Brasil og Sveits dobbelt skatteavtale: Hvorfor er den så viktig?
Bakgrunn
Den brasilianske og sveitsiske regjeringen undertegnet en dobbelt skatteavtale (DTT) 3. mai 2018.
Sveits er en av de største investorene i det brasilianske markedet, og Brasil og Sveits har allerede undertegnet en automatisk informasjonsutvekslingsavtale, som trådte i kraft 1. januar 2018.
Denne nye traktaten følger gjeldende OECD-standarder, inkludert Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) tiltak og regler for misbruk, og forventes å øke investeringene mellom de to landene betydelig.
Hovedpåvirkning
Den nye DTT introduserer ikke bare en rekke skattefordeler, men gir også sikkerhet når det gjelder skattemessig behandling og vil derfor generere økt tillit.
Viktige tiltak
Traktaten er unik fra et brasiliansk perspektiv, ettersom visse klausuler ikke er inkludert i noen av Brasiliens andre 33 DTT -er.
- Utbytte: vil bli beskattet i kildelandet, opp til den generelle grensen på 15%.
Unntaket er selskaper som eier mer enn 10% av aksjene i minst ett år, hvor skattesatsen vil være 10%.
Klausulene knyttet til utbytte er bare relevante for utbytte betalt fra Sveits til Brasil. Dette skyldes det faktum at der det utbetales utbytte fra Brasil til Sveits, er eksisterende nasjonale regler mer fordelaktige enn traktatens bestemmelser.
- Renter: vil bli beskattet i kildelandet, opp til den generelle grensen på 15%.
Hvis den reelle eieren er en bank og lånet er gitt i minst fem år, for å finansiere kjøp av utstyr eller investeringsprosjekter, vil skattesatsen være 10%.
Sveits pålegger ikke sveitsisk kildeskatt på renter som følger av vanlige låneavtaler. Imidlertid er renter på obligasjoner og bankinteresser generelt underlagt sveitsisk kildeskatt.
- Royalties: vil bli beskattet i kildelandet, opptil den generelle grensen på 10%.
Skattesatsen vil være 15% for royalties som oppstår ved bruk av varemerker. Teknisk bistand er inkludert i definisjonen av royalty, mens tekniske tjenester ikke er det.
Sveits pålegger ikke sveitsisk kildeskatt på royalties.
Ytterligere viktige klausuler
Gevinst ved avhendelse av aksjer eller sammenlignbare interesser i 'landrike' enheter vil bli skattepliktig i landet der landet ligger.
- Et sveitsisk selskap som mottar utbytte fra et brasiliansk selskap, vil ha krav på den samme lettelsen, som om selskapet som betalte utbyttet var bosatt i Sveits, for sveitsiske skatteformål.
Denne bestemmelsen tillater kreditt selv om utbytte ikke skattlegges i Brasil (gjeldende kildeskatt er null).
Neste trinn
DTT må godkjennes av den brasilianske kongressen og det sveitsiske parlamentet før den trer i kraft. Det er vanskelig å forutse, på dette stadiet, nøyaktig når denne datoen vil være, men det er sannsynligvis i første halvdel av 2019.
Tilleggsinformasjon
Hvis du vil ha mer informasjon om investeringspotensialet mellom Sveits og Brasil, kan du snakke med Christine Breitler på vårt sveitsiske kontor: advice.switzerland@dixcart.com eller til Catarina Sardinha: på Dixcart -kontoret i Portugal: advice.portugal@dixcart.com.
