Kategori: Privat klient

Maltesisk lovgivning kombinerer trekk i både alminnelig lov og sivilrett, noe som øker klagen til enkeltpersoner fra land som driver et av disse rettssystemene.

For å tiltrekke seg ikke bare lokale, men også utenlandske kunder, ble trusts og private stiftelser introdusert i henholdsvis 2004 og 2007 som lovlige kjøretøyer som er tilgjengelige på Malta.

Stiftelser og stiftelser er anerkjent som fleksible kjøretøyer for beholdning av mange typer eiendeler.

Hva er en tillit og hva er en stiftelse?

Maltesisk tillit

I 2004 ble Trust and Trustees Act implementert som den første skriftlige loven som regulerer innenlandske trusts på Malta.

En tillit er en juridisk bindende ordning der en person (bosetteren) overfører eiendel til en annen person (bobestyrer) som tar juridisk eiendomsrett til tillitsformuen. Tillitsmannen har tillitsformuen til fordel for andre personer (mottakerne, som kan omfatte bosetteren), eller for et bestemt formål.

Det er mange former for tillit som har blitt utviklet over tid, noen av de vanligste formene er:

• Akkumulerings- og vedlikeholdsfond
• Skjønnsmessige truster
• Fastrente i besittelsesfond
• Gjenkallelige truster

Maltesiske stiftelser

I 2007 vedtok Malta spesifikk lovgivning om stiftelser. Senere lovgivning ble innført som regulerer beskatning av stiftelser, og dette styrker Malta ytterligere som en jurisdiksjon for internasjonal privat eiendomsplanlegging. Stiftelser har blitt beskrevet som det sivilrettslige alternativet til stiftelser.

Hovedforskjellen mellom stiftelser og stiftelser er at mens bosetteren i tilfelle av en tillit gjør opp eiendeler til en bobestyrer som skal være til fordel for mottakerne, innebærer en stiftelse å opprette en enhet med en separat juridisk personlighet som er forskjellig fra grunnleggerne. , administratorer og mottakere.

Lovgivningen innførte registrering som en forutsetning for å få anerkjennelse som en egen juridisk personlighet, samtidig som den handlet for å ivareta personvernet til hver privat stiftelse. Dette skyldes det faktum at dokumenter som registratoren har, ikke er tilgjengelige for tredjeparter, uten forhånds skriftlig samtykke fra administratorer, eventuelt tilsynsrådet eller domstolen, og bare når de er overbevist om at slike tredjeparter har legitim interesse for å se denne informasjonen.

Hvorfor etablere en tillit eller stiftelse?

Det er mange grunner til at en tillit/stiftelse kan være til fordel, som gjelder for en tillit og privat stiftelse etablert på Malta: 

• Konfidensialitet: stiftelsesbrevet angir stiftelsens navn, dets registrerte adresse, en beskrivelse av den opprinnelige begavelsen den ble dannet med, og dens formål og objekter.

Ved avregning av eiendeler til en trust slutter disse eiendelene å inngå i boet til nybyggeren. Den juridiske tittelen overgår til bobestyrer, mens rettighetene til fremtidig nytelse overføres til mottakerne.

• Eiendomsbeskyttelse: hvis et hjemland ikke er politisk eller økonomisk stabilt, kan det opprettes en tillit/stiftelse i utlandet og eiendeler overføres til det (profesjonell rådgivning bør alltid tas i hjemlandet, før enhver overføring finner sted).
• Verdipapiriseringskjøretøy: Maltesisk lov tillater bruk av en stiftelse i stedet for en tillit, som et passende middel for verdipapirisering av gjeld.
• Skattefordel: En Malta -stiftelse eller stiftelse kan opprettes for å gjøre bruk av kompatible veier for å minimere eiendomsskatt, utsette skattepliktige hendelser til et senere tidspunkt eller flytte skattetrykk på mottakere med gunstigere skattepålegg
• Etterfølgende planlegging: en tillit og grunnlag kan generere en større grad av personvern og fleksibilitet enn det som er mulig med en vilje alene. Tillit og stiftelser kan brukes for å unngå separasjon av familieboer og for å forhindre tvister mellom arvinger.
• Mottakere av forbruk: stiftelser og stiftelser kan opprettes for å forhindre hensynsløse arvinger i å bruke familieformue på foreldrenes død, ved å begrense interessen til inntekt eller til kapital (i hvert fall til de når en viss alder, eller til de oppfyller visse krav). Stiftelser og stiftelser kan utformes på en slik måte at en mottaker blir "ekskludert" hvis de for eksempel blir erklært konkurs.
• En løsning for omsorg for personer med spesielle behov og mindreårige: en tillit og stiftelse kan brukes til å lage spesielle bestemmelser for mottakere som ikke vil være i stand til å ta vare på seg selv ved bosetterens/grunnleggerens død, og i situasjoner der det kan være hensiktsmessig at en arving skal ha mer utbytte av bosetterens død /grunnlegger, ettersom de krever større omsorg, med tilhørende kostnader.
• Livsstilsplanlegging: partnere som ikke er gift, eller hvis familieordninger ikke er enkle, kan oppdage at noen lands rettssystemer ikke gir tilstrekkelige løsninger på deres død eller separasjon. I slike tilfeller kan en spesifikt utarbeidet tillit eller stiftelse brukes til å sikre at partnere og barn til slike partnere blir behandlet som nybyggeren eller grunnleggeren har til hensikt.

Beskatning av stiftelser og stiftelser på Malta

Beskatning av stiftelser

I henhold til maltesisk skattelovgivning anses trusts å være gjennomsiktige i og med at inntekt fra tilliten som deles ut til mottakerne ikke er skattepliktig på Malta.

Beskatning av en stiftelse

En stiftelse kan enten behandles som et selskap, som både er bosatt og hjemmehørende på Malta, ELLER som en trust:

• Beskatning som en tillit

En maltesisk stiftelse kan uigenkallelig velge at stiftelsen skal behandles som en tillit, skattemessig.

Et valg som skal behandles som en tillit, gir opphav til fordelaktige muligheter for planlegging av private eiendeler, spesielt der grunnleggeren og mottakerne ikke er bosatt og/eller hjemmehørende på Malta. I en slik situasjon betales ingen skatt og/eller avgifter på Malta. Dette gjelder ved oppgjør og i forhold til inntekten som kan tilskrives stiftelsen.

• Beskatning som selskap

Hvis en maltesisk stiftelse bestemmer seg for å bli beskattet som et selskap, som med andre selskaper på Malta, er inntektene og/eller gevinstene skattepliktige på Malta på verdensbasis med en fast sats på 35%.

Imidlertid, ved fordelingen av kvalifiserende utenlandsk eller lokal kildeinntekt, av stiftelsen til fordel for mottakerne, vil mottakerne generelt ha krav på refusjon av 6/7deler av Malta -skatten betalt av stiftelsen, noe som gir en effektiv skattesats på 5%. Dette forutsetter at mottakerne ikke er bosatt og/eller hjemmehørende på Malta.

En rekke lettelser er også tilgjengelige for stiftelser, så vel som for selskaper - blant disse er; Malta har også et bredt nettverk av dobbeltskatteavtaler.

Når mottakerne av en trust ikke er bosatt på Malta og det ikke er maltesisk kildeinntekt, vil inntekten vanligvis ikke lide maltesisk skatt, selv om den ikke fordeles til mottakerne.

Varighet

Under maltesisk lov kan både stiftelser og stiftelser fortsette til 100 -årsjubileet for opprettelsesdatoen.

Dixcart som tillitsmenn

Dixcart har levert trustee og relaterte tillitstjenester i Guernsey, Isle of Man, Sveits og Storbritannia i over trettifem år og har lang erfaring med dannelse og administrasjon av truster og stiftelser.

Dixcart kan tilby tillitstjenester gjennom sitt heleide konsernselskap Elise Trustees Limited, på Malta, som har lisens til å fungere som forvalter av Malta Financial Services Authority.

Tilleggsinformasjon

Hvis du vil ha mer informasjon om stiftelser og stiftelser på Malta, kan du snakke med Jonathan Vassallo: advice.malta@dixcart.com, på Dixcart -kontoret på Malta eller din vanlige Dixcart -kontakt.

Bakgrunn

Når vi starter 2021, er Covid-19-pandemien fortsatt utbredt over det meste av verden. Det begynner å bli iverksatt tiltak, særlig innføring av vaksinasjonsprogrammer, som forhåpentligvis vil bringe pandemien under kontroll.

Atferd og livsstil har måttet endres dramatisk. Dette har påvirket privat formuesforvaltning, så mye som nesten alle andre sektorer i våre liv. Noen av disse endringene vil sannsynligvis forbli hos oss etter pandemien. 

Hva er trendene for New Wealth Management?

• Modifisert oppfatning: Hva er velstand?

Vi er vitne til en ny vurdering av sentrale prioriteringer.

Betydningen av familie og helse har blitt vesentlig forhøyet, likesom selvoppfyllelse og lykke. Økonomisk gevinst er naturligvis fortsatt et viktig mål for formuesforvaltning, men dette balanseres mot prioriteringer, hvorav mange har blitt hevet til mye større betydning i løpet av det siste året.   

• Økt betydning av forretningskontinuitet for planlegging av familieformue

Beredskapsplaner for kontinuitet og forvaltning av virksomheten må nå ta hensyn til utbredte lands- og regionale nedleggelser og karantene, reiseforstyrrelser og betydelig generell forstyrrelse for bedrifter og lokalsamfunn.

Kontinuitetsplaner må vurderes og styrkes, der det er nødvendig, for å bygge evner nå og i påvente av gjenoppretting. Disse planene og hendelsene må kommuniseres til sentrale interne og eksterne interessenter for å øke tilliten og åpenheten, og for å redusere potensiell skade på bevaringen av familiens velstand i fremtiden.

• Investorpreferanse for lavere kostnader og mer passive strategier

Generelt har det vært bevegelse mot mindre risikable og mer 'stabile' investeringsstrategier. I en krise, omveltning og volatilitet må dette forventes.

• Klientens preferanse for mindre risiko og ytterligere planlegging for fremtiden

Klienter har generelt redusert risikoappetitt.

Covid-19 har også lagt vekt på folks dødelighet, og det har vært økt vekt på arveplanlegging og deling eller videreføring av ansvar til neste generasjon.

Som en del av denne prosessen har klienter utarbeidet testamenter og/eller gjennomgått og endret gjeldende testamenter.

• Økende bevegelser mot holistisk finansiell planlegging og filantropi som et sentralt mål

Dixcart har lenge trodd på fordelene med helhetlig økonomisk planlegging, ved å bistå med forvaltningen av våre kunders eiendeler som helhet. Dette blir stadig mer anerkjent som den mest effektive måten for fremtiden, med en pålitelig rådgiver som kjenner familiemedlemmene og setter pris på og forstår deres mål og nyansene i deres spesifikke formuesforvaltningsplan.

I den post-pandemiske verden er det sannsynlig at det kan være et økt ønske fra enkeltpersoner om å spre rikdom til de mindre heldige enn andre.

Filantropi blir i økende grad et mål for private formuekunder. Enkeltpersoner kan gi direkte til veldedighet ('sjekkbokfilantropi') eller flere formelle strukturer kan etableres, for å gi en organisert plattform for å gi, samt tilby viktige skatteplanleggingsfordeler. Det er viktig at dette temaområdet diskuteres med klienter og nøyaktig gjenspeiles i enhver formuesforvaltningsplan.

• Interaksjon med kundene digitalt - i stedet for ansikt til ansikt

I mange tilfeller har den eneste måten å "møte" flertallet av kundene vært online. Dette krever en annen tilnærming og disiplin og en investering i passende og sikker teknologi av fagfolk som jobber med velstående personer og familiekontorer, for å beholde relasjoner og opprettholde nødvendige støttenivåer.

Selv om den eldre generasjonen tidligere til tider hadde vært motvillig til å ta i bruk ny teknologi, har Covid-19 gitt et reelt insentiv til å omfavne endring. Skillet mellom generasjoner, når det gjelder teknologibruk, er generelt ikke så stort som det var før pandemien.

Viktige forretningsflyter blir digitalisert for å imøtekomme endringer i både klientatferd og ansatte som jobber eksternt. Denne trenden vil trolig utvikle seg videre og føre til bruk av mer interaktive verktøy for planlegging og rapportering av resultater, først i virtuelle omgivelser og i fremtiden for personlige møter.

Med den økende avhengigheten av teknologi har viktigheten av cybersikkerhet blitt hevet til et mye høyere nivå. Opplæringen av familiemedlemmer og ansatte for å identifisere potensielle brudd blir stadig mer kritisk.

• Samarbeidsprogramvare endrer måten folk jobber på

Denne trenden er tydelig på tvers av en rekke sektorer, inkludert privat formue.  

Velstående familier, så vel som profesjonelle som tilbyr formuesforvaltningstjenester, har trengt å utvikle nye metoder for å dele ressurser på tvers; familier, lag og markeder.

Det nye imperativet er å gi tilgang til kompetanse på en rekke forskjellige måter, annet enn bare gjennom geografisk nærhet og fysisk interaksjon.

Bruken av 'sikker teamprogramvare' vil trolig fortsette. Dette gjelder velstående familier med individer lokalisert i en rekke fylker/steder like mye som Family Offices og private formuesforvaltere.

Sammendrag og tilleggsinformasjon

Når vi sakte kommer ut av den siste omveltningen og går over til neste "normale", som tidligere, vil suksessen til formuesforvaltning avhenge av evnen til profesjonelle rådgivere til å lytte til klienter og tilpasse seg deres endrede behov. Formuesforvaltningsspesialister må også sørge for at de er digitalt intelligente, når det gjelder å omfavne reviderte midler for å holde kontakten med kontakter og vedta mer fleksible formuesforvaltningssystemer.

• Dixcart har gode forutsetninger for å møte disse utfordringene. Å bli kjent med kundene våre og virkelig forstå deres mål har konsekvent vært vår viktigste prioritet. I tillegg omfavner vi ny teknologi og har vår egen IT -avdeling. IT -teamet jobber med prosjekter på tvers av konsernet, og har bidratt til at vi har løsninger på plass, for å kommunisere med hver klient på en meningsfull måte og på en måte som passer best for dem.

Hvis du ønsker å diskutere noen av sakene som er tatt opp i denne informasjonsnotatet, eller har andre spørsmål, vennligst kontakt John Nelson eller Paul Harvey på: rådgivning@dixcart.com.

En tillit kan brukes av en rekke årsaker, inkludert planlegging av eiendom og arv og administrering av familiens eiendeler eller formue. En tillit kan ofte brukes med underliggende selskaper, og Dixcart Isle of Man kan hjelpe med slike formasjons- og administrasjonstjenester. Isle of Man er en ledende offshore jurisdiksjon for stiftelser med sin egen tillitslovgivning.

Hva er en tillit?

Enkelt sagt, en tillit er en juridisk ordning der eierskapet til "Settlors" eiendeler (for eksempel eiendom, aksjer eller kontanter) overføres til "Tillitsmann" (vanligvis en liten gruppe mennesker eller et tillitselskap) for å eie og forvalte til fordel for tredjeparter kjent som "Mottakerne" under vilkårene i en tillitsbrev.

En tillit kan gi fleksibilitet, da den kan angi vilkår for hvordan og når eiendeler kan fordeles etter Settlors død og ofte uten å belaste mottakeren med det ansvaret som umiddelbar formuesarv kan medføre. 

Hva er hovedårsakene til å opprette en tillit?

• Bevaring av rikdom

Overdragelsen av eiendelens juridiske tittel i en forvalter forhindrer at eiendommen til eiendelene blir utvannet av påfølgende generasjoner, samtidig som enkeltpersoner kan fortsette å dra fordel av eiendelene, for eksempel en familiebedrift. Siden den juridiske eiendommen til eiendelene forblir hos forvalteren, forhindrer dette utvanning av eierskap som ville oppstå hvis eiendelene ble distribuert fra den opprinnelige eieren til andre og tredje generasjon.

• Omgåelse av tvangsarvinglover

Ved å selge eiendeler i løpet av Settlors levetid, vil ikke tilliten utgjøre en del av boet hans ved hans død, og unngå tvangsarvregler som kan gjelde i henhold til lover i Settlors bostedsland.

• Etterfølgelsesplanlegging

Siden Settlor ikke lenger eier eiendelene, kan behovet for å skaffe skifte eller lignende formaliteter ved hans død unngås. En tillit er derfor et effektivt redskap for å overføre fordelene ved eiendom gjennom generasjoner, og gir et nyttig verktøy for nybyggere som en del av skatte- og finansplanlegging. 

• Eiendomsbeskyttelse

Isle of Man tilbyr et trygt og stabilt politisk miljø for å holde eiendeler og beskytte dem mot strategisk risiko. I tillegg kan en tillit tilby beskyttelse mot kreditorer eller andre tredjeparter i bosetterlandet eller bostedet til Settlor.

• Konfidensialitet

Ved avregning av eiendeler til en trust slutter disse eiendelene å inngå i boet til Settlor. Den juridiske tittelen overgår til bobestyrer, mens retten til fremtidig nytelse kan overføres til mottakerne. Private trusts som er dannet på Isle of Man, trenger ikke å ha kontoer revidert eller registrere kontoer for noen offentlige instanser.

Bruken av en Isle of Man Trust

Å bruke en Isle of Man -tillit til eiendomsplanlegging er en populær og effektiv måte å strukturere eiendelene dine på. Isle of Man er autonom fra Storbritannia og er en selvstyrende kroneavhengighet. Denne politiske uavhengigheten og Trusts Act 1995 betyr at alle saker og spørsmål knyttet til en Isle of Man -tillit bare bestemmes av lokale lover. Når det er sagt, ettersom mye av øyas lovgivning er basert på engelsk lov, vil avgjørelser fra den engelske høyesterett og lagmannsretten være overbevisende ved Isle of Man -domstolene.

Plasseringen av en tillit og dens tillitsmenn er en viktig faktor å vurdere når man oppretter en tillit. Vi råder klienter til å etablere en tillit i en jurisdiksjon som er anerkjent og godt regulert. Isle of Man tilfredsstiller slike krav og regnes som et egnet sted for foretaket.

Isle of Man -tillit får mange fordeler, inkludert:

• En bosatt tillit fra Isle of Man har ikke noe ansvar overfor Manx -skatt, forutsatt at det ikke er mottakere bosatt i Manx og ingen skattepliktig inntekt fra Manx. Bankinteresser fra Manx -banker er unntatt hvis det ikke er mottakere bosatt i Manx.
• Ingen inntektsskatt for ikke-bosatte: Utlendinger som ikke er hjemmehørende kan dra fordel av en null skattesats for enten distribuert eller udistribuert inntekt.
• Ingen gevinstskatt, arveavgift, gaveavgift eller eiendomsskatt.
• Det er ingen begrensning på akkumulering av inntekt.
• Personvern og konfidensialitet: I henhold til gjeldende lovgivning er ikke Isle of Man -stiftelser pålagt å gi informasjon om offentlig journal, som gir et ekstra konfidensialitetsvern for tillit til nybyggere og mottakere, og de trenger heller ikke å bli registrert (med mindre de har Isle of Man virkelig eiendom eller er veldedige).
• Muligheten til å utnevne en 'beskytter' (for eksempel en pålitelig profesjonell rådgiver) for å gi et ekstra lag med tilsyn for Settlor og gi ytterligere råd om nødvendig.

Sammendrag

Forvaltninger hjelper ikke bare med å navigere i skattemiljøet og gir langsiktig sikkerhet for mottakerne på en effektiv måte, de tillater også at Settlors ønsker kan utføres over lengre tid, med riktig skjønn.

Tilleggsinformasjon

Dixcart-gruppen har levert tillitsmann og relaterte tillitstjenester i over førti-fem år og har lang erfaring med dannelse og administrasjon av trusts.

Dixcart Isle of Man -kontoret kan bistå med dannelse og administrasjon av stiftelser og også med stiftelser, private og administrerte tillitselskaper og andre familiekontortjenester. Vårt team av fagfolk jobber med privatpersoner, internasjonale familier og også med advokat- og regnskapsfirmaer rundt om i verden.

Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority for å tilby tillit og bedriftstjenester. Selskapet er også medlem av Association of Corporate Service Providers på Isle of Man.

For mer informasjon, vennligst kontakt Dixcart -kontoret på Isle of Man: rådgivning.iom@dixcart.com.

Virkninger av Covid-19

Covid-19 har påvirket over hele verden, og har ikke etterlatt noe land uskadd eller enkeltpersoner upåvirket. Heldigvis flytter mange land nå ut av lockdown og forhåpentligvis vil unngå fremtidige økninger i nye saker.

Mange livsstiler og praksis har endret seg vesentlig. Denne artikkelen tar for seg tre områder, knyttet til bevaring av rikdom, hvor nye trender dukker opp; privat klientarbeid, enkeltpersoner som ønsker å flytte og bedriftsplanlegging.    

Private klienters arbeidstrender

Dixcart, som jobber som private klientrådgivere i en rekke jurisdiksjoner, ser et klart vektskifte når det gjelder hva kundene nå søker som hovedmål i forhold til å forvalte formuen.

Helsen og beskyttelsen til individuelle familiemedlemmer, som alltid har vært veldig viktig, har blitt overordnet, og større oppmerksomhet blir lagt på arveplanlegging. Testamenter blir gjennomgått, og det skjer et skritt mot å aktivt involvere neste generasjon, med planlegging av familieformue.

Vi er vitne til et økende ønske om endring av bosted, både personlig og bedrift, kombinert med et forhøyet behov for mer "fullstendig" råd, ikke bare stykkevis, fra spesialrådgivere. Ofte vil et personlig trekk knytte til et behov for å tenke nytt og omstrukturere kjøretøyer og eiendomsbeskyttelse.

Det er en økt etterspørsel etter å diversifisere risiko, spesielt i forhold til:

• Residence
• 
  plassering
• Pris
  plassering
• beskyttelse
  fra myndighetenes usikkerhet eller innblanding

Det er også en appetitt for større aktivabeskyttelse, med skattenøytralitet som en sentral driver. Private kunder ønsker også å sikre at eiendeler oppbevares i jurisdiksjoner som tilbyr økonomisk og politisk stabilitet, samt robuste rettssystemer.

Det er en økt etterspørsel etter hybridstrukturer og en migrering av selskaper til 'safe havens'.

Trender når det gjelder individuell flytting

Covid-19 har fått oss alle til å stoppe opp og tenke på hva som er viktigst i livet og hva vi anser som våre viktigste prioriteringer. Hvor vi bor og vår daglige livsstil er nå en veldig viktig vurdering.

Ny arbeidspraksis som involverer arbeid hjemmefra og mestring av online-møter og webinarer, som først ble pålagt av Covid-19-restriksjoner, har fått mange til å innse at de ikke trenger å reise til et kontor i en by for å jobbe daglig basis.

Det er bemerkelsesverdig at en rekke mindre land, mange av dem øyer, klarte Covid-19 godt; låser seg tidlig, lider få tilfeller og beveger seg derfor raskere ut av lockdown, sammenlignet med andre land.

Dixcart har kontorer på en rekke slike steder: Kypros, Guernsey, Isle of Man, Madeira og Malta. Portugal og Sveits anses også å håndtere pandemien veldig bra.

Hvis du vil ha mer informasjon om disse landene, hvilken type livsstil de tilbyr og de skattefordelene som er tilgjengelige for enkeltpersoner som flytter dit, kan du se Dixcarts detaljerte: Residence and Citizenship Program (sammenligningstabell).   

Et økende antall personer med høy formue søker nå å være bosatt i en annen jurisdiksjon enn virksomheten deres er 'bosatt'. For personlig bolig, så vel som for bedrifts- og eiendomssted, som angitt ovenfor, er det et krav for jurisdiksjoner som anses som trygge havner.

Prioriteringer for en trygg havn når det gjelder individuell bolig inkluderer; politisk og sosial stabilitet, mangel på myndighetsinnblanding, en avslappet livsstil og et hyggelig og sunt miljø for å oppdra barn og/eller pensjonere seg.

Bedriftsplanleggingstrender

Selv om det har vært en nedgang i transaksjonsarbeid og avtaler under lockdown, har vi bemerket en rekke bedriftskunder som tar sjansen til å fokusere på å planlegge for deres oppkomst fra denne pause, og sikre at de har de nødvendige verktøyene for å dra nytte av mulighetene som kan vise seg.

Dette har variert fra; omstrukturere deres nåværende bedrifts- og driftsstrukturer, til å etablere nye strukturer som er klare til å handle raskt når de blir presentert med attraktive avtaler. Bedriftsbiler og/eller ordninger som er etablert og "klare til å handle" er verdifulle for bedriftsgrupper, spesielt hvis det allerede har vært etablering av bankforbindelser og eventuell integrering i gruppefinansieringsfasiliteter, statskasse- og rapporteringsfunksjoner og selskapsstyringsordninger. oppsett.

Ved å snakke med profesjonelle rådgivere og bedriftstjenesteleverandører som Dixcart, kan kundene komme videre og håndtere eventuelle utfordringer eller tidsforsinkelser på forhånd.

Vi ser også en bevegelse mot organisasjoner som ønsker å fjerne eller omstrukturere ineffektive eller ineffektive ordninger, inkludert redomisilering av strukturer til godt respekterte og kompatible jurisdiksjoner.

Tilleggsinformasjon

Dixcart-modellen for å gi integrert rådgivning: privat og bedrift, på tvers av en rekke jurisdiksjoner oppfyller behovene i tiden etter Covid-19.

Vi legger stor vekt på teamarbeid og deling av profesjonelle ferdigheter innenfor og på tvers av kontorene, teamene våre kjenner og møter hverandre regelmessig (personlig eller nylig med regelmessige online-catch-ups).

Under lockdown har vårt samarbeid mellom kontorer økt ytterligere, slik at vi kan tilby løsninger ved å bruke en blanding av relevante aktivabeskyttelsesbiler på tvers av jurisdiksjoner for å dekke hver enkelt kundes spesielle behov.

Hvis du har spørsmål, kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt eller sende oss en e -post på: rådgivning@dixcart.com.

Bakgrunn

I 2007 vedtok Malta spesifikk lovgivning angående stiftelser. Etterfølgende lovgivning ble innført som regulerer beskatningen av stiftelser, og dette forbedrer Malta ytterligere som en jurisdiksjon for internasjonal planlegging av private eiendeler.

Stiftelser er blitt beskrevet som det sivilrettslige alternativet til truster.

Det er tre typer stiftelser på Malta:

• Private stiftelser opprettes til fordel for en begunstiget eller gruppe av begunstigede.
• Veldedige stiftelser er allmennyttige stiftelser som utelukkende fremmer et sosialt eller offentlig formål på ideell basis.
• Formålsstiftelser er etablert for et formål, uten begunstigede og har generelt et filantropisk formål, selv om de kan etableres med et privat formål.

Hvorfor etablere en stiftelse?

Det er mange grunner til at en stiftelse kan være til nytte, som gjelder for en privat stiftelse etablert på Malta: 

• Konfidensialitet: stiftelsesskjøtet angir stiftelsens navn, dens folkeregistrerte adresse, en beskrivelse av det opprinnelige legatet det ble dannet med, og dets formål og formål.
• Eiendomsbeskyttelse: hvis et hjemland ikke er politisk eller økonomisk stabilt, kan det opprettes en stiftelse i utlandet og eiendeler overføres til det (faglige råd bør alltid tas i hjemlandet før en eventuell overføring finner sted).
• Verdipapiriseringskjøretøy: Maltesisk lov tillater bruk av en stiftelse i stedet for en trust, som et passende redskap for verdipapirisering av gjeld.
• Etterfølgelsesplanlegging: en stiftelse kan generere en større grad av privatliv og fleksibilitet enn det som kan være mulig med et testament alene. Stiftelser kan brukes for å unngå utskillelse av familiegods og for å forhindre tvister mellom arvinger.
• Mottakere av forbruk: stiftelser kan opprettes for å hindre hensynsløse arvinger fra å bruke familieformue på foreldrenes død, ved å begrense deres interesse til inntekt eller til kapital (i hvert fall til de når en viss alder, eller til de oppfyller visse krav). Stiftelser kan utformes på en slik måte at en begunstiget «ekskluderes», dersom de for eksempel blir slått konkurs.
• En løsning for omsorg for personer med spesielle behov og mindreårige: en stiftelse kan brukes til å gjøre spesielle avsetninger for begunstigede som ikke vil være i stand til å ta vare på seg selv ved grunnleggerens død, og i situasjoner der det kan være hensiktsmessig at en arving skal ha mer fordel ved grunnleggerens død, slik de krever en større mengde omsorg, med tilhørende kostnader.
• Livsstilsplanlegging: partnere som ikke er gift, eller hvis familieordninger ikke er enkle, kan oppleve at enkelte lands rettssystemer ikke gir tilstrekkelige løsninger på deres død eller separasjon. I slike tilfeller kan en spesielt utarbeidet stiftelse benyttes for å sikre at partnere, og barn av slike partnere, blir behandlet slik grunnleggeren har til hensikt.

Kjennetegn ved maltesiske stiftelser

• Maltesiske private stiftelser er regulert av "Second Schedule to the Civil Code of the Laws of Malta". Ny lovgivning introduserte en registreringsprosedyre, som er utformet på en måte for å ivareta personvernet til maltesiske private stiftelser.
• En stiftelse kan bare stiftes i kraft av en offentlig gjerning «inter vivos», utarbeidet av en notarius publicus eller ved hjelp av testamente. Når stiftelsen er opprettet, er den registrert hos Malta Registrar of Legal Persons.
• En privat stiftelse er begrenset til en maksimal periode på 100 år.
• Et interessant trekk ved en maltesisk stiftelse er at segregerte celler kan etableres i en stiftelse for å oppnå spesielle formål med bestemte eiendeler. Den segregerte cellen har ikke separat juridisk personlighet; cellens eiendeler og forpliktelser er imidlertid avgrenset fra andre eiendeler og forpliktelser til stiftelsen og/eller andre celler.
• Når det gjelder maltesisk lovgivning, er det mulig å flytte en stiftelse inn og ut av Malta.
• En stiftelse kan avsluttes når som helst hvis alle mottakerne er enige, forutsatt at de alle er i live, ingen er dømt for en forbrytelse eller er mindreårige. Hvis grunnleggeren fortsatt er i live, vil hans samtykke også være nødvendig. Oppsigelsesplikt skal inngå i skjøtet.

Maltesiske stiftelser: Et valg som skal beskattes på en av to måter

• En stiftelse kan enten behandles som et selskap, som er både hjemmehørende og hjemmehørende på Malta, ELLER som en trust.

Beskatning som en tillit

En maltesisk stiftelse kan ugjenkallelig velge at stiftelsen skal behandles som en trust, for skatteformål.

Et valg som skal behandles som en trust gir opphav til fordelaktige muligheter for planlegging av private eiendeler, spesielt der grunnleggeren og mottakerne ikke er bosatt og/eller hjemmehørende på Malta. I en slik situasjon skal det ikke betales skatt og/eller avgifter på Malta. Dette gjelder ved oppgjør og i forhold til inntekten, henførbar til stiftelsen.

Beskatning som selskap

Hvis en maltesisk stiftelse bestemmer seg for å bli beskattet som et selskap, som med andre selskaper på Malta, er inntekten og/eller gevinstene gjenstand for skatt på Malta på verdensbasis med en fast sats på 35 %.

Ved fordeling av kvalifiserende utenlandsk eller lokal kildeinntekt av stiftelsen til fordel for dens begunstigede, vil imidlertid begunstigede generelt ha rett til tilbakebetaling av 6/7 av Malta-skatten betalt av stiftelsen, noe som gir en effektiv skattesats på 5 %. Dette forutsetter at mottakerne ikke er bosatt og/eller hjemmehørende på Malta.

En rekke relieffer er også tilgjengelige for stiftelser, så vel som for bedrifter – blant disse er; hele tilregningssystemet, fritak for deltakelse og tilgang til passende ensidige avtaler, har Malta også et bredt nettverk av dobbeltskatteavtaler.

Hvordan kan Dixcart hjelpe?

Dixcart-kontoret på Malta kan bistå med etablering og ledelse av en stiftelse på en effektiv måte og for å oppfylle stiftelsens avtalte formål.

Tilleggsinformasjon

For mer informasjon om maltesiske stiftelser og fordelene de tilbyr, vennligst snakk med Jonathan Vassallo: advice.malta@dixcart.com på Dixcart -kontoret på Malta. Alternativt kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt.

Siden utbruddet av Covid-19, gjennomgår flere personer nå eiendommen sin og setter praktiske tiltak på plass for arveplanlegging. Selv om det ikke er en katalysator for å oppmuntre enkeltpersoner til å gå gjennom sine saker, har Covid-19 absolutt forsterket viktigheten av det.

Covid-19 har gitt en grunn for mange familier til å 'ta status' og sette i gang eller revidere praktiske tiltak vedrørende arveplanlegging. 

Siden utbruddet av Covid-19, gjennomgår flere personer nå eiendommen sin og setter praktiske tiltak på plass for arveplanlegging. Covid-19 er absolutt ikke hovedkatalysatoren for å oppmuntre enkeltpersoner til å gå gjennom sine saker, det har definitivt forsterket viktigheten av det. 

I en rekke land kan arveplanlegging være komplisert, spesielt noen latinamerikanske land og andre sivilrettslige land, der regler for tvangsarving fortsatt gjelder. Med mindre alternative planer blir satt på plass tidlig, vil minst en del av en eiendom automatisk bli delt mellom gjenlevende familiemedlemmer, i stedet for å bli delt etter individets preferanser. 

Internasjonal beskatning er en annen grunn til at enkeltpersoner ønsker å sette struktureringstiltak på plass. Mange enkeltpersoner og familier med høy formue inkorporerer en eller flere av en investeringsstruktur for bedriftsfamilier, en stiftelse eller stiftelse som en del av planleggingen.

8 trinn til vellykket arveplanlegging 

1. Identifiser nøyaktig hva det tiltenkte resultatet av arveplanleggingen skal være.
2. Etablere retningslinjer og sette opp en gjennomgangsprosedyre for å sikre tilstrekkelig bevaring og overføring av formue til neste generasjon.
3. Gjennomgå eierstrukturen til alle relevante virksomheter og andre eiendeler. Noen familiebedrifter kan ha ansatte de også vil inkludere i planleggingen, like mye som familiemedlemmer.
4. Forstå hvordan relevante lokale lover vil gjelde i forhold til arv. Vurder hvor alle relevante familiemedlemmer er bosatt, og også skattemessig bosatt, og hva konsekvensene av dette kan ha for overgangen til familieformuen.
5. Vurder eller gjennomgå struktureringsalternativer, inkludert bruk av holdingselskaper og/eller familieformuebeskyttelsesmidler som familieinvesteringsselskaper, stiftelser, stiftelser osv.
6. Gjennomgå internasjonale investeringsstrukturer, inkludert beholdning av eiendom, fra et skatte- og eiendomsbeskyttelsesperspektiv.
7. Det må utvikles konfidensialitetsprosedyrer for å håndtere relevante forespørsler om konfidensiell informasjon fra finansinstitusjoner og tredjeparter.
8. Identifiser viktige etterfølgere og deres roller, utvikle åpen kommunikasjon blant familiemedlemmer, spesielt angående beslutningstaking og pågående prosesser. 

Alle trinnene ovenfor bør vurderes for å beskytte enkeltpersoner eller familiens rikdom og/eller virksomhet (er) i tilfelle uventede hendelser oppstår; Det er også viktig å gå gjennom trinnene ovenfor jevnlig og søke råd om de mest passende juridiske strukturene.

Bedriftsfamiliens investeringsstrukturer 

Et familieinvesteringsselskap er et selskap hvor aksjonærene hentes fra forskjellige generasjoner av samme familie. Bruken av et familieinvesteringsselskap har vokst betydelig de siste årene, spesielt i situasjoner der det har blitt vanskelig å overføre verdi til en trust, uten å pådra seg umiddelbare skattekostnader, men det er et ønske om å fortsette å ha litt kontroll og innflytelse over familiens rikdom. 

For mer informasjon om fordelene ved et familieinvesteringsselskap: Hvorfor bruke en investeringsstruktur for bedriftsfamilier og hvorfor bruke en Guernsey Corporation?

Stiftelser, stiftelser og private tillitselskaper 

Tillit fortsetter å være en populær struktur når de foretar eiendom og arveplanlegging, og brukes av mange jurisdiksjoner. En tillit er et veldig fleksibelt instrument; på et grunnleggende nivå er begrepet tillit relativt enkelt: Settlor plasserer eiendeler i juridisk varetekt for en annen (forvalter), som holder eiendelene til fordel for en tredjepart (mottakeren). 

Tillitsmennene er de som overvåker og kontrollerer tilliten. Deres rolle er å håndtere eiendelene i henhold til Settlors ønsker og forvalte tilliten daglig. Derfor er hensynet til hvem som er utnevnt til tillitsmann ekstremt viktig. 

På lignende måte kan en stiftelse oppfylle mange av de samme funksjonene i sivilrettslige land. Eiendeler overføres til eierskapet til stiftelsen som styres av dens charter og forvaltes av et råd til fordel for mottakerne. 

Et Private Trust Company (PTC) er en bedriftsenhet som er autorisert til å fungere som forvalter og brukes ofte som et aktivabeskyttelsesmiddel. Bruken av en PTC kan gjøre det mulig for klienten og hans/hennes familie å delta aktivt i forvaltningen av eiendelene og beslutningsprosessen. 

Sveits anerkjente trusts med ratifiseringen av Haag -konvensjonen om lov som gjelder for trusts (1985), 1. juli 2007. Sveits er i ferd med å muliggjøre sin egen tillitslovgivning og allerede trusts fra andre jurisdiksjoner, dannet under deres spesifikke regler, er anerkjent og kan administreres i Sveits. Bruken av et sveitsisk selskap som tillitsmann kan være attraktivt med det oppfattede ekstra lag av konfidensialitet som sveitsisk lovgivning gir. 

En engelsk, Guernsey, Isle of Man eller maltesisk lovbasert trust med sveitsiske tillitsmenn kan tilby en rekke skattemessige fordeler samt fordeler når det gjelder bevaring av formue og konfidensialitet. Dixcart kan etablere og administrere slike tillitsstrukturer. Mer informasjon om fordelene ved å bruke en sveitsisk tillitsmann finner du her: Bruken av en sveitsisk tillitsmann: Hvordan og hvorfor?

Sammendrag

I perioder med usikkerhet og global uro, som påført av Covid-19, fokuserer flere av våre kunder på å sørge for at de beskytter familieformuen for fremtidige generasjoner, og tilbyr stabilitet og langsiktig sikkerhet. Etterfølgelsesplanlegging og overføring av rikdom til neste generasjon er et kritisk tema som ikke bør overses. Det er ikke bare et middel for å implementere generasjonsovergang, men også for å beskytte og strukturere en virksomhet. Neste generasjons evne og forståelse for hvordan de skal håndtere organisasjonen og forvaltningen av rikdommen som blir overført til dem, er også en viktig faktor.

Dixcart-gruppen har over førtifem års erfaring med å hjelpe klienter med å drive og administrere familiekontorer. Vi er godt kjent med problemene familier står overfor i denne stadig skiftende internasjonale verden og har lang erfaring med å tilby tillitsmannstjenester i en rekke jurisdiksjoner. 

Vi jobber med hver familieformuesstruktur for å koordinere kommunikasjonen med familien og deres rådgivere eller for å gi tilgang til og ha kontakt med ytterligere uavhengige profesjonelle rådgivere. Planer kan settes på plass slik at endringer i familiens struktur og relasjoner kan gjenkjennes. Vi sørger også for at relevante skatteimplikasjoner blir gjennomgått under implementeringen av slike strukturer og at det er full åpenhet. Mer informasjon finner du her: Privatkundetjenester: Stiftelser, stiftelser, Family Office. 

Hvis du vil ha mer informasjon om effektiv strukturering og arveplanlegging, kan du snakke med din vanlige Dixcart Manager eller kontakte: rådgivning@dixcart.com.

En verden i endring

Spesielt, i lys av den nylige Covid-19-pandemien, vurderer mange enkeltpersoner hvordan de best kan beskytte familiehelsen og familieformuen på tvers av fremtidige generasjoner.

Mange har allerede opprettet familiekontorer og bruker Trusts og/eller Stiftelser som formuesbevarende kjøretøyer innenfor disse.

Denne artikkelen er beregnet for de som vurderer å ta slike skritt.

Dixcart har tilbudt 45 års erfaring med å hjelpe til med å etablere Trust and Foundation-kjøretøyer og tilby Trustee-tjenester. Vi er lisensiert til å tilby disse tjenestene på tvers av de seks jurisdiksjonene til; Kypros, Guernsey, Isle of Man, Malta og Sveits.

Hva som vil være mest hensiktsmessig, avhenger av omstendighetene dine, og vi anbefaler på det sterkeste at du tar profesjonell råd: rådgivning@dixcart.com.

Spørsmål og svar

Hva er historien i forhold til hvert kjøretøy?

Tillit har blitt brukt i land i vanlige lover i mange hundre år, av forskjellige årsaker. Med utviklingen av internasjonal virksomhet var internasjonale skatte- og eiendomsplanleggere raske til å innse fordelene ved å bruke offshore -tillit for å redusere skatteansvar og bistå i flyten av familieformue gjennom generasjonene.

Historisk sett har klienter fra sivilrettslige land vært mer kjent med konseptet med stiftelsen. Men nå blir de stadig mer bevisste på fordelene med Trusts, og det er det samme når det gjelder land i alminnelig lov og stiftelser.  

Hvordan kan en tillit eller stiftelse bidra til å bevare rikdom i fremtidige generasjoner?

Det er en juridisk ordning der eierskapet til 'Settlors' eiendeler (for eksempel eiendom, aksjer eller kontanter) overføres til 'bobestyrer' (vanligvis en liten gruppe mennesker eller et tillitselskap) for å administrere og bruke til fordel for ' Mottakeres, en tredje person eller gruppe mennesker, i henhold til vilkårene i et tillitsbrev.

En stiftelse oppretter en egen juridisk enhet med sin egen juridiske personlighet, forskjellig fra 'grunnleggeren (e)', som overfører eiendeler til stiftelsen, 'rådet' forvalter stiftelsen og 'mottakerne', drar fordel av den.

Veldedige stiftelser er de vanligste, og flertallet er satt opp for å eksistere for alltid. Dette betyr at kontrollen over stiftelsen og dens eiendeler kan overføres til utallige generasjoner av familien.

Er tillit og stiftelser "private"?

I de fleste jurisdiksjoner eksisterer det for øyeblikket ingen krav for å registrere en Trust eller for at dokumenter eller informasjon i forbindelse med Trust skal plasseres i allmennheten, og ordningen kan derfor holdes helt privat.

Begrenset informasjon om stiftelser vil være offentlig tilgjengelig, men det er foreløpig ikke noe krav om at identiteten til grunnleggeren, mottakerne eller formålene til en stiftelse skal gjøres offentlig tilgjengelig.

Stiftelser og stiftelser kan derfor begge være private ordninger etter gjeldende regler.

Hva er de viktigste forskjellene mellom en tillit og en stiftelse?

Noen av de viktigste forskjellene er skissert nedenfor: 

• En Trust er ikke en juridisk enhet; en stiftelse er en registrert juridisk enhet.
• Eierskapet til eiendelene i en trust ligger hos forvalteren mens stiftelsen eier den aktuelle eiendommen direkte.
• Et stiftelse er mer strukturert enn en tillit, ettersom det styres av dets charter og artikler eller forskrifter.
• Potensielt gir en Foundation mer sikkerhet enn en Trust og
  det er mindre sannsynlig at det blir behandlet som en potensiell "svindel", spesielt i
  sivilrettslige jurisdiksjoner.
• I motsetning til de fleste truster, kan mottakerne av en stiftelse bli nektet
  rettigheter til informasjon og de har generelt ikke noen rettferdig eller
  andre former for eierskap til stiftelsesmidler.
• Tillit er iboende mer fleksibelt enn Foundations.
• En Trust kan brukes til kommersielle formål, men Foundation, unntatt under begrensede omstendigheter, kan ikke brukes slik.

Hva er de viktigste grunnene til å ha en tillit eller stiftelse, i tillegg til formuesbevaring?

I tillegg til bevaring av formue, valgt fordeling av eiendeler og gunstig skattebehandling, brukes Trusts and Foundations for å oppnå følgende:

• Omgåelse av tvangsarvinglover
• Eiendomsbeskyttelse
• Konfidensialitet
• Kontinuitet ved døden
• Filantropi

Dixcart -kontorer regulert for å tilby private klienttjenester:

Dixcart har seks kontorer med omfattende kompetanse innen levering av private klienttjenester, inkludert levering av tillit og stiftelser:

• Kypros: Dixcart Management (Cyprus) Limited er regulert og har full tillitslisens under Cyprus Securities and Exchange Commission.

E-post: advice.cyprus@dixcart.com.

• Guernsey: Dixcart Trust Corporation Limited er regulert og har full tillitslisens under Guernsey Financial Services Commission. Dixcart Trust Corporation Limited er medlem av Guernsey Association of Trustees.

E-post: guernsey@dixcart.com.

• Isle of Man: Dixcart Management (IOM) Limited har full tillitslisens og er regulert av Isle of Man Financial Services Authority. Dixcart Management (IOM) Limited er medlem av Association of Corporate Service Providers.

E-post: rådgivning.iom@dixcart.com.

• Malta: Elise Trustees Limited Dixcart House er regulert og har full tillitslisens under Malta Financial Services Authority.

E-post: advice.malta@dixcart.com.

• Sveits: Dixcart Trustees (Switzerland) SA er et sertifisert medlem av Swiss Association of Trust Companies (SATC). Dixcart Trustees (Switzerland) SA er tilknyttet "Association Romande des Intermédiaires Financiers (ARIF)", en sveitsisk selvregulerende organisasjon (SRO) som er offisielt anerkjent av Swiss Federal Financial Market Supervisory Authority (FINMA).

E-post: rådgivning@switzerland.com.

 Oppsummering og ytterligere informasjon

Tillit og stiftelser kan brukes til å oppnå mange mål. Valg av jurisdiksjon for en tillit og/eller stiftelse er viktig og er generelt styrt av de spesifikke forholdene for hver familie/familiekontor.

Hvis du vil ha tilleggsinformasjon, kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt, et av Dixcart -kontorene ovenfor, eller sende en e -post til: rådgivning@dixcart.com

Familieinvesteringsselskaper fortsetter å vise seg populære som et alternativ til tillit til formue, eiendom og arveplanlegging.

Hva er et familieinvesteringsselskap?

Et familieinvesteringsselskap er et selskap som brukes av en familie i formue, eiendom eller arveplanlegging som kan fungere som et alternativ til en tillit. Bruken av dem har vokst betydelig de siste årene, spesielt i tilfeller der det er vanskelig for enkeltpersoner å overføre verdi til en trust uten umiddelbare skattekostnader, men det er et ønske om å fortsette å ha en viss kontroll eller innflytelse på familiens formuesbeskyttelse.

Fordelene ved et familieinvesteringsselskap inkluderer;

1. Hvis en person har tilgjengelige kontanter å overføre til et selskap, vil overføringen til selskapet være skattefri.
2. For enkeltpersoner med bosted i Storbritannia eller som anses å være hjemmehørende i Storbritannia, vil det ikke bli belastet arveavgift (IHT) umiddelbart med en gave av aksjer fra giveren til en annen person, da dette anses å være en potensielt unntatt overføring (PET). Det vil ikke være ytterligere IHT -implikasjoner for giveren hvis de overlever i syv år etter gavedatoen.
3. Giveren kan fortsatt beholde et element av kontroll i selskapet forutsatt at vedtektene er nøye utformet.
4. Det er ingen ti års jubileum eller IHT -avgangsavgift
5. De er inntektsskatteeffektive for utbytteinntekter ettersom utbytte mottas skattefritt i selskapet
6. Aksjonærer betaler bare skatt i den grad selskapet fordeler inntekt eller gir fordeler. Hvis overskuddet beholdes i selskapet derfor, vil det ikke betales ytterligere skatt, annet enn selskapsskatt etter behov.
7. Internasjonale familier som gjør direkte investeringer i britiske selskaper som enkeltpersoner, er skattepliktige til arveavgift i Storbritannia på disse eiendelene i Storbritannia, og det er også tilrådelig at de har en britisk vilje til å håndtere disse eiendelene ved deres død. Gjør du disse investeringene gjennom et ikke-britisk familieinvesteringsselskap, fjerner du ansvaret for arveavgift i Storbritannia og fjerner behovet for å ha en britisk testamente.
8. Memorandum og vedtekter kan skreddersys for familiekravene, for eksempel å ha forskjellige aksjeklasser med varierende rettigheter for forskjellige familiemedlemmer for å passe deres omstendigheter og for å oppfylle formuen og arveplanleggingsmålene til grunnleggerne.

Stiftelser vs. familieinvesteringsselskaper

Nedenfor er en sammenligning av viktige funksjoner og fordeler for enkeltpersoner, forutsatt at personen ikke faktisk eller anses å være bosatt i Storbritannia. 

	Stol	Familieinvesteringsselskap
Hvem har kontroll?	Kontrollert av tillitsmennene.	Kontrollert av direktørene.
Hvem fordeler?	Verdien av tillitsfondet er til fordel for mottakerne.	Verdien av enheten tilhører aksjonærene.
Fleksibilitet rundt betalinger?	Vanligvis vil en tillit være skjønnsmessig, slik at bobestyrerne har skjønn over hvilke betalinger som eventuelt foretas til mottakere.	Aksjonærer har aksjer, som kan være av forskjellige klasser og som kan tillate utbetaling av utbytte til aksjonærene. Det er vanskelig å endre interesser etter starten uten skattemessige konsekvenser, og derfor kan interessene knyttet til hver aksjonær betraktes som mindre fleksible enn en trust.
Kan du samle inntekt og gevinst?	Det er mulig å rulle inn inntekt og gevinster fra en offshore -sektor. Skatter betales når beløp fordeles til mottakere bosatt i Storbritannia, belastes inntektsskatt i den utstrekning det er akkumulert inntekt i strukturen og gevinstskatt hvis det er gevinster i struktur.	Et familieinvesteringsselskap kan samle inntekter og gevinster, men i den utstrekning personen som etablerte selskapet fortsatt har en rente, vil inntektsskatt betales på grunnlag. Det er også mulig for selskapet å bli inkorporert offshore med britiske direktører. Dette vil gi opphav til en selskapsskatteplikt på selskapsnivå, men deretter ingen ytterligere skatter på aksjonærnivå før beløp er fordelt fra selskapet.
Lover på plass?	Lang etablert rettspraksis i familierett og skiftesituasjoner. Posisjonen fortsetter å utvikle seg.	Selskapsrett er godt etablert.
Styrt av?	Styres av en tillitsbrev og et brev med ønsker, som begge i de fleste tilfeller er private dokumenter.	Styres av artikler og aksjonæravtale. Selskapets artikler er i mange jurisdiksjoner et offentlig dokument, og derfor vil saker av sensitiv karakter vanligvis inngå i en aksjeeieravtale.
Krav til registrering?	Det er et krav om at alle stiftelser med britisk skatteforpliktelse/ansvar skal være inkludert i et register over fordelaktig eierskap. Dette private registeret føres av HM Revenue & Customs i Storbritannia.	Aksjonærer i Guernsey -selskaper er inkludert i et register over fordelaktig eierskap som føres av Guernsey Companies Register. I motsetning til britiske personer med betydelig kontrollregister, er dette et privat register.
Skattet i Guernsey?	Ingen skatt i Guernsey på inntekt eller gevinst.	Ingen skatt i Guernsey på inntekt eller gevinst.

Hvorfor bruke et Guernsey -selskap?

Selskapet betaler skatt med 0% av fortjenesten det genererer.

Forutsatt at selskapet er innlemmet offshore og medlemsregisteret føres, etter behov, offshore, er det mulig å beholde status som 'ekskludert eiendom' for IHT (bortsett fra britisk bolig).

Aksjene i selskapet er ikke en britisk situs -eiendel. Hvis selskapet er et privat Guernsey -selskap, trenger det ikke å arkivere kontoer. Selv om det er et register for fordelaktig eierskap for selskaper i Guernsey, er dette privat og ikke søkbart for publikum.

Derimot ville et britisk selskap registrere kontoer på offentlig post, og direktører og aksjonærer ville være notert på Companies House, et gratis søkbart nettsted, hvis aksjonærer har en britisk situs -eiendel, uansett hvor i verden de bor.

Tilleggsinformasjon

Hvis du trenger ytterligere informasjon om dette emnet, vennligst kontakt din vanlige Dixcart-rådgiver eller snakk med Steven de Jersey på Guernsey-kontoret: advice.guernsey@dixcart.com.

Dixcart Group har mer enn 50 års erfaring med å forvalte privat formue og hjelpe enkeltpersoner og deres familier i spørsmål om arv, eiendomsplanlegging og i effektiv administrasjon av deres saker. 

Dixcart -gruppen kan bistå med dannelse og administrasjon av stiftelser, stiftelser, private og forvaltede tillitsstrukturer og andre familiekontortjenester og kan tilby disse tjenestene gjennom seks fullt regulerte og uavhengige enheter som er posisjonert til å forbedre konsernets tilbud til kunder med interesser alle over hele verden. 

Våre tjenester er skreddersydd for hver enkelt klient ved hjelp av kundenes egne advokater, regnskapsførere og skatterådgivere sammen med innspill fra spesialister innen Dixcart Group. 

Se Familiekontor for ytterligere informasjon. For mer informasjon om forvaltning av privat formue, vennligst kontakt oss.

Familieinvesteringsselskaper blir stadig mer populære som et alternativ til trusts for formue, eiendom og arveplanlegging.

Hvorfor har bruken av familieinvesteringsselskaper vokst? 

Bruken av dem har vokst betydelig de siste årene, spesielt i tilfeller hvor det er vanskelig for enkeltpersoner å overføre verdi til en trust, uten å bli pålagt skattekostnader umiddelbart, men det er et ønske om å fortsette å ha en viss kontroll og/eller innflytelse over familiens formuesbeskyttelse.

Fordelene ved et familieinvesteringsselskap inkluderer:

1. Forutsatt at en person har tilgjengelige kontanter for å overføre til et selskap, er overføringen til selskapet skattefri.
2. For personer som anses som hjemmehørende i Storbritannia, vil det ikke være noen umiddelbar belastning for britisk arveavgift (IHT), på en gave av aksjer fra giveren til en annen person, da dette anses å være en potensielt unntatt overføring (PET). Det vil ikke være ytterligere IHT -implikasjoner for giveren hvis de overlever i syv år etter datoen for gaven.
3. Giveren kan fortsatt beholde et element av kontroll i selskapet, forutsatt at vedtektene er nøye utformet.
4. Det er ingen ti års jubileum eller IHT -avgangsavgift.
5. Familieinvesteringsselskaper er inntektsskatteeffektive for utbytteinntekter, ettersom de fleste utbytte vil bli mottatt skattefritt i selskapet.
6. Aksjonærer betaler bare skatt i den grad selskapet fordeler inntekt. Hvis overskuddet beholdes i selskapet, ville det derfor ikke betales skatt av aksjonærene.
7. Internasjonale familier som gjør direkte investeringer i britiske investeringsselskaper som enkeltpersoner, er ansvarlige overfor britisk IHT på disse britiske situs -eiendelene, og det er også tilrådelig at de har en britisk vilje til å håndtere disse eiendelene ved deres død. Å gjøre disse investeringene gjennom et familieinvesteringsselskap fjerner ansvaret til britisk IHT og fjerner behovet for å ha en britisk testamente. Dette er så lenge Family Investment Company er offshore og personene er bosatt i Storbritannia, eller ikke er bosatt i Storbritannia (eller ikke anses som dom), for å motta IHT-fordelen.
8. Memorandum og vedtekter kan skreddersys for familiens krav. Det kan for eksempel være forskjellige aksjeklasser med varierende rettigheter for forskjellige familiemedlemmer, for å passe deres omstendigheter og for å oppfylle formuen og arveplanleggingsmålene til grunnleggerne.

 Hvorfor bruke et Guernsey -selskap?

Det er en rekke grunner til at det er effektivt å bruke et Guernsey -selskap i en struktur for familieinvesteringsselskaper: 

• Selskapet betaler skatt med 0% av alle lokale fortjenester det genererer (Guernsey Corporate Tax Rate).
• Forutsatt at selskapet er innlemmet i Guernsey og medlemsregisteret, etter behov, føres i Guernsey, er det mulig å beholde status som 'ekskludert eiendom' i forhold til britisk IHT (med unntak av britisk boligeiendom).
• Aksjene i selskapet er ikke en britisk situs -eiendel. Hvis selskapet er et privat Guernsey -selskap, trenger det ikke å arkivere kontoer. Selv om det er et register for fordelaktig eierskap for selskaper i Guernsey, er dette privat og ikke søkbart for publikum. I motsetning til det ville et britisk selskap måtte registrere kontoer på offentlig post, og direktører og aksjonærer ville være oppført på Companies House -nettstedet, et gratis og søkbart nettsted. Aksjonærene vil i tillegg anses å ha en britisk situs -eiendel, uavhengig av hvor i verden de bor.
• Overholdelse og forskriftskrav for ikke-britiske selskaper anses ofte som større enn for britiske selskaper. Imidlertid navigeres disse kravene enkelt og effektivt med det rette profesjonelle firmaet og med passende planlegging. 

Ytterligere grunner til at familiens investeringsselskaper øker i popularitet

Familieinvesteringsselskaper blir også veldig populære i Storbritannia, spesielt blant innbyggere i Storbritannia og bosatte individer. Dette skyldes i stor grad muligheten til å samle inntekter og gevinster, etter bare å ha betalt selskapsskatt. I tillegg, hvis all inntekt er i form av utbytte, bør det ikke være noe skatteplikt. 

Uansett om det er en britisk skatteposisjon å vurdere, kan et familieinvesteringsselskap være mer kjent og bedre forstått enn en tillit, for mange familiers formuesplanlegging og aktivabeskyttelse.

Tilleggsinformasjon

Dixcart -gruppen har femti års erfaring med å gi kunder råd om strategier for formuesforvaltning for best å møte spesifikke omstendigheter, og vi forstår de ofte komplekse problemene som er involvert.

Dixcart -kontoret i Guernsey gir råd til flere private kunder og har omfattende ekspertise på å etablere og administrere Guernsey -virksomhetsstrukturer.

For ytterligere informasjon om Guernsey Family Investment Companies, vennligst snakk med John Nelson eller Steve de Jersey på Dixcart-kontoret i Guernsey: advice.guernsey@dixcart.com, eller til din vanlige Dixcart -kontakt.