Portugals reviderte ikke-habituelle innbyggere (NHR)-regime: Prosess og krav forklart

Etter regjeringens utgivelse av forskrifter i desember 2024, har Portugal gjeninnført et nytt ikke-vaneboende regime (NHR), kjent som "NHR 2.0" eller IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation). Det nye regimet er, med virkning fra 1. januar 2024 – en redesignet skatteincentivordning som erstatter det tidligere NHR.

Ordningen, for å oppsummere, er å la de som velger Portugal som sin base for å etablere sin virksomhet eller utøve en respektive profesjonell aktivitet i Portugal, dra nytte av flere skattefordeler.

De viktigste fordelene, tilgjengelig i 10 kalenderår fra det tidspunktet de blir skattemessig bosatt i Portugal, er oppsummert som følger:

• 20 % flat skattesats på kvalifiserende portugisisk inntekt.
• Utelukkelse fra skatt for fortjeneste fra utenlandske kilder, sysselsetting, royalties, utbytte, renter, husleie og kapitalgevinster.
• Bare utenlandske pensjoner og inntekter fra svartelistede jurisdiksjoner forblir skattepliktige.

Krav til den nye NHR:

De som har til hensikt å dra nytte av den nye NHR kan gjøre det forutsatt at de overholder følgende sett med krav:

1. Søknadsfrist: Søknader må generelt sendes inn før 15. januar det påfølgende året etter å ha blitt skattemessig bosatt i Portugal (Portugals skatteår løper i tråd med kalenderår). Det gjelder en overgangsperiode for de som ble skattemessig bosatt mellom 1. januar og 31. desember 2024, med frist 15. mars 2025.
2. Tidligere ikke-opphold: Enkeltpersoner må generelt ikke ha vært skattemessig bosatt i Portugal i de fem årene før søknaden deres.
3. Kvalifiserte yrker: For å være kvalifisert, må individer være ansatt i minst ett høyt kvalifisert yrke, inkludert:
   • Selskapets styre
   • Spesialister i fysiske vitenskaper, matematikk, ingeniørfag (unntatt arkitekter, byplanleggere, landmålere og designere)
   • Designere av industrielle produkter eller utstyr
   • leger
   • Universitets- og høyere utdanningslærere
   • Spesialister innen informasjons- og kommunikasjonsteknologi
4. Kvalifikasjonskriterier: Høyt kvalifiserte fagfolk krever vanligvis:

1. Minimum en bachelorgrad (tilsvarer nivå 6 i European Qualifications Framework); og
2. Minst tre års relevant yrkeserfaring.

5. Bedriftskvalifisering: for å kvalifisere for den portugisiske NHR under forretningskvalifikasjonskriteriene, må enkeltpersoner være ansatt i selskaper som oppfyller spesifikke krav, nemlig:
   • Kvalifiserte bedrifter må operere innenfor spesifikke økonomiske aktivitetskoder (CAE) som beskrevet i ministerordren.
   • Bedrifter må dokumentere at minst 50 % av omsetningen stammer fra eksport.
   • Tilhører kvalifiserte sektorer, inkludert utvinningsindustri, produksjon, informasjon og kommunikasjon, FoU innen fysisk og naturvitenskap, høyere utdanning og menneskers helseaktiviteter.
6. Søknadsprosess:
   • Spesifikke skjemaer må sendes inn til relevante myndigheter (som kan inkludere skattemyndighetene) for kvalifikasjonsbekreftelse. Dette er noe Dixcart Portugal kan hjelpe med.
7. Søknadsdokumenter: Nødvendige dokumenter kan omfatte:
   • Kopi av arbeidskontrakt (eller vitenskapelig stipend)
   • Oppdatert selskapsbevis
   • Bevis på akademiske kvalifikasjoner
   • Erklæring fra arbeidsgiver som bekrefter overholdelse av aktivitets- og kvalifikasjonskravene
8. Årlig bekreftelse:
   • De portugisiske skattemyndighetene vil bekrefte NHR 2.0-statusen årlig innen 31. mars.
   • Skattebetalere må føre registre som viser at de utførte den kvalifiserende aktiviteten og genererte tilsvarende inntekter i løpet av de gjeldende årene og fremlegge dette beviset på forespørsel for å dra nytte av de respektive skattefordelene.
9. Endringer og oppsigelse:
   • Hvis det er endringer i de opprinnelige søknadsopplysningene som påvirker den kompetente myndigheten eller enheten som bekrefter verdiøkende aktiviteten, må en ny søknad sendes inn.
   • Ved endringer i eller avslutning av den kvalifiserende aktiviteten, er skattebetalerne pålagt å informere de relevante enhetene innen 15. januar året etter.

Hva er skattekonsekvensene for mine inntektskilder?

Skattesatsen og behandlingen vil variere – vennligst se vår artikkel om Skattemessige konsekvenser av regimet for ikke-vaneboer for mer informasjon.

Kontakt oss

Dixcart Portugal tilbyr en rekke tjenester til internasjonale kunder. Ta kontakt for mer informasjon (advice.portugal@dixcart.com).

Merk at ovenstående ikke må betraktes som skatterådgivning og kun er for diskusjonsformål.

Tilbake til oppføringen