Kategori: Privat klient

Guernsey er langvarig som ledende Gerichtsbarkeit for Treuhandstrukturen anerkannt og bietet ein stabiles, gut reguliertes Umfeld, das sich ideal for die Vermögensverwaltung und Nachfolgeplanung eignet. Bei Dixcart Guernsey verfügen wir seit 1975 über umfangreiche Erfahrung in der Einrichtung und Verwaltung von Treuhandstrukturen, die auf die unterschiedlichen Bedürfnisse unserer Kunden zugeschnitten sind.

Denne artikkelen har en overblikk over den wichtigsten Elemente von Guernsey-Trust-Strukturen, har ihre Vorteile Hervor and erklärt, warum sie nach wie vor eine beliebte Wahl for Einzelpersonen and Familien sind, die ihr Vermögen protect and verwalten möchten.

Var det ein tillit?

Ein Trust ist eine rechtliche Vereinbarung, bei der eine Partei, der sogenannte Treugeber, Vermögenswerte an eine andere Partei, den Treuhänder, überträgt, um diese zugunsten Dritter, der Begünstigten, zu halten und zu verwalten. Der Treuhänder ist gesetzlich verpflichtet, das Trustvermögen gemäß den Bestimmungen der Treuhandurkunde und den geltenden Gesetzen zu verwalten und sicherzustellen, dass die Interessen der Begünstigten gewahrt werden.

Ein Beispiel für eine typische Treuhandstruktur wäre das Folgende:

Warum eine Treuhandgesellschaft i Guernsey gründen?

• Guter Ruf und lokale Ressourcen – Auf Guernsey sind eine Reihe regulierter professionaler Treuhänder ansässig, die zusammen mit einer Vielzahl professionaler Wirtschaftsprüfungs- und Anwaltskanzleien für den reibungslosen Ablauf eines Guernsey-Trusts sorgen. Darüber hinaus genießt die Gerichtsbarkeit hohes Ansehen, hat weltweit einen ausgezeichneten Ruf und wird von Dritteinrichtungen wie Banken und Kreditgebern anerkannt.
• Steuereffizienz: Guernsey-Trusts können je nach Steuerwohnsitz des Gründers und der Begünstigten steuereffizient strukturiert werden. Obwohl Guernsey keine Kapitalertrags-, Erbschafts- oder Vermögenssteuern erhebt, ist es unerlässlich, professionalen Rat einzuholen, um die Einhaltung aller relevanten Steuerpflichten in other Gerichtsbarkeiten sicherzustellen.
• konfidensialitet: Treuhandgesellschaften in Guernsey profitieren von einem hohen Maß an Vertraulichkeit. Es gibt kein öffentliches Register für Treuhandgesellschaften und Angaben zum Treugeber, zu Begünstigten und zum Treuhandvermögen bleiben vertraulich.

• Eiendelsbeskyttelse: Treuhandgesellschaften i Guernsey kan tilby potensielle kunder til beskyttelse av kunder eller til beskyttelse av familievern for potensielle kunder. Der solide Rechtsrahmen in Guernsey unterstützt die Nutzung von Treuhandgesellschaften zum Vermögensschutz, vorausgesetzt, die Treuhandgesellschaft wurde nicht mit der Absicht gegründet, Gläubiger zu betrügen.

• Nachfolgeregelung: Treuhandvermögen können ein wirksames Instrument für die Nachfolgeregelung sein, da sie es den Treugebern ermöglichen, die Verteilung ihres Vermögens nach ihren Wünschen zu regeln. Treuhandvermögen können so strukturiert werden, dass sie für nachfolgende Generationen sorgen und sicherstellen, dass das Familienvermögen erhalten bleibt und kontrolliert weitergegeben wird.
• Fleksibilitet og kontroll: Guernsey Treuhandgesellschaften bieten eine erhebliche Flexibilität in Bezug auf ihre Struktur und Verwaltung. Treugeber können in der Treuhandurkunde spezifische Bedingungen festlegen und durch die Nutzung von Treuhandgesellschaften mit Ermessensspielraum oder private Treuhandgesellschaften einen gewissen Einfluss auf die Verwaltung des Trusts ausüben.
• Rettssicherheit og stabilitet: Das Treuhandrecht von Guernsey ist gut etabliert und bietet Treugebern, Treuhändern und Begünstigten Rechtssicherheit und Stabilität. Das Rechtssystem der Gerichtsbarkeit er basert på engelsk Common Law, das for seine Klarheit und Vorhersehbarkeit known ist.

Arten von Treuhandgesellschaften på Guernsey

Guernsey bietet eine Vielzahl av Treuhandstrukturen, um unterschiedlichen Kundenbedürfnissen gerecht zu werden, darunter:

1. Diskresjonære fond (Ermessenstreuhandgesellschaft): Bei einem Discretionary Trust hat der Treuhänder die Befugnis, im Rahmen der Bestimmungen der Treuhandurkunde festzulegen, wie das Einkommen und das Kapital des Trusts unter den Begünstigten verteilt werden. Diese Art von Trust bietet Flexibilität bei der Reaktion auf sich ändernde Umstände und kan et wirksames Instrument zum Schutz von Vermögenswerten sein.
2. Fixed Interest Trusts (Festzinstreuhandgesellschaft): Hier haben die Begünstigten einen festen Anspruch auf das Einkommen oder das Kapital des Trusts, wie in der Treuhandurkunde festgelegt. Disse Trusts ble i der Regel verwendet, når der Treugeber sicherstellen möchte, da bestimmte Begünstigte festgelegte Beträge erhalten.
3. Akkumulerings- og vedlikeholdsfond (Anspar- und Unterhalts-fond): Disse Trusts ble häufig zugunsten von Minderjährigen eingesetzt og ermöglichen die Anhäufung von Erträgen, bis die Begünstigten ein bestimmtes Alter erreicht haben. Ab diesem Zeitpunkt haben sie Anspruch auf die Erträge oder das Kapital.
4. Purpose Trusts (Zwecktreuhandgesellschaft): Im Gegensatz zu herkömmlichen Trusts, die bestimmten Einzelpersonen zugutekommen, werden Zwecktreuhandgesellschaften zur Erreichung eines bestimmten Zwecks gegründet, der spezifisch, angemessen und durchsetzbar sein muss. Diese werden häufig bei Handelsgeschäften oder zur Beteiligung an einer privaten Treuhandgesellschaft eingesetzt.
5. Private Trust Companies (Privattreuhandgesellschaften) (PTCs): PTCs sind Treuhänder, die as Treuhänder für einen bestimmten Familientreuhandfonds or eine Gruppe von Treuhandfonds eingesetzt were. Sie bieten dem Treugeber oder seiner Familie ein höheres Maß an Kontrolle und können besonders für Familien mit komplexen oder bedeutenden Vermögenswerten von Vorteil sein.

Einrichtung einer Guernsey Treuhandgesellschaft

Die Gründung einer Treuhandgesellschaft in Guernsey umfasst mehrere wichtige Schritte:

1. Beregning og planlegging: Der erste Schritt besteht darin, mit einem qualifizierten Treuhand- und Unternehmensdienstleister wie Dixcart Guernsey zusammenzuarbeiten, um Ihre spezifischen Bedürfnisse und Ziele zu verstehen. Så wird sichergestellt, dass die Treuhandstruktur auf Ihre persönlichen oder familiären Umstände zugeschnitten ist. Es handelt sich hierbei nicht um eine Struktur, die für alle passt, und alle Aspekte müssen sorgfältig abgewogen werden.
2. Erstellung der Treuhandurkunde: Sobald die Ziele klar sind, wird eine Treuhandurkunde erstellt. Dieses Rechtsdokument legt die Bedingungen des Trusts fest, einschließlich der Aufgaben und Verantwortlichkeiten des Treuhänders, der Rechte der Begünstigten und der Befugniisse des Treugebers (falls vorhanden). Es ist von entscheidender Bedeutung, dass die Urkunde sorgfältig ausgearbeitet wird, um die Absichten des Treugebers widerzuspiegeln und dem Recht von Guernsey zu entsprechen.
3. Ernennung des Treuhänders: Der Treuhänder kan være en profesjonell bedriftsleverandør, som er z. B. der Unternehmenstreuhänder av Dixcart Guernsey, eller en privatperson. Es ist von entscheidender Bedeutung, dass der Treuhänder in der Lage ist, das Treuhandvermögen zu verwalten und seinen treuhänderischen Pflichten nachzukommen.
4. Übertragung von Vermögenswerten an der Treuhandgesellschaft: Nach der Gründung des Trusts überträgt der Treugeber Vermögenswerte an der Treuhandgesellschaft. Zu diesen Vermögenswerten können Bargeld, Investitionen, Immobilien, Kunstwerke, Yachten oder Unternehmensanteile gehören. Der Treuhänder übernimmt dann das rettliche Eigentum an diesen Vermögenswerten und verwaltet sie im Namen der Begünstigten.
5. Laufende administrasjon: Treuhandvermögen erfordern eine laufende Verwaltung, einschließlich der Führung von Aufzeichnungen, Berichterstattung, Buchhaltung, Ausschüttungen an Begünstigte und Sicherstellung der Einhaltung aller rechtlichen oder steuerlichen Verpflichtungen. Bei Dixcart Guernsey bieten wir umfassende Treuhandverwaltungsdienste an, um sicherzustellen, dass der Treuhandfonds reibungslos und in Übereinstimmung mit allen geltenden Gesetzen funksjoniert.

Warum Dixcart Guernsey wählen?

Dixcart ist stolz darauf, seit seiner Gründung im Jahr 1972 in Familienbesitz zu sein, wobei die vierte Generation der Familie im Jahr 2023 in die Gruppe eingetreten ist. Mit jahrzehntelanger Erfahrung im Trust-Sektor bietet Dixcart Guernsey fachkundige Beratung und maßgeschneiderte Lösungen für die Einrichtung und Verwaltung von Trust-Strukturen. Unser Team setzt sich dafür ein, da jeder Trust im besten Interesse der Begünstigten verwaltet wird und gleichzeitig die Wünsche des Treugebers erfüllt were. Wir sind stolz darauf, einen persönlichen und maßgeschneiderten Service zu bieten, der den höchsten Standards in Bezug auf Professionalität, Vertraulichkeit und Freundlichkeit entspricht.

Die Trust-Strukturen von Guernsey bieten einen vielseitigen und soliden Rahmen für die Verwaltung und den Schutz von Vermögen. Ganz gleich, for Sie the financiale Zukunft Ihrer Familie sichern, Ihr Vermögen protect or Ihre Nachfolge planen möchten, Dixcart Guernsey steht Ihnen by jedem Schritt des Prozesses zur Seite.

Kontakt oss

Kontakt under advice.guernsey@dixcart.com, um mehr darüber zu erfahren, wie wir Sie bei der Einrichtung einer Treuhandgesellschaft unterstützen können, der Ihren individuelle Bedürfnissen entspricht, oder wenn Sie daran interessiert sind, den Dienstleister für eine bestehende Struktur zu wechseln.

Diese Mitteilung soll zwar Informationen über die Strukturen von Guernsey Treuhandgesellschaft und Beispiele für deren Einsatzmöglichkeiten bieten, stellt jedoch keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Wir empfehlen allen Personen, die die Einrichtung einer Vermögensplanungsstruktur in Erwägung ziehen, sich zuvor von unabhängigen Rechts- und Steuerberatern beraten zu lassen.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Vollständige Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission.

Dixcart Fund Administrators (Guernsey) Limited: Lisens for Schutz av Investoren, godkjent av Guernsey Financial Services Commission.

Die Dixcart Group befindet sich seit ihrer Gründung vor über Fünfzig Jahren im Jahr 1972 im Privatbesitz des Dixcart Family Office. Gruppen har gitt grunnlag for gjennomføring av Beratung og Bereitstellung av Unterstützung og Tjenester for sowohl enkelt som auch hochkomplexe internasjonale Nachlass- og Nachfolgeregelung fra og verfügt over umfassende opplevelser i komplekse natur av Family-Office-Office-Dagenheren einzigartigen Posisjon, um zu handeln.

Guernsey Treuhandgesellschaften und -Stiftungen

Die Nachlass- og Nachfolgeregelung er en sentral anliegen for vermögende Privatpersonen und Familien, die eine reibungslose Übertragung ihres Vermögens auf künftige Generationen sicherstellen möchten. Die Nutzung av Treuhandgesellschaften og Stiftungen er en troverdig strategi for vermögende privatpersonen, som ihr Vermögen for künftige generasjoner er beskyttet og beskyttet. Guernsey, eine britische Kronkolonie im Ärmelkanal, ist eine führende Gerichtsbarkeit für die Gründung und Verwaltung von Treuhandgesellschaften und Stiftungen.

Die Nutzung von Treuhandgesellschaften und Stiftungen ist nicht nor eine beliebte Strategie, sondern auch ein leistungsstarkes Instrument for die Nachfolgeregelung in Guernsey, das eine Reihe von Vorteilen für die Vermögenssicherung und -verwaltung bietet.

Treuhandgesellschaften (trusts)

Ein Trust ist eine rechtliche Vereinbarung, bei der eine Person (der sogenannte Treugeber) Vermögenswerte an einen Treuhänder überträgt, der diese Vermögenswerte zugunsten eines oder mehrerer Begünstigter hält und verwaltet. I Guernsey unterliegen Trusts dem Gesetz 2007 der Treuhandgesellschaft (Guernsey), das einen flexiblen und modernen Rechtsrahmen für die Einrichtung und Verwaltung von Trust bietet.

Trusts sind in Guernsey eine beliebte Wahl für die Nachlass- und Nachfolgeregelung. Durch die Gründung eines Trusts kan ein Treugeber Vermögenswerte an einen Treuhänder übertragen, der disse zugunsten eines oder mehrerer Begünstigter hält und verwaltet. Der Treuhänder ist gesetzlich verpflichtet, das Treuhandvermögen gemäß den Bestimmungen der Treuhandurkunde zu verwalten og sicherzustellen, that die Wünsche des Treugebers erfüllt were.

Vorteile, die durch die Nutzung einer Treuhandgesellschaft entstehen

Eine Treuhandgesellschaft bietet eine Reihe von Vorteilen für die Nachlass- und Nachfolgeregelung, darunter:

• Kontinuitet: Treuhandvermögen können so conzipiert were, that sie auf Dauer besthen and die Kontinuität der Vermögensverwaltung über Generationen hinweg gewährleisten.
• Vermögensschutz: Treuhandvermögen ble vom Treuhänder im Namen der Begünstigten gehalten og bieten Schutz vor Gläubigeransprüchen og rettlichen Anfechtungen.
• Vertraulichkeit: Guernsey Treuhandgesellschaften bieten ein hohes Maß an Privatsphäre und Vertraulichkeit, ohne öffentliches Register der Treuhandgesellschaften oder Offenlegung von Informationen über Begünstigte.
• Steuereffizienz: Guernsey hat ein günstiges Steuersystem für Treuhandgesellschaften, ohne Kapitalertragssteuer, Erbschaftssteuer oder Nachlasssteuer.
• Fleksibilitet: Treuhandurkunde kan brukes på individuelle anskaffelser og individuelle treugebers.

Stiftungen

Stiftelsene har en fortsatt tro på Wahl for Nachlass- og Nachfolgeregelung på Guernsey og under "The Foundations (Guernsey) Law, 2012". Eine Stiftung ist eine juristische Person, die in vielerlei Hinsicht einem Trust ähnelt, aber einige wesentliche Unterschiede aufweist.

Im Gegensatz zu einer Treuhandgesellschaft, bei dem das Vermögen im Namen des Treuhänders gehalten wird, ist eine Stiftung eine eigenständige juristische Person. Das Vermögen wird im Namen der Stiftung gehalten, die von einem Rat aus Mitgliedern oder Geschäftsleiter verwaltet wird. Die Satzung der Stiftung legt die Regeln for die Verwaltung und Verteilung ihres Vermögens fest.

Vorteile, die durch die Nutzung einer Stiftung entstehen

Guernsey Stiftungen bieten eine Reihe von Vorteilen für die Nachlassplanung, darunter:

• Rechtspersönlichkeit: Stiftungen haben ihre eigene Rechtspersönlichkeit und sind in Zivilrechtsordnungen leichter zu verstehen, in denen das Konzept eines Trusts nach Gewohnheitsrecht nicht immer mit der lokalen Gesetzgebung vereinbar ist.
• Kontinuitet: Stiftelsene blir så konzipert, at de blir bedre og kontinuiteter over hele generasjonen.
• Vermögensschutz: Das Stiftungsvermögen wird von der Stiftung im Namen ihrer Begünstigten gehalten og bietet Schutz vor Gläubigeransprüchen und rettlichen Anfechtungen.
• Steuereffizienz: Wie Trusts bieten auch Stiftungen auf Guernsey eine günstige steuerliche Behandlung, ohne Kapitalertragssteuer, Erbschaftssteuer eller Nachlasssteuer.
• Fleksibilitet: Die Stiftungsgründungsurkunder kan være anordnede og omstendelige.

Konklusjon

Treuhandgesellschaften und Stiftungen sind leistungsstarke und anpassungsfähige Instrumente für die Nachlass- und Nachfolgeregelung. Dank eines günstigen rechtlichen und steuerlichen Umfelds ist Guernsey eine führende Gerichtsbarkeit für die Einrichtung und Verwaltung dieser Strukturen. Vermögende Privatpersonen und Familien können mit erfahrenen Fachleuten von Dixcart zusammenarbeiten, um einen maßgeschneiderten Nachlass- und Nachfolgeregelung zu entwerfen og umzusetzen, der ihren individuelle Bedürfnissen og Zielen entspricht og eine reibungslose Übertragungungation des Vermftigetens avenue.

For mer informasjon

Für weitere Informationen oder bei Fragen zu Beratung, Dienstleistungen und Unterstützung im Bereich Nachfolgeregelung wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro in Guernsey: advice.guernsey@dixcart.com

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Vollständige Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission.

Dixcart Fund Administrators (Guernsey) Limited: Lisens for Schutz av Investoren, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission

Å åpne en bankkonto i Portugal kan være en sømløs opplevelse for både innbyggere og ikke-bosatte, så lenge du følger de riktige trinnene. Enten du flytter, investerer eller planlegger et langtidsopphold, er det avgjørende å administrere økonomien din effektivt. Dixcart Portugal tilbyr ekspertveiledning for å hjelpe deg med å navigere i denne prosessen med letthet.

Her er en trinn-for-trinn-guide for å åpne en bankkonto i Portugal.

Velge høyre bredd

Portugal har et bredt utvalg av bankalternativer, inkludert både nasjonale og internasjonale institusjoner. Når du velger en bank, bør du vurdere nøkkelfaktorer som:

• Gebyrer og avgifter: Sammenlign kontovedlikeholdsgebyrer og transaksjonskostnader.
• Filialnettverk: Hvor tilgjengelig er filialene og minibankene?
• nettbank: Se etter brukervennlige plattformer med mobilapper for enkel kontoadministrasjon.
• Klienttjenester: Noen banker tilbyr spesialiserte tjenester som private banking eller skreddersydde kontoer for expats.

Nødvendig dokumentasjon

Dokumentasjonen som kreves for å åpne en bankkonto i Portugal er vanligvis enkel. Her er en generell sjekkliste:

• Identifikasjon: Et gyldig pass kreves vanligvis.
• Adresse bevis: Dette kan være en strømregning, leieavtale eller boligbevis for beboere.
• NIF-nummer (Número de Identificação Fiscal): Dette skatteidentifikasjonsnummeret er obligatorisk for å åpne en bankkonto. Den kan fås på ditt lokale skattekontor, eller ved hjelp av en tjenesteleverandør.
• Bevis på sysselsetting/inntekt (for innbyggere): Sysselsatte beboere må kanskje oppgi en lønnsslipp eller arbeidskontrakt. Ikke-bosatte kan unntas fra dette kravet.

Flere tips

• Kontakt banken din på forhånd: Bekreft de spesifikke dokumentene som trengs og om en avtale er nødvendig.
• Ta med originaler og kopier: De fleste banker vil kreve kopier av dokumentene dine.
• Vær klar med et første innskudd: Noen banker kan be om et minimumsinnskudd for å aktivere kontoen din.
• Oversettelser kan være nødvendig: Hvis dokumentene dine er på et annet språk enn portugisisk, kan det være nødvendig med sertifiserte oversettelser.

Trinnvis prosess

1. Avtale en time: De fleste banker vil kreve at du besøker en filial personlig for å åpne kontoen din. Prøv å bestille på forhånd for å unngå forsinkelser. Noen banker kan være i stand til å åpne bankkontoer eksternt ved hjelp av en tjenesteleverandør.
2. Presenter dokumentene dine: Sørg for at du har alle nødvendige dokumenter i både original- og kopiformat.
3. Fyll ut søknadsskjemaet: Banken vil gi et skjema der du må fylle ut dine personlige og økonomiske detaljer.
4. Signer avtalen: Gå nøye gjennom bankens vilkår og betingelser før du signerer avtalen.
5. Gjør ditt første innskudd (hvis aktuelt): Noen banker kan be om et minimumsinnskudd for å aktivere kontoen.
6. Motta din kontoinformasjon: Etter at kontoen din er åpnet, får du kontonummeret ditt, et debetkort (hvis aktuelt) og legitimasjon for nettbank.

Hvorfor velge Dixcart Portugal?

Dixcart Portugal spesialiserer seg på å hjelpe både enkeltpersoner og bedrifter med økonomiske spørsmål, inkludert åpning av bankkontoer. Vårt team av fagfolk er godt kjent med lokale forskrifter og kan gi skreddersydde råd for å sikre en jevn og effektiv prosess. Enten du er bosatt, ikke-bosatt eller en forretningsenhet, strømlinjeformer vi prosessen, og sikrer at du har all nødvendig dokumentasjon og veiledning som trengs for å etablere din økonomiske tilstedeværelse i Portugal.

Sveits har lenge vært kjent for sin ekspertise innen internasjonal formuesforvaltningssektor, sin forpliktelse til profesjonell konfidensialitet og kommersiell kompetanse, og sin økonomiske, politiske og juridiske stabilitet, og gir et solid grunnlag for familier som ønsker å etablere en Trust og et Family Office.

En tillit er mye brukt i angelsaksiske land, og er fleksibel og kan under de rette omstendighetene være et effektivt aktivabeskyttelsesmiddel. Den gir anonymitet for familier og konfidensialitet om eiendelene og/eller selskapene som er inneholdt i den. Tillit kan være et nyttig hjelpemiddel når det gjelder planlegging av arver og kan hjelpe med langsiktige arvssaker.

Et Private Trust Company (PTC) er et foretak som er autorisert til å fungere som forvalter. Klienten og hans/hennes familie kan aktivt delta i forvaltningen av eiendelene og beslutningsprosesser, samt sitte i styret i PTC.

Bruken av truster i Sveits

Sveits har ikke spesifikke trustlover, men anerkjente truster med ratifiseringen av Haagkonvensjonen om gjeldende lov for truster (1985), 1. juli 2007. Selv om det ikke er noen nasjonal lovgivning som regulerer truster i Sveits, trusts fra andre jurisdiksjoner, og deres spesifikke regler, er anerkjent og kan administreres i Sveits.

I Sveits kan Settlor (personen som setter inn eiendeler i trusten til fordel for begunstigede) velge loven i en hvilken som helst spesifisert trustjurisdiksjon for å styre trusten. For eksempel kan en Guernsey Trust opprettes med en sveitsisk tillitsmann. Tillitsmannen innehar og forvalter eiendelene i trusten på vegne av begunstigede.

Hvorfor vurdere bruken av en sveitsisk tillitsmann og/eller en sveitsisk tillitsmann?

Beskatning av stiftelser i Sveits

Haagkonvensjonen (artikkel 19) fastslår at konvensjonen ikke berører suverene staters makt i skattespørsmål. Følgelig har Sveits opprettholdt sin suverenitet i forhold til den skattemessige behandlingen av truster.

De skattefordelene som er tilgjengelige ved bruk av en tillit hos en sveitsisk tillitsmann, avhenger i hovedsak av bosetteren til Settlor og mottakerne.

Når det gjelder sveitsisk lov:

• En forvalter i Sveits er ikke ansvarlig for sveitsisk inntektsskatt eller gevinstskatt på eiendeler som er under forvaltning i en trust.
• Nybyggere og mottakere er unntatt fra sveitsisk skatt så lenge de ikke anses å være sveitsiske innbyggere.

beskyttelse

I henhold til felles lov er forvalteren eieren av eiendelene og er pålagt å administrere trustformuen separat fra sine egne eiendeler. Ved tillitsmannens død eller konkurs anses eiendelene ikke å tilhøre tillitsmannen, men er underlagt trustens beskyttelse og oppbevares separat for mottakerne. Forvaltningens eiendeler er derfor skilt fra bobestyrerboet.

Taushetsplikt i Sveits

Sveits er kjent for sitt engasjement for banktjenester, profesjonell konfidensialitet og kommersiell kompetanse.

Den sveitsiske sammenslutningen av tillitsselskaper (SATC) håndhever strenge konfidensialitetsregler, som sier at: "All informasjon relatert til et tillitsvalg og ervervet av et medlem må holdes strengt konfidensielt av medlemmet, dets direktører, ledere og andre ansatte." Dixcart Trustees (Sveits) SA er medlem av The Swiss Association of Trust Companies (SATC) ,og registrert hos Organisme de Surveillance des Instituts Financiers (OSIF).

Brudd på konfidensialitet, enten det er profesjonelt eller kommersielt, vil kun være tillatt ved lov i saker som involverer straffeansvar.

Regulering av sveitsiske profesjonelle tillitsmenn

Sveitsiske tillitsmenn er underlagt tilsyn og må være lisensiert av FINMA (Swiss Financial Market Supervisory Authority) og overholde ulike krav før de starter kommersielle aktiviteter.

Dixcart får regulert tillitsmannstatus i Sveits under ny lov

Frem til 2022 ble sveitsiske tillitsmenn kun overvåket i forhold til overholdelse av forpliktelser mot hvitvasking av penger. Sveitsiske tillitsvalgte må nå overholde strukturelle, organisatoriske, forretningsmessige og revisjonskrav. I tillegg må tillitsmenn som opererer i Sveits få en lisens fra den sveitsiske finansmarkedstilsynsmyndigheten (FINMA).

I februar 2024 ble Dixcart Trustee Switzerland (SA) en regulert sveitsisk tillitsmann, som autorisert av FINMA.

Trust Services levert av Dixcart

Dixcart har levert sveitsiske tillitsvalgte tjenester i nesten 25 år, og vi er glade og stolte over å være en av de første sveitsiske tillitsmenn som er autorisert av FINMA.

En trust basert på trustloven på for eksempel Kypros, England, Guernsey, Isle of Man eller Malta, og med en sveitsisk tillitsmann, kan tilby flere skattemessige fordeler, samt fordeler i form av bevaring av formue og konfidensialitet. Dixcart kan etablere og administrere slike tillitsstrukturer.

Tilleggsinformasjon

Hvis du vil ha mer informasjon om dette emnet, vennligst snakk med Christine Breitler på Dixcart-kontoret i Genève: advice.switzerland@dixcart.com eller til din vanlige Dixcart -kontakt.

Introduksjon til en tillit

En trust er et rettsforhold anerkjent av egenkapital. Det oppstår når eiendom («trustfondet») overføres av en person («nybyggeren»), til en annen person eller personer («tillitsmennene»). Forvalterne er forpliktet til å holde denne eiendommen til fordel for andre ("begunstigede") og må til enhver tid handle i begunstigelsens beste interesse.

Begunstigedes interesser er angitt i instrumentet som oppretter Trusten, dette er kjent som Trust Deed. Det er imidlertid verdt å merke seg at det er andre kontrollerende interesser som er underforstått eller pålagt ved lov.

Noen truster kan også ha en beskytter, som har makt til å føre tilsyn med tillitsmennenes aktiviteter og gi trøst til nybyggeren og/eller begunstigede.

En Cyprus International Trust er et engelsk fellesrettsbasert juridisk kjøretøy, brukt av personer med høy nettoverdi for aktivabeskyttelse, skatteplanlegging og formuesforvaltning. Det gir konfidensialitet og sikkerhet, og nyter godt av fordelene til republikken Kypros sitt attraktive skattesystem.

Krav for opprettelse av en gyldig Cyprus International Trust (CIT)

En CIT, som definert av loven, må oppfylle følgende kriterier:

• Settlor, enten det er en fysisk eller juridisk person, må ikke være bosatt på Kypros i løpet av kalenderåret som går før stiftelsens år;
• Mottakerne, enten fysiske eller juridiske personer med unntak av en veldedig institusjon, må ikke være bosatt på Kypros i løpet av kalenderåret som går før stiftelsens år;
• Minst én av tillitsmennene må være bosatt på Kypros under hele Trusts eksistens.

Ved etablering av truster på Kypros, er tjenesteleverandører pålagt å innhente standard kjenn kunden din (KYC) dokumentasjon inkludert, men ikke begrenset til, full støttedokumentasjon for den opprinnelige trust-eiendommen og eventuelle eiendeler som vil utgjøre en del av trusten på et hvilket som helst stadium. Denne dokumentasjonen må også inneholde bevis på identiteten, størrelsen og kilden til formuen til Settlor, Trustees, Beneficiaries (eller informasjon om klassen av Beneficiaries, inkludert Beneficiaries som noen utdelinger har blitt gjort til i henhold til Trust), og andre tilknyttet Trusten, samt informasjon om Trustens aktiviteter, og holde denne informasjonen tilgjengelig for inspeksjon av det relevante tilsynsorganet på forespørsel.

Tjenesteleverandører må innføre tilstrekkelige ordninger for å separere og gjøre rede for klienters midler, og de må overholde loven om hvitvasking av penger (AML). De er gjenstand for kontinuerlig overvåking i denne forbindelse, og Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC) kan utnevne inspektører til å undersøke deres saker. 

Hvert av tilsynsorganene i henhold til loven om administrative tjenester (ASP) (CySEC, Cyprus Bar Association (CBA) og Institute of Certified Public Accountants (ICPAC) på Kypros) er pålagt å føre et register over truster etablert av tjenesteleverandørene de regulerer inneholder følgende informasjon:

1. navnet på Trusten;
2. navnet og den fullstendige adressen til hver tillitsmann til enhver tid;
3. datoen for etableringen av Trust;
4. datoen for enhver endring i loven som styrer Trust til eller fra Kypros lov; og
5. datoen for oppsigelse av Trust.

Enhver tillitsmann som er bosatt på Kypros for en trust styrt av kypros lov er forpliktet til å varsle det relevante tilsynsorganet om den relevante informasjonen innen 15 dager etter opprettelsen av trusten eller vedtakelsen av kypros lov som loven som styrer trusten, alt etter hva som er aktuelt. Senere endringer i all relevant informasjon, inkludert oppsigelse av Trust eller en endring i gjeldende lov fra Kypros lov, må på samme måte varsles innen 15 dager. Ved oppsigelse av Trusten eller endring i gjeldende lov fra Kypros lov, vil registeret indikere at Trusten er avsluttet og informasjonen om Trusten vil bli oppbevart i 5 år.

Seksjon 61C i AML-loven sørger for opprettelse av et register spesifikt for ekspresstruster og andre lignende juridiske ordninger. Trust Registeret vedlikeholdes og overvåkes av CySEC. Etter Den europeiske unions domstol (CJEE) ble tilgangen til informasjon sendt til registeret over fordelaktig eier (BO) suspendert for allmennheten. Personene oppført i tabell 1 nedenfor skal uansett ha tilgang til informasjonen om den(e) reelle rettighetshaver(e) gjennom det elektroniske BO-registeret:

Den grunnleggende informasjonen om reelle eierskap som skal sendes inn i forhold til truster og andre lignende juridiske ordninger med registeret er følgende:

1. navn og etternavn til den reelle eier, inkludert fars navn;
2. fødselsdato og sted;
3. nasjonalitet eller nasjonaliteter;
4. bostedsadresse;
5. nummeret, typen og landet for utstedelse av de reelle eiernes identifikasjonsdokument;
6. dødsdato (hvis aktuelt);
7. arten og omfanget av rettighetene som innehas direkte eller indirekte av hvert reell eierskap;
8. den reelle eiers rolle i Trust eller lignende juridiske ordningsidentitet til Settlor;
9. all annen informasjon eller støttedokumenter som anses nødvendig av CySEC for å identifisere begunstigede avhengig av kategorien reell eierskap som definert i de relevante delene av AML-loven.

Tilgang til informasjonen om det reelle eierskap er kun tilgjengelig for følgende personer:

Å finne den rette balansen mellom full åpenhet i tråd med samsvarskrav og respekt for privatliv, konfidensialitet og beskyttelse av personopplysninger er en forpliktelse som ikke bare hviler på alle fagorganer, men også på regulatorer.

Våre tjenester

Dixcart har levert profesjonell ekspertise til organisasjoner og enkeltpersoner i over 50 år.

Vi er en uavhengig gruppe og er stolte over våre erfarne team med høyt kvalifiserte, profesjonelle medarbeidere som tilbyr internasjonale forretningstjenester rundt om i verden.

Dixcart Management (Cyprus) Limited kan hjelpe deg i hvert trinn av opprettelsen av en Cyprus International Trust (CIT), inkludert:

• Gi råd til kunder om opprettelsen av en CIT, inkludert forslag til strukturideer for å lage og drifte en CIT,
• Bistå med å utarbeide alle nødvendige juridiske dokumenter,
• Rådgivning av klienter og tillitsvalgte om problemer som oppstår i forhold til en CIT, tillitsmannsfullmakter, begunstigedes rettigheter og tolkning av tillitsbrev.

For ytterligere informasjon om etablering av en Cyprus International Trust, vennligst kontakt Charalambos Pittas or Katrien de Poorter på Dixcart -kontoret på Kypros: advice.cyprus@dixcart.com.

Bakgrunn

Guernsey har lenge vært anerkjent som en ledende jurisdiksjon for tillitsstrukturer, og tilbyr et stabilt, godt regulert miljø ideelt for formuesforvaltning og etterfølgerplanlegging. Hos Dixcart Guernsey har vi lang erfaring med å etablere og administrere tillitsstrukturer skreddersydd for å møte de ulike behovene til våre kunder siden 1975.

Denne artikkelen gir en oversikt over nøkkelelementene i Guernsey Trust-strukturer, fremhever fordelene deres og forklarer hvorfor de fortsatt er et populært valg for enkeltpersoner og familier som ønsker å beskytte og forvalte formuen sin.

Hva er en tillit?

En tillit er en juridisk ordning der en part, kjent som settler, overfører eiendeler til en annen part, bobestyreren, for å holde og administrere til fordel for tredjeparter, begunstigede. Tillitsmannen er juridisk forpliktet til å forvalte Trust-eiendelene i samsvar med vilkårene i Trust-skjøtet og gjeldende lover, for å sikre at mottakernes interesser ivaretas.

Et eksempel på en typisk tillit strukturen vil være følgende:

Hvorfor opprette en tillit på Guernsey?

• Sterkt omdømme og lokale ressurser – Guernsey er hjemsted for en rekke regulerte profesjonelle tillitsmenn som, sammen med en mengde profesjonelle regnskaps- og advokatfirmaer, egner seg til en jevn drift av en Guernsey-trust. I tillegg er jurisdiksjonen godt respektert, har et utmerket rykte globalt, og er godt anerkjent av tredjeparts motparter som banker og långivere.

• Skatteeffektivitet: Guernsey-truster kan struktureres på en skatteeffektiv måte, avhengig av skattemessig bosted til nybyggeren og mottakerne. Selv om Guernsey ikke pålegger kapitalgevinster, arv eller formuesskatt, er det viktig å søke profesjonell rådgivning for å sikre overholdelse av alle relevante skatteforpliktelser i andre jurisdiksjoner.
• Konfidensialitet: Guernsey Trusts drar nytte av et høyt nivå av konfidensialitet. Det er ikke noe offentlig register over truster, og detaljer om nybygger, begunstigede og trust-eiendeler forblir private.
• Asset Protection: Trusts in Guernsey kan brukes til å beskytte eiendeler fra potensielle fremtidige krav fra kreditorer eller for å beskytte familieformue fra potensielle tvister. Det robuste juridiske rammeverket på Guernsey støtter bruken av truster for aktivabeskyttelse, forutsatt at trusten ikke ble opprettet med den hensikt å svindle kreditorer.

• Oppfølgingsplanlegging: Stiftelser kan være et effektivt verktøy for etterfølgelsesplanlegging, som lar nybyggere administrere fordelingen av eiendelene i henhold til deres ønsker. Stiftelser kan struktureres for å sørge for påfølgende generasjoner, og sikre at familieformuen bevares og videreføres på en kontrollert måte.
• Fleksibilitet og kontroll: Guernsey Trusts tilbyr betydelig fleksibilitet når det gjelder hvordan de er strukturert og administrert. Nybyggere kan diktere spesifikke vilkår i Trust-dokumentet, og ved bruk av skjønnsmessige Trusts eller private Trust-selskaper kan de utøve en grad av innflytelse over forvaltningen av Trust.
• Rettssikkerhet og stabilitet: Guernseys tillitslov er veletablert, og gir rettssikkerhet og stabilitet til bosettere, tillitsmenn og begunstigede. Jurisdiksjonens rettssystem er basert på engelsk common law, som er anerkjent for sin klarhet og forutsigbarhet.

Typer stiftelser på Guernsey

Guernsey tilbyr en rekke tillitsstrukturer for å imøtekomme ulike kundebehov, inkludert:

1. Skjønnsmessige stiftelser: I en skjønnsmessig stiftelse har tillitsmannen myndighet til å bestemme hvordan stiftelsens inntekt og kapital fordeles mellom begunstigede innenfor vilkårene i stiftelsesbrevet. Denne typen tillit gir fleksibilitet når det gjelder å reagere på skiftende omstendigheter og kan være et effektivt verktøy for aktivabeskyttelse.
2. Stiftelser med fast rente: Her har de begunstigede en fast rett til stiftelsens inntekt eller formue, som angitt i stiftelsesskjøtet. Disse trustene brukes vanligvis når nybyggeren ønsker å sikre at spesifikke mottakere mottar forhåndsbestemte beløp.
3. Akkumulerings- og vedlikeholdsfond: Disse stiftelsene brukes ofte til fordel for mindreårige, og tillater at inntekter akkumuleres til mottakerne når en viss alder, og da får de rett til å motta inntekten eller kapitalen.
4. Formål Trusts: I motsetning til tradisjonelle truster som er til fordel for spesifikke individer, er formålstruster opprettet for å oppnå et bestemt formål, som må være spesifikt, rimelig og i stand til å håndheves. Disse brukes ofte i kommersielle transaksjoner eller for å eie aksjer i et privat trustselskap.
5. Private Trust Companies (PTCs): PTC-er er bedriftsforvaltere etablert for å fungere som tillitsvalgte for en spesifikk familie-trust eller gruppe av truster. De tilbyr et høyere nivå av kontroll til nybyggeren eller deres familie og kan være spesielt fordelaktige for familier med komplekse eller betydelige eiendeler.

Sette opp en Guernsey Trust

Prosessen med å etablere en tillit i Guernsey involverer flere nøkkeltrinn:

1. Konsultasjon og planlegging: Det første trinnet er å samarbeide med en kvalifisert tillits- og bedriftstjenesteleverandør, for eksempel Dixcart Guernsey, for å forstå dine spesifikke behov og mål. Dette sikrer at Trust-strukturen er skreddersydd til dine personlige eller familiemessige forhold. Dette er ikke en "one size fits all" type struktur, og alle aspekter må vurderes nøye.
2. Utforming av tillitsbrevet: Så snart målene er klare, utarbeides det et stiftelsesdokument. Dette juridiske dokumentet skisserer vilkårene til trusten, inkludert roller og ansvar til tillitsmannen, rettighetene til begunstigede og myndighetene til nybyggeren (hvis noen). Det er avgjørende at skjøtet er nøye utformet for å gjenspeile nybyggerens intensjoner og for å overholde Guernsey-loven.
3. Utnevnelse av tillitsmann: Forvalteren kan være en profesjonell bobestyrer, for eksempel Dixcart Guernseys forvalter, eller en privatperson. Det er viktig at forvalteren er i stand til å forvalte stiftelsens eiendeler og oppfylle deres tillitsplikt.
4. Overføring av eiendeler til trusten: Etter at trusten er etablert, overfører nybyggeren eiendeler til trusten. Disse eiendelene kan omfatte kontanter, investeringer, eiendom, kunst, yachter eller aksjer i et selskap. Forvalteren overtar deretter juridisk eierskap til disse eiendelene, og forvalter dem på vegne av mottakerne.
5. Løpende administrasjon: Stiftelser krever løpende administrasjon, inkludert journalføring, rapportering, regnskap, utdelinger til begunstigede og sikring av overholdelse av juridiske eller skattemessige forpliktelser. Hos Dixcart Guernsey tilbyr vi omfattende Trust-administrasjonstjenester for å sikre at Trusten fungerer problemfritt og i samsvar med alle gjeldende lover.

Hvorfor velge Dixcart Guernsey?

Dixcart er stolte av å være familieeid siden dannelsen i 1972, med fjerde generasjon av familien som ble med i konsernet i 2023. Med flere tiår med erfaring i Trust-sektoren tilbyr Dixcart Guernsey ekspertråd og skreddersydde løsninger for etablering og ledelse av Tillitsstrukturer. Teamet vårt er dedikert til å sikre at hver stiftelse administreres i det beste for mottakerne, samtidig som den oppfyller ønskerne til nybyggeren. Vi er stolte av å tilby en personlig og skreddersydd service, og opprettholde de høyeste standardene for profesjonalitet, konfidensialitet og vennlighet.

Guernsey Trust-strukturer gir et allsidig og robust rammeverk for å administrere og beskytte rikdom. Enten du ønsker å sikre familiens økonomiske fremtid, beskytte eiendelene dine eller planlegge for arv, er Dixcart Guernsey her for å veilede deg gjennom hvert trinn i prosessen.

Ta kontakt

Ta kontakt med Dixcart-kontor på Guernsey at advice.guernsey@dixcart.com for å lære mer om hvordan vi kan hjelpe deg med å opprette en Trust som oppfyller dine unike behov, eller hvis du er interessert i å bytte tjenesteleverandør for en eksisterende struktur.

Selv om dette notatet er ment å gi informasjon om Guernsey Trust-strukturer og eksempler på hvordan disse kan brukes, er det ikke ment å danne noen form for juridisk eller skattemessig rådgivning. Vi anbefaler på det sterkeste at enhver person som vurderer å sette opp en formueplanleggingsstruktur, søker uavhengig juridisk og skattemessig råd før de gjør det.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Full Fiduciary License gitt av Guernsey Financial Services Commission.

Familiekontorer er nyttige instrumenter for velstående familier som søker fleksibilitet og privatliv med sine egne investeringer. Bruken av dem har fått betydning med årene, spesielt med familier som går inn i tredje eller fjerde generasjon. Spesielt tilbyr maltesiske familiekontorer uovertruffen fordeler, og gir strategiske fordeler når det gjelder juridiske rammer, skatteeffektivitet og et støttende miljø for investeringsdiversifisering.

Utviklingen av familiekontorer

Familier er stadig mer komplekse nå enn de var for år siden. Beslutninger om familiers behov må ta hensyn til mange faktorer, som beliggenhet, kultur, tradisjoner og forventninger, som ikke var hensyn til for mange år siden. I tillegg er familier nå mer ivrige etter å forvalte formuen sin direkte, og noen ganger kan dette stille flere spørsmål, også fra et regulatorisk perspektiv.

Utviklingen av familier og involvering av flere familiemedlemmer har betydelig økt funksjonene som en jurisdiksjon må ha for å velges for å etablere familiekontorer. Man må huske på at selv om skattekomponenten opprettholder sin betydning, er den kanskje ikke den primære driveren ved valg av jurisdiksjon. Andre funksjoner inkluderer politisk stabilitet, konstant økonomisk vekst, livskvalitet, klima, helse- og utdanningssystemer, språk og tilkobling, blant andre.

Malta har historisk sett vært en ønskelig jurisdiksjon for etablering av familiekontorer, på grunn av disse grunnene som gjorde, og fortsatt gjør, landet spesielt attraktivt.

Juridiske rammer som gir fleksibilitet og klarhet til familier

På grunn av landets historie er det maltesiske rettssystemet basert på sivilrett (romersk lov), men har også en sterk komponent av sedvanerett, typisk for den angelsaksiske rettstradisjonen. Dette tillater en stor grad av fleksibilitet som spenner fra tradisjonelle strukturer basert på sivilrett, som stiftelser, til mer innovative konsepter som truster. Malta er faktisk den eneste europeiske jurisdiksjonen der både stiftelser og truster kan etableres.

Fleksibiliteten i struktureringsmulighetene er ledsaget av klarhet og sikkerhet når det gjelder skattelovgivningen, et annet element som er ettertraktet av familier som er villige til å beskytte sin formue på en effektiv, men lovlig måte. Lover er også tilgjengelige på engelsk, et av de offisielle språkene på Malta, som gir familier en direkte forståelse av regelverket. Denne klarheten kompletteres av et omfattende nettverk av dobbeltbeskatningsavtaler som Malta har på plass med over 80 land.

Innovative systemer for å møte behovene til tredje og fjerde generasjon

Økningen i popularitet til familiekontorstrukturer representerer helt klart en mulighet for et land som Malta, og dette har blitt anerkjent av både den lokale industrien og av myndighetene. Familiekontorer ble inkludert blant mulighetsområdene i strategien for finansielle tjenester lansert i mars 2023.

Mens massen av rikdom som eies opprettholder sin betydning og må tas i betraktning, har hver familie sine egne synspunkter når det gjelder rikdomsfordeling, anvendelse og arv. De forskjellige og unike problemene som et familiekontor nå står overfor i sin tredje eller fjerde generasjon krever nye, innovative systemer som hjelper familier å håndtere dem på best mulig måte. Malta forbereder seg på å skape alle forholdene som vanligvis driver beslutninger fra familiekontorer om å etablere virksomhet i en jurisdiksjon og forbedre dem basert på hvordan familiekontorer har utviklet seg de siste årene.

Malta er på vei mot en regulering som gir et robust, men likevel forståelsesfullt rammeverk som anerkjenner tilstedeværelsen av slike strukturer, tilbyr noen beskyttende funksjoner (spesielt for de mest sårbare), og gjør det mulig for regulatoren å gripe inn når det er nødvendig, uten samtidig, pålegger mange lag med tilsyn.

Hvordan kan Dixcart Malta hjelpe?

Dixcart-kontoret på Malta kan hjelpe familier med effektiv etablering og ledelse av en trust, en privat stiftelse og andre strukturer for å møte de avtalte formålene. Dixcart Malta kan tilby tillits- og stiftelsestjenester gjennom det heleide konsernselskapet Elise Trustees Limited, lisensiert til å fungere som tillitsmann av Malta Financial Services Authority.

Ved å slå seg sammen med klienten kan Dixcart-teamet definere verdier, strukturer og prosesser for å nå et felles mål på en både transparent og effektiv måte.

Tilleggsinformasjon

For mer informasjon om maltesiske stiftelser og fordelene de tilbyr, vennligst snakk med Jonathan Vassallo: advice.malta@dixcart.com på Dixcart -kontoret på Malta. Alternativt kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt.

Trusts har eksistert siden 12-tallet, startet i England og spredte seg til mange rettssystemer over hele verden, inkludert de som er basert på Common Law og Civil Law. Også Sveits har omfavnet truster som et viktig verktøy for å administrere rikdom og beskytte eiendeler.

Dixcart og tillitstjenester i Sveits

I Sveits, hvor den sveitsiske finanstilsynsmyndigheten (FINMA) har hevet standardene for lokale profesjonelle tillitsmenn og gjort deres virksomhet underlagt lisensiering, har Dixcart-kontoret i sikret autorisasjon fra FINMA til å fungere som en profesjonell tillitsmann. Dixcart Switzerland er også medlem av Swiss Association of Trust Companies (SATC) samt tilknyttet "Organisme de Surveillance des Intermédiaires Financiers (OSIF)".

Sveits og bruk av tillit

Sveits har ikke en spesifikk trustlov, men truster anerkjennes med ratifiseringen av Haagkonvensjonen om lov som gjelder for truster (1985) innført 1. juli 2007.

Selv om det ikke er noen nasjonal lovgivning som regulerer truster i Sveits, er truster som er dannet under lovene i andre jurisdiksjoner, anerkjent og kan administreres i Sveits av sveitsiske tillitsmenn.

Settlor - personen som overfører eiendeler til trusten til fordel for begunstigede - kan velge loven i enhver spesifisert trustjurisdiksjon for å styre trusten. For eksempel kan en trust styres av lovene på Guernsey opprettes og administreres av en sveitsisk tillitsmann, som er ansvarlig for å holde og administrere trustens eiendeler for å tjene interessene til mottakerne.

Hvorfor bruke en tillit?

En trust er et ekstremt fleksibelt instrument og er spesielt verdifullt for eiendomsplanlegging, formuesforvaltning og aktivabeskyttelse.

I bunn og grunn er konseptet med en trust enkelt: Settlor overfører eiendeler til en annen part – Tillitsmannen – som deretter holder disse eiendelene til fordel for en tredjepart, Beneficianten. Trusten er ikke en egen juridisk enhet, men snarere en juridisk forpliktelse avtalt mellom Settlor og Trustee.

Tillitsmenn er bundet av en tillitsplikt overfor både Settlor og Beneficiaries, så vel som overfor trusten selv. Denne plikten tvinger dem til å handle til beste for alle involverte parter. Avhengig av jurisdiksjonslovene som styrer trusten, kan den enten ha en fast levetid eller være ubestemt. Trusts er i seg selv veldig fleksible.

Hvorfor bruke en sveitsisk tillitsmann?

Det er mange grunner til at det kan være fordelaktig å utnevne en sveitsisk tillitsmann:

• Stabilitet: Sveitsisk økonomisk, politisk og juridisk stabilitet gir en solid base for levering av lokale administrasjonstjenester.
• Bankkompetanse: Sveits fortsetter å lede det private banksystemet over hele verden, noe som gjør det til et førsteklasses valg for internasjonalt privatbanksenter. Det er en jurisdiksjon med et enestående rykte og tilbyr en høy kvalitet på kunnskapsrike fagfolk spesialisert på kapitalforvaltning, skatteplanlegging og private banking.
• Diskresjon: Sveits er kjent for sin diskrete profesjonelle støtte til å håndtere privatpersoners anliggender. Dette gjør det til et klokt valg for de som søker personvern og konfidensialitet.
• Strategisk plassering: Sveits ligger i sentrum av Europa hvor mange velstående individer er basert. Sveitsiske tillitsmenn er ideelt posisjonert for å tilby hyppig og høykvalitetsstøtte, og dra nytte av nærhet til både sine kunder og et nettverk av toppbankfolk og formuesforvaltere. Dette nære forholdet letter regelmessige, ansikt-til-ansikt interaksjoner, og sikrer skreddersydde og responsive tjenester.

Beskatning av stiftelser i Sveits

Haagkonvensjonen (artikkel 19) fastslår at konvensjonen ikke berører suverene staters makt i skattespørsmål. Følgelig har Sveits opprettholdt sin suverenitet i forhold til den skattemessige behandlingen av truster.

De skattefordelene som er tilgjengelige ved bruk av en tillit hos en sveitsisk tillitsmann, avhenger i hovedsak av bosetteren til Settlor og mottakerne.

Når det gjelder sveitsisk lov:

• En forvalter i Sveits er ikke ansvarlig for sveitsisk inntektsskatt eller gevinstskatt på eiendeler som er under forvaltning i en trust.
• Nybyggere og mottakere er unntatt fra sveitsisk skatt så lenge de ikke anses å være sveitsiske innbyggere.

Sammendrag

Stiftelser basert på engelsk, Guernsey, Isle of Man, maltesisk lov administrert av sveitsiske tillitsvalgte kan tilby flere skattemessige fordeler samt fordeler når det gjelder bevaring av formue og konfidensialitet.

Dixcart Switzerland er godt forberedt på å etablere og administrere slike tillitsstrukturer. Hvis du ønsker mer informasjon om dette emnet, vennligst snakk med Christine Breitler på Dixcart-kontoret i Genève: christine.breitler@dixcart.com.

The Private Foundation representerer et unikt integrert kjøretøy som blir stadig mer populært for eiendomsplanlegging, aktivabeskyttelse og et bredt og variert utvalg av aktiviteter. Denne artikkelen gir en oversikt over Isle of Man Private Foundation.

1. Grunnleggende om stiftelser

Den primære lovgivningen angående Isle of Man Foundations er Isle of Man Foundations Act 2011. Denne loven fastsetter det juridiske rammeverket, funksjonene og kravene til stiftelser registrert på Isle of Man.

Stiftelser er definert av to konstitusjonelle dokumenter kjent som Foundation Instrument and Foundation Rules. 

Stiftelsesinstrumentet angir grunnleggende informasjon som stiftelsens navn, objekter, rådsmedlemmer og registrerte agentdetaljer. Det ligner på selskapets memorandum, som gir registratoren overskriftsinformasjonen. Dette dokumentet er offentlig tilgjengelig.

Stiftelsesreglene gir en driftshåndbok og regelbok som er spesifikke for stiftelsens individuelle mål, funksjoner og formål. I likhet med et selskaps vedtekter, beskriver den hvordan stiftelsen skal styres, inkludert prosedyremessige hensyn som fjerning av rådsmedlemmer, hvordan klasser av begunstigede kan utvides osv. Reglene leveres ikke til registraren, og i motsetning til stiftelsesinstrumentet er de ikke offentlig. tilgjengelig, men en kopi må beholdes av den registrerte agenten.  

Mens stiftelser er inkorporerte enheter, har de en unik blanding av egenskaper som deles med både stiftelser og selskaper.

Som en tillit:

• En Isle of Man Private Foundation er etablert med en klar intensjon om å administrere og administrere de dedikerte eiendelene for et spesifikt formål, f.eks. veldedig, kommersiell eller til fordel for familien.
• Selv om en Isle of Man-stiftelse ikke krever eiendeler ved etablering, overføres vanligvis personlige eiendeler fra grunnleggeren til stiftelsen, på samme måte som en nybygger som overfører eiendeler til sine oppnevnte tillitsmenn.
• Stiftelsen har ingen aksjonærer eller garantister, men har begunstigede eller klasser av begunstigede oppført i stiftelsesreglene, et konstitusjonelt dokument som ligner på et tillitsbrev.
• I likhet med Trustees of a Trust, ledes stiftelsen av oppnevnte rådsmedlemmer som har tillitsplikt for å forvalte eiendelene til beste for stiftelsens formål.
• Inntekt eller kapital fordeles i henhold til stiftelsesreglene og i tråd med dets spesifikke formål.
• I likhet med Isle of Man Trusts tilbyr Isle of Man Foundations et godt nivå av konfidensialitet angående interne anliggender, grunnlegger, begunstigede og aktivaordninger.

Som et privat aksjeselskap:

• Stiftelsen mottar et stiftelsessertifikat ved etablering, noe som betyr at det er mer rettssikkerhet med hensyn til dets eksistens sammenlignet med en trust.
• En stiftelse er innlemmet med separat juridisk person. Denne separasjonen gir dem muligheten til å eie eiendom, inngå kontrakter og pådra seg forpliktelser uavhengig.
• En grunnleggers ansvar er begrenset til eiendelene de dedikerer til stiftelsen.
• I likhet med styret i sammenheng med et selskap og dets vedtekter, utfører rådsmedlemmene styringen av stiftelsen og dens ledelse i samsvar med stiftelsens regler og gjeldende lover.
• I likhet med et selskap, må Isle of Man Foundation sende inn årlig avkastning. Den nåværende innleveringsavgiften er £380 per årlig avkastning.
• Eventuelle relevante endringer i lovpålagt informasjon, for eksempel endring av registrert adresse eller registrert agent, må arkiveres til registraren.

Gitt dens funksjoner, leverer Isle of Man Private Foundation en allsidig moderne juridisk struktur som kan brukes til å møte et svært bredt spekter av mål.

2. Fordeler og bruksområder

Stiftelser brukes ofte av personer fra de jurisdiksjonene hvis juridiske tradisjon stammer fra sivilrett. Eksempler på dette inkluderer Frankrike, Tyskland, Nederland, Tyrkia, Brasil, Mexico og til og med blandede systemer som USA eller Japan.

Isle of Man Private Foundation er et godt valg for kunder som bor i jurisdiksjoner som tillater etablering av offshore-kjøretøyer, eller de kundene som flytter til en jurisdiksjon som gir en mulighet til å strukturere sakene sine på en fordelaktig måte, for eksempel de som gir fritak for utenlandske inntekter og gevinster for en bestemt periode, f.eks. under Storbritannias nylig annonserte Residence-baserte system, det spanske Digital Nomad Visa, Israels Aliyah-insentivordning, Maltas Non Dom-regime osv.

Isle of Man Private Foundations brukes regelmessig av grunner som:

• Asset Protection
• Eiendomsplanlegging
• Oppfølgingsplanlegging
• Skatteeffektivitet (potensielle fordeler, avhengig av skattemessig bosted for grunnleggere og begunstigede)
• Filantropi og veldedige forsøk (De som ønsker å registrere seg som veldedighetsorganisasjoner må oppfylle alle lov- og forskriftskrav)

3. Isle of Man, det naturlige hjemmet for stiftelser

Isle of Man er en ledende jurisdiksjon for offshore-strukturering med en veletablert arv innen levering av fidusiære tjenester. Øya er en selvstyrende kroneavhengighet med sin egen regjering, lover og skatteregime. I det store og hele tilbyr øya kunder og deres rådgivere funksjoner, inkludert:

• Et fordelaktig skatteregime med overskriftssatser som 0 % selskapsskatt, 0 % kapitalgevinstskatt, 0 % arveavgift, ingen kildeskatt.
• Et Common Law-system som leverer dynamisk, men varig lovgivning og rettspraksis utviklet med Financial Services i tankene.
• En globalt respektert og kompatibel OECD-hvitelistet jurisdiksjon, med en godt regulert Trust & Corporate Services-sektor – alle leverandører må være lisensiert i forhold til deres tjenestetilbud og er regulert av Isle of Man Financial Services Authority.
• Godt ansett av banker over hele verden, med alle store britiske banker representert på Island – inkludert Barclays, RBSI, HSBC og NatWest.

Hvis du ønsker å finne ut mer om Isle of Man Foundations, kan du følge lenkene nedenfor:

1. Isle of Man Foundations for Offshore Planning - En introduksjon (1 av 3)
2. Etablering og administrasjon av en Isle of Man Foundation (2 av 3)
3. Når skal jeg bruke en Isle of Man Foundation (3 av 3)

Kontakt oss

Dixcarts Isle of Man-kontor er en Trust & Corporate Services Provider som er lisensiert og regulert av Isle of Man Financial Services Authority. Vi har levert de høyeste standardene for støtte til klienter, deres familier og rådgivere siden 1989.

Hvis du eller din klient vurderer å etablere en offshore-stiftelse, kan du gjerne ta kontakt med Paul Harvey: rådgivning.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority