Bostedsbasert regime for britisk arveavgift og utenlandsk inntekt og gevinst
Som en del av sine omfattende endringer i dagens ikke-domisil (ikke-domisil) regime, er den britiske regjeringen satt til å innføre et bostedsbasert regime for både arveavgift og utenlandsk inntekt og gevinster med virkning fra kl. 6th April 2025.
Dette er et stort skifte fra det historiske bostedsbaserte regimet og byr på både utfordringer og muligheter for individer som kanskje allerede er skattemessig bosatt i Storbritannia eller vurderer å bo i Storbritannia etter april 2025, som tidligere ville ha benyttet seg av ikke-Dom-regimet.
En mulig avbøtende strategi er å bruke et Isle of Man-selskap (IoM) til å holde ikke-britiske eiendomsrelaterte investeringer, for å sikre at investeringsstedet forblir utenfor Storbritannia.
Bostedsbasert regime for arveavgift
Den vesentligste endringen er at fra 6. april 2025 skal testen for om eiendeler utenfor Storbritannia eid av enkeltpersoner bosatt i Storbritannia vil være underlagt IHT vil være om personen anses som "langtidsboende". En langtidsboer som er en person har vært bosatt i Storbritannia i 10 av prosedyren 20 år før skatteåret der den belastningspliktige hendelsen oppstår.
Nytt regime for utenlandsk inntekt og gevinst (FIG).
En ytterligere endring er at Storbritannias nye FIG-regime med virkning fra 6. april 2025 vil erstatte det eksisterende skatteoverføringsgrunnlaget som for tiden er tilgjengelig for ikke-Doms, forutsatt at 100 % lettelse på FIG for nyankomne til Storbritannia for de fire første årene av skattemessig bosted, forutsatt at de ikke har vært skattemessig bosatt i Storbritannia i noen av de 10 år på rad før de kommer.
Hvorfor bruke et Isle of Man-selskap?
Isle of Man tilbyr en robust og internasjonalt anerkjent jurisdiksjon, som følger de høyeste internasjonale standarder. Viktige fordeler ved å bruke et IoM-selskap for nyankomne britiske innbyggere inkluderer:
- Etterfølger og eiendomsplanlegging: Investeringer holdt gjennom et IoM-selskap, inkludert britiske ikke-eiendomsinvesteringer, faller utenfor Storbritannias arveavgift (IHT) til personen anses som "langtidsboende".
- Situs for investeringer utenfor Storbritannia: Et riktig strukturert IoM-selskap regnes som ikke-britisk situs, noe som betyr at dets eiendeler ikke eies direkte av britiske enkeltpersoner. Dette kan potensielt redusere skatteeksponeringen i Storbritannia under det nye FIG-regimet for de første 4 årene av botid. Dette gir planleggingsmuligheter for personer som ikke har til hensikt å forbli i Storbritannia på lengre sikt
- Gunstig skattemiljø: Isle of Man har en 0 % selskapsskattesats på de fleste inntekter, ingen gevinstskattog ingen kildeskatt på utbytte, noe som gjør det til en attraktiv jurisdiksjon for investeringsholdsstrukturer.
- Investorkonfidensialitet: Isle of Man opprettholder et høyt nivå av investorers personvern og beskyttelse, noe som gjør det til et attraktivt valg for personer med høy nettoverdi og familiekontorer.
Konklusjon
Den stadig mer mobile karakteren til HNW-individer betyr at bruk av et Isle of Man-selskap kan gi betydelig skatteeffektivitet ved å sikre at investeringer forblir utenfor Storbritannia, og dermed redusere eksponeringen for britisk skatt på kort til mellomlang sikt.
Men som alltid er nøye strukturering og profesjonell skatterådgivning avgjørende for å vurdere enhver strukturering.
Hvis du ønsker å snakke med oss om hvordan et Isle of Man-selskap kan være passende for deg eller dine kunder, vennligst kontakt oss: rådgivning.iom@dixcart.com.
Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Service Myndighet
