefordelene for FoU?

På bakgrunn av de foreslåtte endringene ovenfor, vil virksomheter som opprettholder hele eller deler av sine FoU-aktiviteter i utlandet, måtte revurdere sine potensielle FoU-krav. Hvis virksomheten din faller inn i denne kategorien, må du vurdere de praktiske, kommersielle og kostnadsmessige implikasjonene av å opprettholde din nåværende struktur kontra landing til Storbritannia. 

Vi har identifisert fordeler og ulemper ved hvert scenario nedenfor.

Scenario 1: Holde dine FoU-aktiviteter i utlandet

Fordeler med å holde dine FoU-aktiviteter i utlandet:

• kommersielle behov,
• ekspertise,
• det mest kostnadseffektive alternativet,
• endre noe som ikke er ødelagt. Du har de riktige menneskene, infrastrukturen og prosessene på plass, så hvorfor endre det?

Med innføringen av de nye reglene er det åpenbare tapet at kvalifiserte utenlandske utgifter vil bli diskvalifisert fra 1. april 2023.

Virkningen av dette avhenger imidlertid av hvilken type virksomhet du er. For eksempel, hvis du har en FoU-intensiv virksomhet med størstedelen av kostnadene som stammer fra utenlandske aktiviteter, bør du forvente å se en betydelig reduksjon i dine FoU-skattelettelser, i motsetning til en som ikke er FoU-intensiv.  

Scenario 2: Flytting av FoU-aktivitetene dine til Storbritannia

Som diskutert ovenfor, er de bemerkelsesverdige fordelene og ofrene ved å beholde dine FoU-aktiviteter i utlandet, på kort sikt uansett, det motsatte hvis du skulle flytte aktivitetene til Storbritannia. Dette vil selvsagt avhenge av hver enkelt virksomhet.

Den største fordelen med å flytte FoU-aktiviteter til Storbritannia er uunngåelig at den vil kvalifisere for FoU-hjelp.

Endringen vil imidlertid være som å starte på nytt igjen. Ulempene er; potensielle vanskeligheter med å finne nye leverandører og fagarbeidere, holde seg innenfor budsjettet, kostnader ved flytting/restrukturering, opplæring, juridiske og skattemessige hensyn for både bedrift og eventuelle ansatte som flytter osv.

Igjen, dette avhenger i stor grad av virksomheten, da dette for noen ganske enkelt kan være et spørsmål om å finne nye leverandører i Storbritannia.

Ta kontakt

Hvis du ønsker å diskutere de britiske FoU-skattelettelsene som er omtalt i lovutkastet fra juli 2022, eller hvis du ønsker profesjonelle råd angående strategier for å opprettholde UK FoU skattelettelser, vennligst ta kontakt med Paul Webb på Dixcart-kontoret i Storbritannia eller e-post: advice.uk@dixcart.com

Hvis du er i ferd med å etablere et selskap i EU og trenger finansieringsløsninger – kan Malta hjelpe.

Den maltesiske regjeringen har lansert en attraktiv låneordning for å støtte produksjons- og serviceindustrien, og investerer i prosjekter som vil hjelpe dem å utvide virksomheten ytterligere.  

• Tiltakene er laget for å støtte bedrifter som planlegger å; etablere innovative produkter, gå inn i uutforskede geografiske markeder, adressere miljøhensyn, eller ta sikte på å digitalisere ulike forretningsprosesser. Prosjekter kan finansieres gjennom en rekke lånetilbud, opptil totalt €800,000 XNUMX.

Selskaper som er basert på Malta har tilgang til nasjonal og EU-finansiering.

Dixcart Malta kan hjelpe med søknaden til Malta Enterprise, det offentlige byrået som tilbyr støttetiltak til maltesiske selskaper i ulike stadier av deres livssyklus. Det er attraktive finansieringsalternativer som er tilgjengelige for selskaper i følgende sektorer; Hi-Tech-sektoren, kunstig intelligens, avansert produksjon, biovitenskapssektoren, utdanning og opplæring, digital innovasjon og datavitenskap.

Kvalifikasjonskrav

Selskaper som er registrert som et aksjeselskap med Malta Business Registry og driver virksomhet med å produsere varer eller tjenester på Malta er kvalifisert for finansiering.

Bedrifter må også:

• har ingen skatteforpliktelser knyttet til; MVA, inntektsskatt eller bidragsbetalinger;
• ikke være engasjert i aktiviteter som er uttrykkelig ekskludert i henhold til de minimis-forordningen;
• ha minst én heltidsansatt registrert på Job Plus og bosatt på Malta;
• ikke være gjenstand for kollektiv insolvensbehandling.

Aktiviteter

Vanlige eksempler på aktiviteter som kan støttes gjennom et mykt lån eller startlån inkluderer:

a) legge til rette for et utviklings- eller utvidelsesprosjekt, basert på en forretningsplan som er fokusert på å utvikle et nytt produkt eller gå inn i et nytt geografisk marked;

b) ta opp miljøspørsmål som vannbruk, vannbehandling, avfallsbehandling, reduksjon og gjenbruk;

c) optimalisere forretningsprosesser gjennom digitalisering og avanserte teknologier;

d) oppnå et høyt nivå av bærekraft.

Bidragsbeløp

Lånet kan dekke inntil 75 % av kostnadene knyttet til det foreslåtte prosjektet, inkludert kjøp av eiendeler, lønnskostnader, knowhow og andre engangskostnader.

Lånet skal være sikret med et unikt boliglån som dekker minst 50 % av lånebeløpet.

Mykelånsbeløpet må ikke overstige:

• €1 million (eller €500 tusen for veifraktselskaper), som skal tilbakebetales over en periode på fem år,
• €500 tusen (eller €250 tusen for veitransportselskaper), som skal tilbakebetales over en periode på ti år.

Startlånsbeløpet må ikke overstige:

• € 800,000 4 for innovative prosjekter, forutsatt at alle parter i selskapsstrukturen, inkludert bedriftsenheter, er maksimalt XNUMX år gamle.

Kunstig intelligens (AI)-strategi og nye nisjer

Den maltesiske strategien og visjonen for AI tar sikte på å kartlegge veien for Malta for å oppnå et strategisk konkurransefortrinn i den globale økonomien som ledende innen AI-feltet. Malta er i ferd med å bli et hjem for teknologier som vil forme fremtiden, for eksempel: 

1. Distribuert Leger Technology (DLT), inkludert blokkjede; 
2. MedTech, inkludert bioinformatikk og medisinsk bildebehandling;
3. Kunstig intelligens, hovedsakelig med fokus på maskinlæring, naturlig språkbehandling og tale;
4. Internet of Things og 5G;
5. Biometri; 
6. Virtual Reality og Augmented Reality. 

Malta som en teknologi "Test Bed"

Malta er en ideell mikrotestseng som gjør det mulig for tjenesteleverandører å bevise og utvikle konseptene sine og skape løsninger. Malta oppmuntrer bedrifter til å introdusere innovative teknologier og bidra til å bygge en ny infrastruktur for fremtiden. Regjeringen på Malta fortsetter å investere i å bringe den nyeste teknologien til Malta og streber etter å sikre kontinuerlig tilkobling.

Malta – The Tech Hub i Middelhavet 

Malta Enterprise er den maltesiske regjeringens økonomiske utviklingsbyrå, ansvarlig for å tiltrekke utenlandske direkteinvesteringer, samtidig som de hjelper bedrifter med å etablere, vokse og fortsette å utvide sin virksomhet.

Dette oppnås gjennom ulike skattemessige og økonomiske insentiver som forvaltes og administreres av byrået. Det er også verdt å merke seg at 25 % av Maltas befolkning er expats som bor og jobber på Malta, noe som viser at det i høy grad er en øy som er åpen for mangfold og innovasjon.

case Study

En gründer basert i Portugal kontaktet Dixcart for å hjelpe med en søknad om Malta Start-up Support Tiltak.

Etter et raskt foreløpig møte med Malta Enterprise ble det identifisert at produktet oppfylte kvalifikasjonskravene for oppstartsstøtteprogrammet og ville kvalifisere for €800,000 XNUMX-lånet, tildelt prosjekter som anses som innovative.

Dixcart begynte å jobbe samstemt, de neste par månedene med klienten, for å utarbeide forretningsplanen, de økonomiske anslagene, og deretter bistå med pitchen til Malta Enterprise Board.

Et par uker etter pitchen informerte Malta Enterprise Dixcart og klienten om at prosjektet var vellykket godkjent. Dixcart hjalp deretter kunden med å etablere det maltesiske selskapet, finne passende kontorlokaler og rekruttere ansatte.

Dixcart vil også hjelpe kunden med å søke om forsknings- og utviklingstilskudd (FoU) for eventuelle utgifter som ikke dekkes av Startlånet. Vi vil også tilby løpende ledelse og støtte, inkludert regnskaps- og sekretærtjenester, og omfattende rapporterings- og etterlevelsestjenester. 

Tilleggsinformasjon

Hvis du trenger ytterligere informasjon angående etablering av et selskap på Malta og våre "one-stop shop" bedriftstjenester, inkludert støtte med søknad om finansiering på Malta, vennligst snakk med Jonathan Vassallo på Dixcart -kontoret på Malta: advice.malta@dixcart.com.

En rekke kunder og kontakter ber om generelle detaljer om sveitsiske regnskaps- og revisjonskrav, og vi har derfor gitt følgende sammendrag.

Alle sveitsiske selskaper må registrere seg i det sveitsiske handelsregisteret og få regnskapet utført av en sveitsisk regnskapsfører eller av en sveitsisk autorisert regnskapsfører.

Sveitsiske regnskapsforskrifter og kontoplan

En kontoplan er en liste over økonomiske kontoer satt opp, vanligvis av en regnskapsfører, for en organisasjon, og tilgjengelig for bruk av bokholder for registrering av transaksjoner i organisasjonens generell hovedbok.

Det er ingen offisiell kontoplan i Sveits. Enkelte bransjer er likevel styrt av sveitsiske regnskapsbestemmelser og sveitsisk GAAP.

Bedrifter kan referere til prinsipper definert av:

• sveitsisk lov
• Den sveitsiske revisjonsmanualen
• IAS
• US-GAAP-standarder

Selskapets forpliktelser

Styret i et sveitsisk selskap er pålagt å utarbeide en årsrapport for hvert regnskapsår innen seks måneder etter slutten av det aktuelle regnskapsåret.

Hvert selskap må oppbevare fysiske eller digitale registre over alle sine forretningstransaksjoner i en periode på ti år.

Årsrapporter

Årsrapporten består av det sveitsiske selskapets regnskap i form av balanse, resultatregnskap, tilhørende noter og en ledelsesberetning.

Årsrapporten inkluderer omsetningen for foregående regnskapsår og skal følge de sveitsiske regnskapsprinsippene (se nedenfor).

Årsrapporten, sammen med selvangivelsen, skal innleveres til vedkommende kantonale skattemyndighet innen 30. november i kalenderåret (senest), etter regnskapsårets slutt.

Publisering av resultater

I Sveits er publiseringskravene svært begrensede. Kun individuelle og konsoliderte regnskaper for børsnoterte selskaper skal offentliggjøres.

Sveitsiske revisjonskrav

Organisasjonens størrelse og økonomiske betydning av det sveitsiske selskapet avgjør om et selskap er underlagt en ordinær eller begrenset revisjon. Under visse forutsetninger revideres ikke mindre selskaper.

1. Ordinær revisjon

Dette er nødvendig hvis to av terskelverdiene, beskrevet nedenfor, overskrides i to påfølgende regnskapsår.

1. Balanse på CHF 20 millioner eller mer,
2. Omsetning på CHF 40 millioner eller mer,
3. 250 eller flere heltidsansatte.

En virksomhet skal også gjennomgå en ordinær revisjon; dersom det har en konsolideringsplikt, eller dersom en gruppe aksjonærer som eier minst 10 % av selskapets aksjer, ber om at slik revisjon foretas.

En ordinær revisjon kan spesifiseres i selskapets vedtekter eller stemmes på en generalforsamling.

2. Begrenset revisjon

De fleste sveitsiske SMB oppfyller ikke kriteriene ovenfor og er derfor underlagt en begrenset revisjon.

Dette krever at det sendes en sammenfattende rapport til generalforsamlingens medlemmer. Prosessen inkluderer et intervju med ledelsen, verifisering av detaljer og en analytisk revisjon.

3. Ingen revisjon

Dersom selskapet sysselsetter færre enn 10 heltidsansatte og alle aksjonærene samtykker enstemmig, er det ikke nødvendig å foreta revisjon (opting-out).

Sveitsisk holdingselskap: Konsoliderende regnskap

Ethvert sveitsisk holdingselskap må etablere et konsolidert regnskap i henhold til den sveitsiske forpliktelseskoden.

Konsolidering betyr å samle årsrapporter fra de ulike selskapene som utgjør konsernet for å få en enkelt årsrapport som beskriver situasjonen til konsernet.

I henhold til sveitsisk regnskapslov danner to eller flere selskaper en gruppe, hvis de oppfyller følgende to betingelser:

1. Dersom 50 % av selskapet eies av konsernet, holdingselskap i konsernet, eller av et annet selskap i konsernet.
2. Hvis de har lignende mål og formål.

Små grupper er unntatt fra å konsolidere regnskapet og er definert slik hvis de oppfyller to av de tre følgende kriteriene:

• En total balanse mindre enn CHF 10 millioner,
• Færre enn 200 ansatte,
• En omsetning på under 20 millioner CHF.

Selskapet må også overholde vilkårene beskrevet nedenfor:

• Selskapet skal ikke ha aksjer notert på børs.
• Ingen aksjonærer som eier mer enn 10 % av kapitalen har krevd konsolidering.

Sveitsiske regnskapsprinsipper

• Sveitsiske prinsipper for finansiell rapportering

Finansiell rapportering tjener det formål å presentere den økonomiske situasjonen til et selskap på en slik måte at tredjeparter kan foreta en pålitelig vurdering.

Finansiell rapportering er basert på antakelsen om at selskapet vil forbli en «going concern» i overskuelig fremtid og ikke er i fare for insolvens.

• Valuta og språk

Regnskap i Sveits utføres i sveitsiske franc (CHF) eller i annen valuta som kreves for forretningsdrift. Hvis en utenlandsk valuta brukes, må verdiene også vises i sveitsiske franc.

Valutakursene som brukes er de som er publisert av den sveitsiske føderale skatteadministratoren og må oppgis i notene.

Sveitsisk regnskap må utføres på et av de offisielle sveitsiske språkene eller på engelsk. Det kan utføres skriftlig, elektronisk eller på en sammenlignbar måte.

• Sveitsiske regnskapsprinsipper

Dixcart-kontoret i Sveits kan gi deg omfattende detaljer om sveitsiske regnskapsprinsipper. Hvis du ønsker mer informasjon, vennligst kontakt: advice.switzerland@dixcart.com

Tilleggsinformasjon

Ikke nøl med å kontakte vårt kontor i Sveits hvis du har ytterligere spørsmål eller ønsker et kostnadsoverslag for tjenestene vi kan tilby: advice.switzerland@dixcart.com