Kypros som en inngangsport for indiske grenseoverskridende transaksjoner
Introduksjon
Kypros og India har lenge opprettholdt nære og vennlige bilaterale forbindelser, og gradvis styrket deres økonomiske, vitenskapelige og tekniske samarbeid.
Den 18. november 2016 undertegnet Kypros og India en revidert avtale for å unngå dobbeltbeskatning og forebygging av skatteunndragelse angående skatter på inntekt (Double Taxation Treaty "DTT"), og erstattet den tidligere DTT etablert i 1994.
Med mindre justeringer er DTT-avtalen tett på linje med OECDs modellkonvensjon for unngåelse av dobbeltbeskatning av inntekt og kapital.
Fordeler med kypros bedriftsskatteregime
Forutsatt at et selskap oppfyller økonomiske substanskrav og regnes som skattemessig bosatt på Kypros, vil de nyte godt av det gunstige selskapsskatteregimet som tilbys. Noen av de mange fordelene et kypros-selskap kan nyte, inkluderer:
- Bedriftsskattesats på 12.5 %, en av de laveste i Europa. Dette kan senkes til 2.5 % ved bruk av det nominelle rentefradraget (NID). Se vår detaljerte artikkel om NID her..
- Inngående utbytte er ikke skattepliktig (på vilkår), og det er heller ingen gevinstskatt ved salg av verdipapirer og avhending av aksjer.
- Den reviderte traktaten tildeler skatterettigheter til kildelandet for kapitalgevinster fra avhendelse av aksjer. Gevinst fra aksjer ervervet før 1. april 2017 er kun skattepliktig i selgers bostedsland, mens gevinst fra aksjer ervervet 1. april 2017 eller senere kan skattlegges av kildelandet.
- Det er ingen kildeskatt på utbytte, renter og royalties betalt fra Kypros, forutsatt at royaltyrettighetene ble utøvd utenfor Kypros.
- Følgende er de maksimale kildeskattesatsene (WHT) på inngående betalinger fra Kypros til India i henhold til traktaten (med forbehold om mulige lavere satser eller fritak under nasjonale lovbestemmelser):
- Utbytte: 10%
- Renter: 0 %*/10 %
- NIL, hvis den reelle eieren av interessen er regjeringen, en politisk underavdeling, en lokal myndighet i den andre kontraherende staten, eller spesifiserte finansinstitusjoner som Reserve Bank of India.
- Royalties: 10 %
- En WHT-sats på 10 % gjelder også for betalinger av teknisk, ledelsesmessig eller konsulentmessig art.
- Kypros har et stort nettverk av dobbeltskatteavtaler (DTT) som tar sikte på å forhindre dobbeltbeskatning.
Kypros Holdingselskap
Som et resultat av ovenstående kan Kypros-selskaper være effektive holdingenheter for indiske selskaper involvert i internasjonale transaksjoner over landegrensene. Et kypros-selskap kan eie 100 % av et indisk selskap som driver med ulike investeringer. Fra et Kypros-perspektiv er ingen krav til deltakelse eller holding nødvendig for å oppnå skattefordeler. Innkommende utbytte fra India er fritatt for selskapsskatt på Kypros og vil også være fritatt fra Special Defense Contribution (SDC) med en sats på 17 %, forutsatt at:
- Det indiske selskapet som betaler utbyttet engasjerer seg direkte eller indirekte i mer enn 50 % av aktivitetene som genererer inntekter utenom investeringer, eller
- Den indiske skattebyrden på inntekten til det betalende selskapet er ikke vesentlig lavere enn Kypros skattebyrde (definert som mindre enn 50 % av Kypros selskapsskattesats, dvs. lavere enn 6.25 %).
I tillegg kan en enhet på Kypros brukes som mellomledd for å kanalisere direkte utenlandske investeringer (FDI) til India eller andre land eller kan brukes til å akkumulere konsernoverskudd som kan reinvesteres uten å utløse ytterligere skatteforpliktelser.
Hvordan kan Dixcart hjelpe?
I over 50 år har Dixcart vært en pålitelig partner som har hjulpet kunder med internasjonal strukturering, selskapsinkorporering og ledelse. Vår omfattende lokale ekspertise og dedikerte team har etablert oss som ledere på feltet.
Vi er forpliktet til å veilede deg gjennom alle trinn i prosessen, fra å sette opp og registrere et Kypros-selskap til å tilby ledelse, regnskapstjenester og fullt betjente kontorlokaler. Dixcart Cyprus er din omfattende løsning for å innlemme en Kypros-enhet og maksimere fordelene den tilbyr.
Teamet vårt vil hjelpe deg med å samle og organisere alle nødvendige dokumenter samtidig som vi sikrer full overholdelse av lokale og internasjonale forskrifter. Vi vil ha direkte kontakt med styrende organer på dine vegne for å strømlinjeforme prosessen og sikre overholdelse av regelverk.
Hvis du ønsker å utforske fordelene ved å etablere et Kypros-selskap eller har spørsmål om våre tjenester, vennligst kontakt Dixcart Kypros for mer informasjon på: advice.cyprus@dixcart.com.
