Kategori: Privat klient

Folk sier ofte at en stiftelse er det sivilrettslige alternativet til en tillit; men hva betyr dette? Hva tilbyr en stiftelse dine kunder som en tillit ikke kan? Videre, når er det fornuftig å bruke en Foundation? I tillegg til at du gyldig kan bruke begge enhetene samtidig, begynner den klare kontrasten vi håpet på å se grå ut - men forhåpentligvis kan denne artikkelen gi litt klarhet.

Dette er den tredje artikkelen i en tredelt serie vi har produsert på Foundations. Hvis du vil gjøre deg kjent med det grunnleggende om Isle of Man Foundations eller det tekniske ved å sette opp og administrere en, kan du se tilbake til de tidligere artiklene i denne serien:

• Isle of Man Foundations for Offshore Planning - En introduksjon (artikkel 1 av 3)
• Etablering og administrasjon av en Isle of Man Foundation (2 av 3)

I denne artikkelen skal vi undersøke noen av de vanligste bruksområdene for Isle of Man Foundations (IOM-stiftelser), som inkluderer:

• Bruke en Isle of Man Foundation for etterfølgelsesplanlegging
• Bruke en Isle of Man Foundation for Asset Protection
• Bruker en Isle of Man Foundation som tillitsmann
• Bruke en Isle of Man for veldedige objekter
• Dixcart støtter etablering og administrasjon av stiftelser

Bruke en Isle of Man Foundation for etterfølgelsesplanlegging

I motsetning til en Trust, er en IOM Foundation et innarbeidet kjøretøy som har en separat juridisk personlighet; ligner et privat aksjeselskap, men uten aksjonærer. Som sådan har IOM Foundation kapasitet til å inngå kontrakt, eie eiendom og ta rettslige skritt i seg selv.

Som et selskapsselskap på Isle of Man er IOM Foundation en «selskapsskattebetaler» i henhold til § 120(ba) i inntektsskatteloven fra 1970, og drar nytte av det lokale skatteregimet, med overskriftsrater som:

• 0% selskapsskatt
• 0% gevinstskatt
• 0% arveavgift
• 0% kildeskatt

Fordi en IOM Foundation ikke er ansvarlig overfor aksjonærene og er evigvarende i sikt, er det gratis å forfølge grunnleggerens tiltenkte objekter så lenge det er angitt i Grunnleggende regler. Av disse grunnene kan IOM Foundation være et godt valg for de som ønsker å sikre videreføring av sitt livs arbeid, enten det er en vellykket virksomhet eller veldedige aktiviteter.

IOM -stiftelsen kan opprettes med det formål å kjøpe og eie aksjer i et selskap, enten beholde overskudd for fremtidig vekst eller foreta utdelinger til mottakerklasser, i tråd med IOM -stiftelsens instrument og regler.

Videre, når IOM Foundation har blitt registrert, i motsetning til en Trust, vil den motta et sertifikat for inkorporering, som kan være nyttig for å bevise eksistens når det for eksempel handler med institusjonelle långivere og tredjeparter. For dette formål kan en IOM -stiftelse brukes som et kjøretøy for spesielle formål, med et av formålene å sikre kapital til virksomheten via lån som ikke vil vises i selskapets balanse.

IOM Foundations kan levere et nivå av sikkerhet og kontroll som gjør dem til et ideelt kjøretøy for arveplanlegging.

Bruke en Isle of Man Foundation for Asset Protection

En av de mest vanlige bruksområdene til IOM Foundation er eiendomsbeskyttelse, spesielt med hensyn til eiendomsplanlegging. Grunnleggeren kan dedikere eiendeler (vanligvis kapital) til bedriftens kjøretøy. Etter dette vil stiftelsesrådet forvalte og fordele midlene i tråd med stiftelsesreglene og -instrumentet, som foreskrevet av grunnleggeren.

Ikke-veldedige IOM-stiftelser krever at det utpekes en håndhevelse som sikrer at rådet utfører sine funksjoner i samsvar med konstitusjonelle dokumenter. Selv om grunnleggeren kan utnevnes til håndhever, anbefales det at de ikke er det; veldig ofte vil det være en pålitelig rådgiver som kan fungere som Enforcer. Grunnleggeren kan imidlertid, og blir ofte, utnevnt som rådsmedlem; la dem beholde en viss kontroll for å sikre at målene deres oppnås, potensielt uten å sette skatteposisjonen i fare.

IOM -stiftelsen gir ikke bare et klart og håndhevbart veikart for rådsmedlemmene å følge, på grunn av sin juridiske personlighet kan det også brukes til å dempe skatteforpliktelser, spesielt arv og formuesskatt. IOM Foundation vil være hjemmehørende på Isle of Man, og vil derfor være underlagt Manx -skatteregimet, dvs. 0% IHT, for eksempel.

IOM-stiftelsen er også egnet for å avbøte lover om tvangsarving. Ettersom strukturen er hjemmehørende i registreringsjurisdiksjonen, gjelder lovene på Isle of Man. Enhver innsigelse mot IOM-stiftelsen vil bli behandlet i en domstol på Isle of Man, og for eksempel kan lover som søker å utfordre gyldigheten av IOM-stiftelsen settes til side, i samsvar med stiftelsesloven av 2011.

IOM Foundations er for tiden ikke et spørsmål om offentlig registrering, noe som betyr identiteten til grunnleggeren, og eventuelle givere eller mottakere er et privat anliggende.

Avhengig av IOM -stiftelsens grunnlov, kan stiftelsens regler som omhandler utnevnelse eller fjerning av parter, for eksempel Enforcer, Beneficiants etc., endres når som helst. Denne fleksibiliteten gir mulighet for enhver endring i ønsker eller omstendigheter.

IOM Foundation kan også brukes til å sikre eiendeler og formue som er eksponert for både kreditorer eller ektefeller etc., noe som gjør det til et flott allsidig verktøy for eiendomsbeskyttelse.

Bruker en Isle of Man Foundation som tillitsmann

Både stiftelser og stiftelser gir mekanismer for overføring av gunstig eierskap, fra donor til mottaker-dette kan få det til å virke som om det alltid er et enten-eller-scenario, men det er det ikke. I noen tilfeller kan de to kjøretøyene utfylle hverandre for ytterligere å oppfylle klientens mål.

IOM Foundation kan utnevnes til tillitsmann, og gir en funksjon som ligner på et Private Trust Company. Dette gir noen eller alle fordelene ved å utnevne en profesjonell tillitsmann, avhengig av valg av rådsmedlemmer. Slike fordeler kan omfatte:

• Kontinuitet
• nøytralitet
• Teknisk kunnskap
• Avbøtende risiko 

I tillegg kan Settlor også utnevnes til rådsmedlem for å beholde noe tilsyn, slik at formålet med trusten blir realisert. Dette kan gi Settlor en viss grad av komfort etter overføringen av eiendelene til en ny leverandør av tillitsfulle tjenester.

Som du kan se, kan bruk av de to enhetene i tandem bidra til å gi ekstra fleksibilitet med hensyn til aktivitet og økt tilsyn med formålet.

Bruke en Isle of Man Foundation for veldedige objekter

IOM Foundation blir også ofte brukt som et filantropisk kjøretøy. IOM Foundation kan enten være dedikert til veldedige formål eller en blanding av veldedige og ikke-veldedige objekter. Hvis det er etablert for rent filantropiske sysler, kan IOM Foundation's Objects ikke endres til å inkludere ikke-veldedige aktiviteter i fremtiden.

IOM Foundation kan være spesielt relevant for klienter som ønsker å delta i filantropiske aktiviteter i jurisdiksjoner som ikke anerkjenner tillit.

Det er stort sett to kategorier av veldedige IOM Foundation, hver med sitt eget formål:

1. A ikke-opererende veldedig IOM Foundation er etablert for å gi tilskudd til andre ideelle organisasjoner eller veldedige organisasjoner. I praksis kan dette være donasjon av inntekt fra de underliggende eiendelene eller ytterligere donasjoner fra grunnleggeren/donorene, eller blanding. Mottakerklasser kan begrenses til en enkelt organisasjon eller sak som ønskelig.
2. An driver veldedig IOM Foundation søker å delta i veldedige aktiviteter direkte, og tar ansvar for å oppfylle sine veldedige objekter. Eksempler på slike veldedige IOM Foundations inkluderer; museer, utdanningsinstitusjoner og samfunnsinitiativer.

IOM Foundation kan brukes fleksibelt til fordel for uansett årsak eller organisasjon som ligger grunnleggerens hjerte nær.

Dixcart støtter etablering og administrasjon av stiftelser

Hos Dixcart tilbyr vi en komplett pakke med offshore -tjenester til rådgivere og deres kunder når de vurderer opprettelsen av en IOM Foundation. Våre interne eksperter er profesjonelt kvalifiserte, med et vell av erfaring; dette betyr at vi er godt posisjonert til å støtte og ta ansvar for forskjellige roller, inkludert å fungere som registrert agent eller rådsmedlem, i tillegg til å gi spesialisert råd når det er nødvendig. 

Fra planlegging og rådgivning før søknad, til den daglige administrasjonen av stiftelsen, kan vi støtte målene dine på alle trinn.

Kontakt oss

Hvis du trenger mer informasjon om Isle of Man Foundations, deres etablering eller ledelse, ta gjerne kontakt med Paul Harvey på Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority.

Isle of Man Foundations

Siden stiftelser er blitt skrevet inn i Manx -loven, har de blitt brukt ofte som en del av mellommanners formue for offshore til en rekke formål, men alle må være i samsvar med de samme konstitusjonelle prinsippene.

Dette er den andre i en tredelt serie vi har produsert på Foundations, og bygger opp til et webinar arrangert av eksperter som kan hjelpe deg med å møte kundenes behov. Hvis du vil lese de andre artiklene i denne serien, vennligst se:

• Isle of Man Foundations for Offshore Planning - En introduksjon (1 av 3)
• Når skal jeg bruke en Isle of Man Foundation (3 av 3)

I denne artikkelen skal vi diskutere muttere og bolter på en Isle of Man Foundation (IOM Foundation) for å videreføre eller oppdatere forståelsen din:

• Hva trenger jeg for å etablere en Isle of Man Foundation?
• The Isle of Man Foundation Instrument -dokument
• Isle of Man Foundation Rules -dokumentet
• Juridiske utfordringer fra Isle of Man Foundation

Hva trenger jeg for å etablere en Isle of Man Foundation?

Som det kreves av Isle of Man-registrator for stiftelser (Registrer), og under Stiftelsesloven 2011 (loven), må søknaden sendes av en Isle of Man registrert agent (IOM RA) innehar en klasse 4-lisens fra Isle of Man Financial Services Authority. IOM RA vil vanligvis også være den nominerte offiseren, som definert i Beneficial Ownership Act 2017.

IOM RA, vanligvis en bedriftstjenesteleverandør som Dixcart, må også avgi en erklæring om at:

• De vil fungere som registrert agent ved etablering;
• Den oppgitte Isle of Man -adressen er forretningsadressen til IOM RA;
• At IOM RA er i besittelse av stiftelsesreglene, som er godkjent av både IOM RA og grunnleggeren.

Det finnes flere alternativer med hensyn til søknaden og behandlingstid, for øyeblikket: et standardgebyr på £ 100 for etablering innen 48 timer, £ 250 innen 2 timer hvis det mottas før 14:30 på en virkedag, eller £ 500 for en "mens du venter" -tjeneste hvis den mottas før 16 : 00 på en virkedag.

Ved godkjenning vil registratoren notere navn og adresser til stiftelsen, rådets medlemmer og IOM RA, dets objekter og gi et etableringsbevis og registreringsnummer. Når det er etablert, får IOM Foundation juridisk personlighet og har for eksempel nå muligheten til å inngå kontrakter, saksøke og bli saksøkt.

Det er flere konstitusjonelle elementer i en IOM Foundation som må være tilstede for at en søknad skal være akseptabel; dette inkluderer en fullført applikasjonsform, riktig gebyr som beskrevet ovenfor og Foundation Instrument (Instrument), og en redigert kopi av stiftelsesreglene (Regler) - faktisk er det en lovbrudd for en stiftelse å ikke eie disse dokumentene. Vi vil undersøke de bemerkelsesverdige fasettene til instrumentet og reglene mer detaljert i de følgende avsnittene.

Isle of Man Foundation Instrument

Ved lov må alle IOM Foundations ha et instrument (også kjent som Charter) skrevet på engelsk som er i samsvar med loven. En kopi av dette dokumentet er inkorporert i søknadsproformaen og leveres til registratoren ved søknad.

IOM Foundation Instrument - Navn

Blant annet vil instrumentet beskrive navnet på IOM Foundation; som også må overholde Selskaps- og firmanavn etc. Act 2012, som gir retning og begrensninger for navnet på en IOM Foundation. Registratoren har laget et veiledningsnotat for å hjelpe deg 'Velge ditt firma eller firmanavn'.

IOM -stiftelsens navn kan endres hvis det er tillatt i henhold til instrumentet og reglene, men dette må gis til registratoren og leveres til IOM RA. Alternativt kan instrumentet og reglene forby eventuelle endringer i navnet, hvis ønskelig.

IOM Foundation Instrument - Objekter

Instrumentet vil også merke IOM Foundation's Objects, som gir bred informasjon; Instrumentet trenger ikke å detaljere spesifikke formål eller klasser av mottakere osv., det må ganske enkelt sikre at objektene er "sikre, rimelige, mulige, lovlige og ikke i strid med offentlig orden eller umoralsk". Instrumentet bør også angi om objektene skal være veldedige, ikke-veldedige eller begge deler, og at disse skal administreres i samsvar med reglene.

IOM Foundation Instrument - rådsmedlemmer og registrert agent

Til slutt må instrumentet angi navn og adresser på alle rådsmedlemmer og IOM RA. Disse partene kan endres i tråd med reglene i fremtiden, men igjen må det gis melding til registratoren og IOM RA der det er aktuelt.

Det kan være minst ett rådsmedlem. En person som opptrer som medlem, må være minst 18 år gammel, ha et godt sinn og ikke være diskvalifisert. Grunnleggeren kan være rådsmedlem. Rådsmedlemmer kan utnevnes eller fjernes i samsvar med reglene gjennom hele IOM -stiftelsens levetid.

Som tidligere nevnt, mens IOM RA kan endres, er denne rollen obligatorisk fra etablering og hele tiden.

På mange måter er instrumentet som stiftelsens inkorporeringsdokument, og gir beskjed om visse nøkkelpersoner og deres regulatoriske roller og IOM Foundation's Objects. Det ligner på et notat som gir registratoren overskriftsinformasjonen.

Isle of Man Foundation -regler

Hvis instrumentet er notatet, er reglene, som navnet antyder, regelboken om hvordan stiftelsen skal administreres. Dette dokumentet er spesifikt for de enkelte objektene, funksjonene og formålet med IOM Foundation.

Reglene er et lovkrav i henhold til loven og kan skrives på alle språk, men en engelsk kopi må leveres til og beholdes av IOM RA.

IOM Foundation Rules - Objects

Reglene må angi måte og form for endringer i IOM Foundation's Objects. Når stiftelsen er opprettet for et bestemt formål, eller for å være til fordel for en person eller klasse av personer, vil dette inkludere hvordan disse detaljene kan endres. For eksempel hvordan mottakere kan legges til, fjernes eller klasser utvides.

Når veldedige objekter utelukkende er spesifisert i instrumentet, kan reglene ikke inneholde noen bestemmelser for endring av disse objektene til ikke-veldedige aktiviteter.

IOM Foundation Rules - Council Members

Reglene må også opprette et råd for å administrere IOM -stiftelsens eiendeler og føre tilsyn med dets formål. Rådets behandling er nærmere beskrevet i reglene. Ved å gjøre dette må reglene også beskrive hvordan rådsmedlemmer kan oppnevnes eller fjernes og eventuelt godtgjøres.

IOM Foundation Rules - Registrert agent

En IOM RA er et evig krav for en IOM Foundation, og må redegjøres for i reglene. Dette vil inkludere prosedyren for avtale og fjerning, for å sikre at en IOM RA alltid blir utnevnt. Reglene vil også dekke godtgjørelsen til IOM RA etter behov.

Fjerning av en IOM RA trer ikke i kraft før en annen passende lisensiert IOM RA er utnevnt.

IOM Foundation Rules - Enforcer

En håndhever kan oppnevnes for å sikre at rådet utfører sine plikter for å fremme IOM -stiftelsens objekter og i samsvar med reglene.

Når et objekt for IOM Foundation er et spesifisert ikke-veldedig formål, må det utpekes en Enforcer. Imidlertid, der Objektet rett og slett er til fordel for en person eller klasse av personer, er det en valgfri avtale og ikke et krav.

Når en håndheving er tilstede, må reglene oppgi håndhevers navn og adresse sammen med deres ansvarsområde og prosedyre for utnevnelse, fjerning og godtgjørelse - mandatet kan omfatte muligheten til å godkjenne eller nedlegge veto mot rådets handlinger. Bortsett fra grunnleggeren og IOM RA, er det ikke sikkert at en person er både medlem av rådet og håndheveren.

IOM Foundation Rules - Dedication of Assets

Et IOM -stiftelse trenger ikke å ha eiendeler på tidspunktet for etablering, men der det er gitt en dedikasjon fra begynnelsen, må det gis detaljer i reglene. Ytterligere eiendeler kan tildeles når som helst og av andre personer enn grunnleggeren, med mindre det er forbudt i henhold til reglene.

Hvis ytterligere dedikasjoner er bidratt, må reglene endres for å gjenspeile detaljene i dedikasjonen. Det er viktig å merke seg at dedikatorer ikke får de samme rettighetene som grunnleggeren etter å ha gitt eiendeler til IOM Foundation.

IOM Foundation Rules-Term og avvikling

Reglene kan angi lengden på IOM-stiftelsens levetid og prosedyren for avvikling av kjøretøyet. Begrepet, med mindre annet er angitt, er evigvarende. Reglene kan detaljere visse hendelser eller en levetid som avgjør når IOM -stiftelsen oppløses. Der det er ønskelig, må alle detaljer inkluderes i reglene.

Mottakere har ikke en automatisk juridisk rett til IOM -stiftelsens eiendeler. Men hvis en person får rett til fordel i samsvar med instrumentet og reglene, kan de be om en rettskjennelse fra High Court som håndhever denne fordelen.

Juridiske utfordringer for en Isle of Man Foundation

Loven bestemmer at enhver juridisk utfordring til IOM Foundation, eller innvielsen av dens eiendeler, vil være jurisdiksjonen til Isle of Man Courts og kun underlagt manx lov:

S37 (1)

"... må bestemmes i samsvar med loven på øya uten henvisning til loven i en jurisdiksjon utenfor øya."

Derfor kan etablering eller dedikasjon av eiendeler ikke anses som ugyldig, ugyldig, satt til side eller ugyldiggjort av en utenlandsk jurisdiksjon fordi:

• Den kjenner ikke igjen strukturen;
• Strukturen beseirer eller potensielt unngår en rettighet, krav eller renter som pålegges en person av loven i en jurisdiksjon utenfor Isle of Man; eller
• Av eksistensen av tvangsarvingerettigheter; eller
• Det er i strid med rettsstaten innenfor denne jurisdiksjonen.

Det er viktig å merke seg at på grunn av den relativt nylige introduksjonen av denne strukturen i manx -loven, har IOM Foundation ennå ikke blitt lovlig testet på disse spørsmålene. Det er også verdt å merke seg at utelukkelse av utenlandsk lov bare er for IOM -stiftelser som er i samsvar med andre forpliktelser eller dedikerte eiendeler - for eksempel må grunnleggeren eller dedikatoren ha juridisk eiendomsrett til eiendelene som tilføres.

Record Keeping

Loven inneholder forskjellige dokumenter og poster som må oppbevares på den registrerte adressen til IOM Foundation eller en annen Isle of Man -adresse som rådet bestemmer. Dette inkluderer forskjellige registre og også regnskapsregistre.

IOM -stiftelsen må også levere en årlig retur til registeret, som skal betales hvert år på årsdagen for etableringen. Unnlatelse av å levere en årlig avkastning er et lovbrudd.

Støtte etablering og administrasjon av stiftelser

Hos Dixcart tilbyr vi en komplett pakke med offshore -tjenester til rådgivere og deres kunder når de vurderer etableringen av et IOM -stiftelse. Våre interne eksperter er profesjonelt kvalifiserte, med et vell av erfaring; dette betyr at vi har gode forutsetninger for å støtte og ta ansvar for forskjellige roller, inkludert å fungere som registrert agent, rådsmedlem eller håndhever, samt å gi spesialisert råd når det er nødvendig. 

Fra planlegging og rådgivning før søknad, til den daglige administrasjonen av stiftelsen, kan vi støtte målene dine på alle trinn.

Kontakt oss

Hvis du trenger mer informasjon om Isle of Man Foundations, deres etablering eller ledelse, ta gjerne kontakt med Paul Harvey: rådgivning.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority.

Bakgrunn

Sveits er en svært attraktiv jurisdiksjon for koordinering av aktivabeskyttelse av en rekke årsaker, inkludert stabiliteten til dette internasjonale senteret og det høyeste nivået av konfidensialitet som er garantert. En engelsk, Guernsey, Isle of Man eller maltesisk lovbasert trust, med sveitsiske tillitsmenn, kan tilby en rekke skattemessige fordeler, så vel som fordeler når det gjelder bevaring av formue og konfidensialitet.

Dixcart kan etablere og administrere slike tillitsstrukturer.

Grunner til at Sveits er en favoritt beliggenhet

• Politisk, finansiell, sosial og økonomisk stabilitet

Økonomien i Sveits er en av verdens mest avanserte. Servicesektoren spiller en betydelig økonomisk rolle, særlig finanssektoren. Den sveitsiske økonomien rangerte først i verden i 2019 Global Innovation Index, og femte i 2019 Global Competitiveness Report.

Det stabile politiske og økonomiske miljøet i Sveits gjør det til en tiltalende jurisdiksjon ut fra et eiendomsbeskyttelsesperspektiv, med den ekstra fordelen av attraktive skatteregimer for både selskaper og enkeltpersoner. Disse faktorene, kombinert med landets høye respekt for personvern og konfidensialitet, appellerer til familiekontorer fra hele verden.

• Bankfordeler

Sveits tilbyr et av de sterkeste og mest kommersielle banksentrene i verden.

Den har en lang historie med ekspertise i håndtering av internasjonale valutaer og åpne kapitalmarkeder. Mange banker har egne skrivebord for bestemte jurisdiksjoner, og tilbyr spesifikke tjenester til kunder.

De viktigste fordelene med å ha en sveitsisk bankkonto er lavt økonomisk nivå og høyt personvern

• Stiftelser og private tillitselskaper som kjøretøyer for beskyttelse av eiendeler 

En tillit er mye brukt i angelsaksiske land, og er fleksibel og kan under de rette omstendighetene være et effektivt aktivabeskyttelsesmiddel. Den gir anonymitet for familier og konfidensialitet om eiendelene og/eller selskapene som er inneholdt i den. Tillit kan være et nyttig hjelpemiddel når det gjelder planlegging av arver og kan hjelpe med langsiktige arvssaker.  

Et Private Trust Company (PTC) er et foretak som er autorisert til å fungere som forvalter. Klienten og deres familie kan aktivt delta i forvaltningen av eiendelene og beslutningsprosesser, samt sitte i styret i PTC. 

Sveits anerkjente trusts med ratifiseringen av Haag -konvensjonen om loven som gjelder for trusts (1985), 1. juli 2007. Selv om det ikke er noen nasjonal lovgivning som regulerer trusts i Sveits, er trusts fra andre jurisdiksjoner og deres spesifikke regler anerkjent og kan administreres i Sveits.

I Sveits kan Settlor (personen som setter eiendeler inn i trusten til fordel for mottakerne) velge loven i en spesifisert tillitsjurisdiksjon for å styre tilliten. For eksempel kan en Guernsey -tillit opprettes med en sveitsisk tillitsmann.

Skattefordelene som er tilgjengelige ved å bruke en trust med sveitsiske tillitsmenn, avhenger i hovedsak av skattehjemmet til Settlor og Beneficiaries. Profesjonelle råd bør tas.

Grunner til å bruke Swiss Trustees

• Beskatning av stiftelser i Sveits

Haagkonvensjonen (artikkel 19) fastslår at konvensjonen ikke er til skade for suverene staters makt i skattemessige spørsmål. Følgelig har Sveits opprettholdt sin suverenitet i forhold til skattemessig behandling av tillit.

De skattefordelene som er tilgjengelige ved bruk av en tillit hos en sveitsisk tillitsmann, avhenger i hovedsak av bosetteren til Settlor og mottakerne.

Når det gjelder sveitsisk lov:

• En forvalter i Sveits er ikke ansvarlig for sveitsisk inntektsskatt eller gevinstskatt på eiendeler som er under forvaltning i en trust.
• Nybyggere og mottakere er unntatt fra sveitsisk skatt så lenge de ikke anses å være sveitsiske innbyggere.
• Regulering av sveitsiske tillitsmenn

Sveitsiske tillitsmenn må registreres som finansielle mellommenn i samsvar med sveitsisk lov om hvitvasking av penger. De kan registreres hos Central Regulatory Authority eller hos en selvregulerende organisasjon (SRO), som må anerkjennes av den sveitsiske forbundsstaten.

• beskyttelse

I henhold til felles lov er forvalteren eieren av eiendelene og er pålagt å administrere trustformuen separat fra sine egne eiendeler. Ved tillitsmannens død eller konkurs anses eiendelene ikke å tilhøre tillitsmannen, men er underlagt trustens beskyttelse og oppbevares separat for mottakerne. Forvaltningens eiendeler er derfor skilt fra bobestyrerboet.

• Taushetsplikt i Sveits

Sveits er kjent for sitt engasjement for banktjenester, profesjonell konfidensialitet og kommersiell kompetanse.

SATC bestemmer at: "All informasjon relatert til et forvalterskap og ervervet av et medlem må holdes strengt konfidensiell av medlemmet, dets direktører, offiserer og andre ansatte."

Brudd på taushetsplikten, enten det er profesjonelt eller kommersielt, ville bare være tillatt ved lov i tilfelle straffeansvar.

Dixcart og Swiss Trustee Services

Dixcart-kontoret i Sveits har levert Swiss Trustee-tjenester i over tjue år og er medlem av Swiss Association of Trust Companies (SATC) og registrert hos Association Romande des Intermediaires Financiers (ARIF).

Den sveitsiske føderale loven om finansinstitusjoner (FINIG) trådte i kraft i begynnelsen av 2020, og familiekontorer og tillitsmenn må nå få obligatorisk godkjenning. Dixcart Trustees (Sveits) SA oppfyller alle nødvendige regulatoriske forpliktelser og fortsetter å gjøre det.

Tilleggsinformasjon 

Hvis du vil ha tilleggsinformasjon om bruk av Sveits for eiendomsbeskyttelse, vennligst kontakt Christine Breitler på Dixcart -kontoret i Sveits: advice.switzerland@dixcart.com. Alternativt kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt.

Storbritannia har i mange århundrer vært et populært knutepunkt. Når vi begynner å komme ut av pandemien, vil folk begynne å bevege seg igjen.

Denne artikkelen gjennomgår kort viktige nåværende livsstilsgrunner til at folk søker å flytte til Storbritannia. Det er på ingen måte en uttømmende analyse.

Når enhver flytting av bosted til en ny jurisdiksjon finner sted, må en grundig gjennomgang av hvordan en families formue holdes gjennomføres. For å unngå kostbare feil, bør dette skje før flyttingen har skjedd.

• Hvis du flytter til Storbritannia, kan Dixcart bidra til at handlingene du gjør er så skatteeffektive som mulig og oppfyller familiemål, med tanke på plasseringen av eiendeler og familiemedlemmer.

Dixcart kan også være behjelpelig med planlegging før utreise, hvis du vurderer å flytte fra Storbritannia til et annet land

Viktige livsstilshensyn - hvorfor folk flytter til Storbritannia

• Et flerkulturelt miljø som har ønsket mangfold velkommen i mange tiår og oppmuntret og stimulert 'entreprenørånden'. Innovasjon applauderes og belønnes.
• Storbritannia er rangert av verdensbanken som den åtte^th enkleste sted å gjøre forretninger ut av de 190 landene som er vurdert.
• Et utdanningssystem hvis kvalitet er anerkjent over hele verden, både på skole- og universitetsnivå.
• Et robust og holdbart rettssystem som brukes som mal i et stort antall land over hele verden.
• Mulighetene Brexit har skapt.
• Pund er en av de sterkeste valutaene i verden, og Storbritannia er den femte^th  største økonomi i verden og den nest største i Europa.
• Et attraktivt system der personer som blir skattemessig bosatt i Storbritannia kan dra nytte av ordningen for utenlandske inntekter og gevinster (FIG) de første fire årene med skattemessig bosted i Storbritannia. Under dette ordningen beskattes de i Storbritannia av inntekter og gevinster fra Storbritannia, men deres utenlandske inntekter og gevinster er fritatt for britisk skatt forutsatt at de oppstår innenfor denne første fireårsperioden med bosted.
• En rekke tiltalende visumalternativer for å gjøre det mulig å flytte til Storbritannia.
• Hjemmet til kremte, en banebrytende moteindustri, fotball, fish and chips og Harry Potter med en dybde av historie, variasjon og kvalitet i kunsten.

Saker du bør vurdere før du flytter

Som angitt ovenfor, er det viktig at familier vurderer sine skatte- og arveregler i god tid før alle trekk. En praktisk liste over noen av faktorene som bør tas i betraktning er beskrevet nedenfor:

Praktiske saker:

• Reisedokumenter (visum)
• Formell registrering i landet/jurisdiksjonen for "ankomst", inkludert kommunikasjon med skattemyndigheter, helsevesen og skolegang.

Beskatningssaker:

• Bekreft ordningene som påvirker arvinger og familie i andre land.
• Planlegg den optimale tidspunktet for tap av skatteopphold og eventuelle utreisekostnader.
• Vurder alle tiltak som må iverksettes for å sikre at eiendeler holdes på den optimale måten før du flytter. Å la dette stå til etter ankomst kan resultere i uventede og store skatteregninger som kunne vært unngått.
• Planlegg tidspunktet for salg og oppkjøp for å sikre best mulig skatteutfall.
• Vurder å etablere nye bankordninger for å skille inntekt og gevinst.

Arv og arv:

• Bekreft hvilke lover som regulerer arv, og om et valg av annen jurisdiksjonslov er tilgjengelig.
• Bekreft om ekteskaps-/familielovgivningen påvirkes og om det er valg av annen jurisdiksjonslov.
• Gjennomgå eiendomsplanleggingsdokumenter (testamenter, arv og ægteskapsdokumenter), og vurder samspillet mellom testamenter som passer for forskjellige jurisdiksjoner.
• Vurder bruk av tillit for eiendomsplanlegging, og ikke glem at tidspunktet for oppgjøret av tillitsforhold kan være nøkkelen til skatteresultatet.

Implikasjoner av å overføre fysisk formue:

• Familie arvestykker, smykker, kunstverk, fly, biler og yachter: kan de overføres, gjelder importavgifter?

Gaver og donasjoner:

• Bekreft om gaver eller donasjoner skal utføres før du får det nye bostedet.

Løpende saker skal vurderes minst årlig

Det er en rekke viktige anmeldelser, som bør tas minst årlig for å ta hensyn til både endringer i personlige forhold og loven:

• Gjennomgang av eiendomsplanleggingsdokumenter. Disse inkluderer testamenter, arvefølger og ekteskapsdokumenter.
• Gjennomgang av tillitsordninger, strukturer og bankkontoer.
• Gjennomgang av eventuelle endringer i skattelovgivningen og implikasjonene i forhold til eksisterende avtaler og strukturer.

Hvordan kan Dixcart hjelpe?

Dixcart kan hjelpe med:

• Planlegging av skatt før ankomst og avreise.
• Råd og bistand med visum for opphold i Storbritannia.
• Rådgivning om regnskap, juridisk og skattemessig overholdelse, samt samsvar med etablering av virksomheter i Storbritannia eller i noen av jurisdiksjonene der Dixcart har et kontor.

Tilleggsinformasjon

Hvis du ønsker å diskutere hvordan du bør planlegge fremover, for en potensiell flytting og/eller for å sikre at din eksisterende struktur samsvarer med dine nåværende omstendigheter, kan du kontakte Dixcart-kontoret i Storbritannia: advice.uk@dixcart.com.

Denne artikkelen begynner med å gå gjennom en rekke generiske grunner til å bruke et fundament, og vurderer deretter de spesifikke egenskapene og fordelene som en Malta -stiftelse kan tilby.

Hvorfor etablere en stiftelse?

Det er mange grunner til at et fundament kan være til nytte, som hver er relevant når det gjelder private stiftelser på Malta: 

• Eiendomsbeskyttelse: hvis et hjemland ikke er politisk eller økonomisk stabilt, kan det etableres en stiftelse utenlands og eiendeler overføres til det (profesjonell rådgivning bør alltid tas i hjemlandet, før overføringen finner sted).
• Konfidensialitet: stiftelsesbrevet må angi stiftelsens navn, dets registrerte adresse, en beskrivelse av den opprinnelige begavelsen den ble dannet med, og dens formål og gjenstander.
• Livsstilsplanlegging: partnere som ikke er gift, eller hvis familieordninger ikke er enkle, kan finne ut at noen lands rettssystemer ikke gir tilstrekkelige løsninger på deres død eller separasjon. I slike tilfeller kan et spesielt utarbeidet grunnlag brukes til å sikre at partnere og barn til slike partnere blir behandlet som grunnleggeren har til hensikt.
• Verdipapiriseringskjøretøy: Maltesisk lov tillater bruk av en stiftelse i stedet for en tillit, som et passende middel for verdipapirisering av gjeld.
• Mottakere av forbruk: stiftelser kan opprettes for å forhindre hensynsløse arvinger i å bruke familieformue på foreldrenes død, ved å begrense interessen til inntekt eller til kapital (i hvert fall til de når en viss alder, eller til de oppfyller visse krav).
• Etterfølgende planlegging: en stiftelse kan generere en større grad av personvern og fleksibilitet enn det som er mulig med en vilje alene. Stiftelser kan brukes for å unngå deling av familieboer og for å forhindre tvister mellom arvinger.

Maltesisk grunnlovgivning

I 2007 vedtok Malta spesifikk lovgivning om stiftelser. Senere lovgivning ble innført som regulerer beskatning av stiftelser, og dette styrker Malta ytterligere som en jurisdiksjon for internasjonal privat eiendomsplanlegging.

Kjennetegn ved maltesiske stiftelser

• Maltesiske private stiftelser er regulert av 'Second Schedule to the Civil Code of the Laws of Malta'. Ny lovgivning innførte en registreringsprosedyre, som er designet for å ivareta personvernet til maltesiske private stiftelser.
• Et fundament kan bare konstitueres i kraft av a offentlig gjerning 'inter vivos', utarbeidet av en notarius publicus eller ved hjelp av et testament. Når stiftelsen er etablert, er det registrert hos Malta Registrar of Legal Persons.
• En privat stiftelse er begrenset til en maksimal periode på 100 år.
• Når det gjelder maltesisk lovgivning, er det mulig å gjenopprette et fundament til og fra Malta.
• En stiftelse kan når som helst avsluttes hvis alle mottakerne er enige, forutsatt at de alle er i live, ingen har blitt dømt for en forbrytelse eller er mindreårige. Hvis grunnleggeren fortsatt lever ville hans samtykke også være nødvendig. Oppsigelsesforpliktelser må inngå i skjøtet.

Et interessant trekk ved et maltesisk fundament er at segregerte celler kan etableres i et fundament for å oppnå bestemte formål med spesielle eiendeler. Den adskilte cellen har ikke en separat juridisk personlighet, men cellens eiendeler og forpliktelser er avgrenset fra de andre eiendelene og forpliktelsene til stiftelsen og/eller andre celler.

Maltesiske stiftelser: Et valg som skal beskattes på en av to måter

• En stiftelse kan enten behandles som en trust, ELLER som et selskap, som både er bosatt og hjemmehørende på Malta:

Beskatning som en tillit

En maltesisk stiftelse kan ugjenkallelig velge at stiftelsen skal behandles som en tillit av skattemessige årsaker.

Et valg som skal behandles som en tillit, gir opphav til fordelaktige muligheter for planlegging av private eiendeler, spesielt der grunnleggeren og mottakerne ikke er bosatt og/eller hjemmehørende på Malta. I en slik situasjon betales ingen skatt og/eller avgifter på Malta. Dette gjelder ved oppgjør og i forhold til inntekten som kan tilskrives stiftelsen.

Beskatning som selskap

Hvis en maltesisk stiftelse bestemmer seg for å bli beskattet som et selskap, som med andre selskaper på Malta, er inntekt og/eller gevinst realisert, pålagt skatt på Malta på verdensbasis med en fast sats på 35%.

Imidlertid, ved fordelingen av kvalifiserende utenlandsk eller lokal kildeinntekt, av stiftelsen til fordel for mottakerne, vil mottakerne generelt ha krav på refusjon av 6/7deler av Malta -skatten betalt av stiftelsen, noe som gir en effektiv skattesats på 5%. Dette forutsetter at mottakerne ikke er bosatt og/eller hjemmehørende på Malta.

En rekke lettelser er også tilgjengelige for stiftelser, så vel som for selskaper. Disse inkluderer; Malta har også et bredt nettverk av dobbeltskatteavtaler.

Hvordan kan Dixcart hjelpe?

Dixcart -kontoret på Malta kan bistå med effektiv etablering og forvaltning av en stiftelse for å møte de avtalte objektene.

Tilleggsinformasjon

For mer informasjon om maltesiske stiftelser og fordelene de tilbyr, vennligst snakk med Jonathan Vassallo: advice.malta@dixcart.com på Dixcart -kontoret på Malta. Alternativt kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt.

Selv om Isle of Man Trusts og Isle of Man Limited Companies har vært bærebjelker i formuesplanlegging offshore i flere tiår, har den relativt nylige introduksjonen av Isle of Man Foundation i 2011 gitt rådgivere en blanding av funksjoner som eies av bedriftsenheter og tillitsbiler. videreføre kundenes mål.

Etter å ha vært det foretrukne valget av våre sivilrettslige kolleger i århundrer, tilbyr en stiftelse objektivitet og operativ struktur uten å gå på kompromiss med fleksibiliteten når det gjelder skjønn.

Dette er den første i en tredelt serie vi har produsert på Foundations, og bygger opp til et webinar arrangert av eksperter som kan hjelpe deg med å møte kundenes behov.

• Etablering og administrasjon av en Isle of Man Foundation (2 av 3)
• Når skal jeg bruke en Isle of Man Foundation (3 av 3)

I denne innledende artikkelen vil vi diskutere de rudimentære aspektene ved Foundations, for å hjelpe eller oppdatere forståelsen din:

• Hva er en Isle of Man Foundation?
• Foundation vs Trust vs Limited Company
• Hva brukes en Isle of Man Foundation til?
• Støtter etablering og administrasjon av stiftelser

Hva er en Isle of Man Foundation?

En stiftelse på Isle of Man er opprettet og regulert i henhold til stiftelsesloven av 2011, og registrert på Isle of Man. Loven har lagt den sivilrettslige enheten til verktøykassen av rådgivere som ønsker å tilby offshore-tjenester fra et veletablert internasjonalt finanssenter.

Den blandede tilnærmingen som Foundations tilbyr, er unik, med funksjoner som skiller dem fra mer kjente strukturer som aksjeselskaper eller stiftelser.

Den neste artikkelen i denne serien vil ta et dykk inn i det tekniske ved alle aspekter av dette kjøretøyet, men for nå har vi nettopp gitt en kort oversikt over de bestanddelene du må være oppmerksom på:

• Grunder - Personen som i utgangspunktet instruerte etableringen og godtok stiftelsens gjenstander.
• Dedikatorer - Alle andre enn grunnleggeren som dedikerer eiendeler til stiftelsen.
• Offisielle dokumenter - Det er to offisielle dokumenter, stiftelsesinstrumentet og stiftelsesreglene, som beskriver detaljene knyttet til forvaltningen av stiftelsen og rettighetene og pliktene til personene som er utnevnt i henhold til reglene.
• Objekter - Disse er spesifisert i stiftelsesinstrumentet og beskriver de spesifikke formålene og målene med stiftelsen.
• Råd - Rådet består av ett eller flere medlemmer og administrerer stiftelsen i samsvar med de offisielle dokumentene.
• Registrert agent - Alle stiftelser må ha en registrert agent lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority. Du finner mer informasjon om Isle of Man registrerte agenter her.
• Enforcer -Hvis en gjenstand for en stiftelse skal utføre et ikke-veldedig formål, må stiftelsen ha en Enforcer. Denne personen sikrer at rådet opererer i tråd med de offisielle dokumentene og i stiftelsens beste interesse.
• begunstiget - Partiet som kan ha nytte av stiftelsen.  

Foundation vs Trust vs Limited Company

Tabellen nedenfor sammenligner og kontrasterer funksjonene i Isle of Man Foundations, Trusts og aksjeselskaper, og kan være nyttig for å finne det mest passende kjøretøyet for å nå de ønskede målene.

Selv om Foundations ikke kan drive kommersiell handel direkte, bortsett fra handel relatert til objektene, kan den ha datterselskaper som igjen kan brukes til kommersielle transaksjoner.

Som du kan se fra tabellen, kan både en stiftelse og en tillit brukes under svært like omstendigheter, til fordel for påfølgende generasjoner eller veldedige tiltak. De viktigste forskjellene er fleksibiliteten i å gjøre operasjonelle endringer (f.eks. Utnevnelse og fjerning av rådsmedlemmer / tillitsmenn og / eller redigering av konstitusjonelle dokumenter), ansvar for lederne (dvs. at søksmål er mot stiftelsen i stedet for dets rådsmedlemmer), evighet og avvikling - hver tilbyr diskresjon eller valg på bestemte områder, noe som kan gjøre det bedre tilpasset klientens behov.

Til syvende og sist gir en stiftelse en levende struktur som kan være reaktiv og tilpasse seg endrede behov, der det er foreskrevet, i de offisielle dokumentene. Noe som kan være mer begrensende når du bruker en Trust -struktur.

Selvfølgelig kan Foundations også brukes i forbindelse med trusts for å gi noen av fordelene med en trust kombinert med fordelene til en bedriftsenhet - f.eks. Diversifiserte interesser, for å fungere som tillitsmann og for å gi ytterligere tilsyn og åpenhet; som kan gjøre institusjonelle transaksjoner mer attraktive.

Hva brukes en Isle of Man Foundation til?

En stiftelse eier og eier eiendeler, vanligvis levert til spesifikke formål; for eksempel til fordel for familiemedlemmer eller filantropiske bestrebelser. Med dette i bakhodet kan bruk av Isle of Man Foundations omfatte:

• Et kjent alternativ til trusts for klienter fra sivilrettslig jurisdiksjon;
• En juridisk enhet for arveplanlegging eller filantropiske sysler;
• En formue for planlegging av formuer for å holde eiendeler (f.eks. Aksjer i private selskaper, yachter, fly);
• Bruk sammen med en tillit for å gi ytterligere struktur og tilsyn;

Støtte etablering og administrasjon av stiftelser

Hos Dixcart tilbyr vi en komplett pakke med offshore -tjenester til rådgivere og deres kunder når de vurderer etableringen av en Isle of Man Foundation. Våre interne eksperter er profesjonelt kvalifiserte, med et vell av erfaring; dette betyr at vi har gode forutsetninger for å støtte og ta ansvar for forskjellige roller, inkludert å fungere som registrert agent, rådsmedlem eller håndhever, samt gi spesialisert råd, der det er aktuelt. 

Fra planlegging og rådgivning før søknad, til den daglige administrasjonen av stiftelsen, kan vi støtte målene dine på alle trinn.

Kontakt oss

Hvis du trenger mer informasjon om Isle of Man Foundations, deres etablering eller ledelse, ta gjerne kontakt med Paul Harvey på Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority.

Sikkerhet/usikkerhet

På slutten av første kvartal 2021 begynner optimismen å stige, og utfordringene i 2020 og begynnelsen av 2021 begynner sakte å avta. Vaksineprogrammer har begynt å få på plass i en rekke land, hvor noen har oppnådd gode vaksinasjonsrater på relativt kort tid.

For Storbritannia og for Europa har også Brexit funnet sted. Det blir noen heftige diskusjoner underveis, men det høye elementet av usikkerhet er redusert.

Det er en ny æra av politikk i USA, med Joe Biden som har en mer konvensjonell tilnærming og håper på mindre splittelse og en mer positiv periode for USAs internasjonale politikk.

Imidlertid er det mange usikkerheter som gjenstår og sannsynligvis vil gjøre det gjennom 2021 og inn i 2022.

Dette klimaet har ført til at nye trender dukker opp på fondsarenaen og har bekreftet andre eksisterende trender, en rekke av disse er beskrevet nedenfor: 

Etisk investering og fornybar energi

Det har vært en betydelig økning i bærekraftige og etiske investeringer. Nedfallet på grunn av en verdensomspennende pandemi har forsterket frykten for et lignende utfall, hvis ikke karbonutslippene reduseres.

Pandemien har oppmuntret flere til å være bevisste på og omfavne miljøårsaker. Den midlertidige hvilen i økonomisk aktivitet under lockdown, med mange positive verdier for luftkvaliteten, har bedt om en enda raskere bevegelse mot karbonnøytralitet. USA har allerede inngått klimaavtalen i Paris igjen, og grønne spørsmål diskuteres i økende grad som en del av den politiske agendaen i de fleste land.

Etter hvert som regjeringene prøver å stimulere økonomien, blir fornybar energi, for eksempel vind- og solenergi, populære områder å investere i. Det vil også sannsynligvis være økende ressurser rettet mot løsninger når det gjelder hvordan man lagrer overskytende kraft generert fra fornybare energikilder, til bruk når det er nødvendig.

Teknologi: Cloud Computing, Automatisering og kunstig intelligens

En rekke viktige områder i teknologibransjen blir sterkere; cloud computing for eksempel.

Slik teknologi har gjort det mulig for millioner av mennesker å jobbe, handle og spille hjemmefra. Nedlasting av musikk og filmer og deltakelse i eGaming har økt. E-læring har også fungert. Leveringen av take-away-måltider er en annen sektor som har økt betydelig og igjen er avhengig av cloud computing.

Selv om det kommer en gradvis tilbakevending til folk som går tilbake til jobb på sitt 'arbeidssted' og handler i hovedgaten, har mange mønstre og rutiner endret seg uigenkallelig.

Når verden begynner å komme seg etter covid-19, spås det en verdensomspennende vekst i entreprenørskap, som igjen er avhengig av cloud computing-teknologi. Enda flere mennesker vil starte sine egne tiltak i kjølvannet av covid-19, ettersom sannsynligheten for arbeidsledighet er stor for mange.

Pandemien vil sannsynligvis akselerere investeringer i teknologi som robotikk og kunstig intelligens. Organisasjoner vil bli motivert til å redusere antall ansatte på "butikkgulvet", og veksten i etterspørselen etter netthandel er et fenomen som er sterkt avhengig av API.

Helsevesen

Bio Tech -selskaper har multiplisert ettersom gen- og celleterapier har tilbudt spennende fremskritt i måten sykdommer behandles, kureres eller vaksineres mot.

Farmasøytiske selskaper som AstraZeneca og Pfizer har vist seg å være innovative og effektive når det gjelder å utvikle en vaksine og masseproduksjon av disse legemidlene. Det er en rekke andre farmasøytiske selskaper som utvikler flere vaksineløsninger.  

Pågående usikkerhet - spesielt for visse sektorer

Det er vanskelig å forutsi hvor raskt livet kan bli normalt, etter covid, og dette vil sannsynligvis variere fra land til land.

Det er potensial for flyselskaper, fritidsbedrifter og gjestfrihetssektoren å trives i andre halvdel av 2021 og 2022, men bare hvis verden går rimelig raskt ut av pandemien.

Nøkkelen til en vellykket virksomhet vil være et produkt eller en tjeneste av høy kvalitet, en effektiv organisasjonsstruktur og en strategi som gir rom for mer enn ett resultat. Diversifisering kan være nødvendig for å sikre mot muligheten for en langsom gjenoppretting fra pandemien.

Digital transformasjon av forretningstjenester

Som med andre sektorer har forretningstjenester trengt å raskt ta i bruk digitale løsninger for å holde kontakten med kunder og kontakter.

For mange slike organisasjoner, inkludert de i fondssektoren, har dette nødvendiggjort innføring av oppdaterte styrings- og rapporteringsmekanismer.

Tilleggsinformasjon

Denne artikkelen oppsummerer nylige påvirkninger som påvirker fondssektoren.

Hvis du vil ha tilleggsinformasjon om midler og løsningene som Dixcart kan tilby, kan du kontakte Antonio Pereira på Dixcart -kontoret i Portugal: advice.portugal@dixcart.com.

Introduksjon

The Private Trust Company (PTC), er et konsept som ble introdusert i maltesisk lov i 2014. PTCer tilbyr enkeltpersoner og deres familier med høy formue, en skreddersydd løsning for eiendommen og arveplanlegging.

Slike løsninger gir familier muligheten til å forvalte sin egen eiendom gjennom et skreddersydd eiendomsplanleggingsverktøy som passer deres spesifikke behov.

Fordeler med en PTC

En PTC er en tillitsmann, som opptrer for en familietillit, som tilsvarer en privatperson. Malta kan derfor tilby et alternativ til den mer tradisjonelle og vanlige profesjonelle bobestyreren/administratoren eller individuelle private tillitsmenn.

Hvorfor er en Malta PTC attraktiv?

• Malta PTC-er anses å være et attraktivt alternativ å innlemme i en arveplan for familieeiendom, på grunn av enkelheten og hurtigheten til registreringsprosessen.

En annen fordel med en PTC er at den tillater en viss grad av familieengasjement i administrasjonen av tilliten. Familiemedlemmer kan utnevnes til styret for PTC. De som er involvert i forvaltningen av eiendelene vil ha bedre kunnskap om eiendelens ytelse i tilliten, og informasjonsflyten kan også forbedres via styret. Informasjon om familietillit kan enkelt deles med familiemedlemmene.

En ekstra fordel med en PTC er administrasjonskostnaden. PTC kan vanligvis integreres i en familiebedrift, og kan dele et felles styre og administrative fasiliteter, som familiebedriften, noe som igjen reduserer kostnadene. De første oppsettskostnadene for en PTC kan være høyere, men de løpende driftskostnadene vil bli redusert.

PTC-registreringsprosess

En PTC er ikke pålagt å gjennomgå hele autorisasjonsprosessen, med Malta Financial Services Authority (MFSA), som profesjonelle tillitsmenn og/eller administratorer av stiftelser er pålagt å gjennomgå.

Så lenge alle kriteriene er oppfylt, kan en PTC deretter søke om registrering hos MFSA. Denne relativt enkle registreringsprosessen gir PTC -er en betydelig fordel sammenlignet med profesjonelle tillitsmenn og/eller administratorer, når det gjelder reduserte overholdelsesforpliktelser som må oppfylles, og tiden det tar.

PTC -mål

PTC -mål og aktiviteter er begrenset til følgende:

• Fungerer som bobestyrer i forhold til en bestemt nybygger eller nybyggere;
• Levering av administrative tjenester med hensyn til en bestemt familieforening eller -foretak;
• Tillitsmannstjenester, tilgjengelig via en PTC, må ikke tilbys offentligheten;
• Forvaltere må ikke ofte fungere som bobestyrer, og må ikke gjøre det for mer enn 5 nybyggere i en familiestiftelse, til enhver tid.

Krav til etablering av en PTC

En PTC bør være et selskap med begrenset ansvar basert på Malta, for å være kvalifisert for registrering, og må sende inn et skjema som ber om inkludering i "Register of Trustees for Family Offices".

En PTC må ha forsikringsdekning som står i forhold til størrelsen og arten av bobestyrerens forretningsdrift.

Styret skal bestå av minst 3 styremedlemmer, som hver er samlet ansvarlige. Én direktør må ta rollen som hvitvaskingsrapporteringsoffiser (MLRO), og minst en av selskapets direktører må ha kunnskap og erfaring i forbindelse med forvaltning av tillit. Direktørene må være enkeltpersoner, ansett av MFSA, for å være skikkelige og skikkelige individer.

Memorandumet og vedtektene til PTC må begrense objektene og aktivitetene til å levere; tillitsmannstjenester, inkludert administrative tjenester til ikke mer enn 5 nybyggere om gangen.

Tilleggsinformasjon

Hvis du ønsker mer informasjon om PTC-er på Malta, vennligst snakk med Jonathan Vassallo på advice.malta@dixcart.com, på Dixcart -kontoret på Malta eller til din vanlige Dixcart -kontakt.

Overføring av rikdom til neste generasjon er et kritisk spørsmål. De neste to årene forventes å se den største overføringen av rikdom fra 'Baby Boomers' (de født mellom 1944 og 1964) til de yngre generasjonene. Et av de største spørsmålene er om de arvende generasjonene og mottakerne er i en posisjon til å håndtere det som går i arv til dem, og hva er de beste strukturene for å oppnå dette?

Det er ikke overraskende at USA har den største mengden UHNW-rikdom (US$16 billioner). De neste "top hot spot"-landene er: Tyskland (1.645 billioner dollar), Japan (1.645 billioner dollar), Storbritannia (830 milliarder dollar) og Brasil (560 milliarder dollar).

Siden utbruddet av Covid-19 har flere enkeltpersoner nå gjennomgått eiendommen sin og setter i gang praktiske tiltak angående arveplanlegging. Selv om det ikke er en katalysator for å oppmuntre enkeltpersoner til å vurdere sine saker, har Covid-19 absolutt forsterket viktigheten av det. Det siste året har gitt mange familier en grunn til å "ta status" og sette på plass eller revidere praktiske tiltak angående arveplanlegging. 

En families økonomiske velvære kan gå tapt eller reduseres i tvister om kontroll og forvaltning av formuen. Dessverre kan det gamle engelske uttrykket "fra filler til filler i tre generasjoner" ofte bli sant. Evnen og forståelsen til neste generasjon med hensyn til hvordan de skal håndtere organiseringen og forvaltningen av rikdommen som overføres til dem er også et viktig hensyn.

Hvor i all verden?

I en rekke land kan arveplanlegging være komplisert, spesielt noen latinamerikanske land og andre sivilrettslige land, der regler for tvangsarving fortsatt gjelder. Med mindre alternative planer blir satt på plass tidlig, vil minst en del av en eiendom automatisk bli delt mellom gjenlevende familiemedlemmer, i stedet for å bli delt etter individets preferanser. 

Internasjonal beskatning er en annen grunn til at enkeltpersoner kan ønske å sette i verk struktureringstiltak. Mange enkeltpersoner og familier med høy nettoverdi innlemmer en eller flere av en bedriftsfamilieinvesteringsstruktur, en stiftelse eller stiftelse som en del av planleggingen. Men hvordan velge hvilken?

Hvordan overføre rikdom klokt? Stiftelser og stiftelser for etterfølgerplanlegging

Både Guernsey og Isle of Man er svært foretrukne steder for etablering og administrasjon av stiftelser og stiftelser; hver har en etablert og robust juridisk struktur og spesifikk lovgivning.

På et tidlig tidspunkt kan en familiestruktur overføres til en enkelt tillitsperson eller tillitsmann som familien har et godt forhold til og forståelse for familiens behov til. Disse strukturene har vanligvis form av en skjønnsbasert stiftelse eller stiftelse.

Tillitsstrukturer brukes vanligvis av Common Law-jurisdiksjoner, mens stiftelser kan oppfylle mange av de samme funksjonene i sivilrettslige land. Dixcart har over førtifem års erfaring med å hjelpe kunder med å administrere sine eiendeler og kan hjelpe deg og din familie med å bestemme den riktige strukturen som passer best for dine behov.

Private tillitselskaper (PTC)

I mange år har PTC-er vært det foretrukne verktøyet for å administrere eiendelene til velstående familier. En av hovedattraksjonene til PTC er at beslutninger knyttet til de underliggende trustene tas av styremedlemmer som er nøye utvalgt av familien eller til og med kan være familiemedlemmer. Det finnes en rekke varianter av PTC, som kan begrenses av enten aksjer eller garanti eller til og med med separate aksjeklasser for stemmeformål. Nøye vurderinger med hensyn til nivået av kontroll som utøves over PTC må planlegges for ikke å føre til skattemessige implikasjoner.

Mens PTC fortsatt er en populær spesialistløsning, kan våre kontorer på Guernsey og Isle of Man tilby en enklere struktur gjennom Private Trust Foundation (PTF).

Private Trust Foundations (PTF)

PTF fjerner behovet for eventuelle eierlag over PTC og kan forenkle strukturen og dermed administrasjon og kostnad. PTF er opprettet i henhold til relevant lov for en av de to øyene med det eneste formål å fungere som tillitsmann for trustene til fordel for en person eller familie.

Loven vil gjøre det klart at en stiftelse ved etablering har sin egen juridiske personlighet, uavhengig av dens grunnlegger og eventuelle stiftelsesfunksjonærer. PTFen vil bli drevet og administrert på en lignende måte som en PTC med involvering av en lokal lisensiert forvalter, som Dixcart, men med den betydelige fordelen at den, som et foreldreløst kjøretøy, ikke har noen andre eiere eller kontroller.

I tillegg kan familiemedlemmer eller andre pålitelige rådgivere utnevnes til PTF -rådet, som er ansvarlig for å fungere som tillitsmann for de underliggende familiefondene.

Bedriftsfamiliens investeringsstrukturer

Et familieinvesteringsselskap er et selskap hvor aksjonærene er hentet fra ulike generasjoner av samme familie. Bruken av et familieinvesteringsselskap har vokst betydelig de siste årene, spesielt i situasjoner der det har blitt vanskelig å overføre verdi til en trust, uten å pådra seg en umiddelbar skattebelastning, men det er et ønske om å fortsette å ha en viss kontroll og innflytelse over fondet. familiens formuebevaring. 

Mer informasjon om fordelene med et familieinvesteringsselskap er tilgjengelig på vår nettsted.  

Sammendrag

Når formueeiere flytter fra en jurisdiksjon til en annen, byr det seg en mulighet til å restrukturere eierskapet til familieformuen for suksessplanlegging. Samtidig gir dette en mulighet til å implementere den innledende organiseringen av et pågående familiekontor og den skattenøytrale organiseringen av familieanliggender.

Dixcart arbeider med hver familieformuesstruktur for å koordinere kommunikasjonen med familien og for å gi tilgang til og ha kontakt med ytterligere uavhengige, profesjonelle rådgivere.

Planer kan settes på plass slik at endringer i familiens struktur og relasjoner kan gjenkjennes. Dixcart kan koordinere strukturvariasjoner for å imøtekomme individuelle og spesifikke familieønsker, samtidig som de overholder den generelle politikken for familiekontorer.

Hvis du ønsker mer informasjon, vennligst snakk med din vanlige Dixcart-kontakt eller med en av de profesjonelle rådgiverne i Guernsey og Isle of Man kontorer: rådgivning@dixcart.com.

Hvert av de ni kontorene i Dixcart Group tilbyr formuesforvaltningstjenester. I tillegg til Guernsey og Isle of Man, har Dixcart kontorer i Kypros og Sveits er lisensiert til å tilby tillitstjenester.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Full Fiduciary License gitt av Guernsey Financial Services Commission. Guernsey registrert firmanummer: 6512.

Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority.