Forstå dobbeltbeskatningsavtaler i Portugal: En teknisk veiledning

Portugal har etablert seg som en førsteklasses destinasjon for bedrifter som søker en strategisk base i Europa. En av nøkkelfaktorene som bidrar til appellen er dets omfattende nettverk av dobbeltbeskatningsavtaler (DTT). Disse traktatene, som Portugal har signert med over 80 land, spiller en avgjørende rolle for å eliminere eller minimere risikoen for dobbeltbeskatning på inntekt og fortjeneste, og fremmer dermed handel og investeringer på tvers av landegrensene.

I dette notatet vil vi gi en generell oversikt over noen av aspektene ved Portugals dobbeltskatteavtaler, utforske noen av fordelene, og hvordan de kan brukes av bedrifter og enkeltpersoner.

Strukturen til en dobbeltbeskatningsavtale (DTT)

En typisk dobbeltbeskatningsavtale følger modellkonvensjonen for Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD), selv om land kan forhandle frem spesifikke bestemmelser basert på deres unike omstendigheter. Portugals DTT-er følger generelt denne modellen, som skisserer hvordan inntekt beskattes avhengig av type (f.eks. utbytte, renter, royalties, forretningsfortjeneste) og hvor den opptjenes.

Noen av nøkkelelementene i Portugals DTT-er inkluderer:

• Bosted og kildeprinsipper: Portugals traktater skiller mellom individuelle skatteinnbyggere (de som er gjenstand for skatt på sin verdensomspennende inntekt) og individuelle ikke-skatteboende (som kun beskattes på noen av de portugisiske inntektene). Traktatene bidrar til å avklare hvilket land som har skatterettigheter over bestemte typer inntekter.
• Fast driftssted (PE): Konseptet med et fast driftssted er sentralt i DTT-er. Generelt, hvis en virksomhet har en betydelig og vedvarende tilstedeværelse i Portugal, kan den opprette et fast driftssted som gir Portugal rett til å skattlegge virksomhetens inntekt som kan tilskrives den virksomheten. DTT-er gir detaljerte retningslinjer for hva som utgjør en PE og hvordan fortjeneste fra PE beskattes.
• Eliminering av dobbeltbeskatningsmetoder: Portugals DTT-er bruker vanligvis enten fritaksmetoden eller kredittmetoden for å eliminere dobbeltbeskatning i et scenario med et selskap:
  • Fritaksmetode: Inntekt skattlagt i utlandet er fritatt for portugisisk skatt.
  • Kredittmetode: Skatter betalt i utlandet godskrives mot portugisisk skatteplikt.

Spesifikke bestemmelser i Portugals dobbeltbeskatningsavtaler

1. Utbytte, renter og royalties

En av de viktigste fordelene med DTT-er for selskaper er reduksjonen i kildeskattesatser på utbytte, renter og royalties utbetalt til innbyggere i avtalepartnerlandet. Uten DTT kan disse betalingene være underlagt høye kildeskatter i kildelandet.

• Utbytte: Portugal pålegger generelt en kildeskatt på 28 % på utbytte utbetalt til personer som ikke er bosatt i Portugal, men under mange av DTT-ene er denne satsen redusert. For eksempel kan kildeskattesatsen på utbytte utbetalt til individuelle aksjonærer i traktatland være så lav som 5 % til 15 %, avhengig av eierandelen i det betalende selskapet. Aksjonærer kan på spesifikke vilkår fritas for kildeskatt.
• Renter: Portugals innenlandske kildeskatt på renter betalt til ikke-bosatte er også 28 %. Under en DTT kan imidlertid denne frekvensen reduseres betydelig, ofte til 10 % eller til og med 5 % i noen tilfeller.
• Royalties: Royalties betalt til utenlandske enheter er vanligvis underlagt en kildeskatt på 28 %, men denne kan reduseres til så lavt som 5 % til 15 % i henhold til visse traktater.

Hver traktat vil spesifisere gjeldende satser, og bedrifter og enkeltpersoner bør gjennomgå bestemmelsene i den relevante traktaten for å forstå de eksakte reduksjonene som er tilgjengelige.

2. Forretningsoverskudd og fast etablering

Et avgjørende aspekt ved DTT-er er å bestemme hvordan og hvor forretningsfortjeneste beskattes. I henhold til Portugals traktater er virksomhetsoverskudd vanligvis bare skattepliktig i landet der virksomheten er basert, med mindre selskapet driver gjennom et fast driftssted i det andre landet.

Et fast driftssted kan ha ulike former, for eksempel:

• Et sted for ledelse,
• En gren,
• Et kontor,
• En fabrikk eller verksted,
• En byggeplass som varer mer enn en spesifisert periode (typisk 6-12 måneder, avhengig av traktaten).

Når det anses å eksistere et fast driftssted, får Portugal rett til å skattlegge overskuddet som kan tilskrives dette driftsstedet. Traktaten sikrer imidlertid at kun overskuddet direkte knyttet til det faste driftsstedet beskattes, mens resten av selskapets globale inntekt forblir beskattet i hjemlandet.

3. Kapitalgevinster

Kapitalgevinster er et annet område som dekkes av Portugals dobbeltskatteavtaler. Under de fleste DTT-er beskattes kapitalgevinster fra salg av fast eiendom (som fast eiendom) i landet der eiendommen ligger. Gevinst ved salg av aksjer i eiendomsrike selskaper kan også skattlegges i det landet eiendommen ligger.

For gevinst ved salg av andre typer eiendeler, for eksempel aksjer i ikke-eiendomsselskaper eller løsøre, tildeler traktatene ofte skatterettigheter til landet der selgeren er bosatt, selv om unntak kan eksistere avhengig av den spesifikke traktaten.

4. Inntekt fra sysselsetting

Portugals traktater følger OECD-modellen når det gjelder å bestemme hvordan arbeidsinntekt skal beskattes. Generelt er inntekten til en person bosatt i ett land som er ansatt i et annet land skattbar bare i bostedslandet, forutsatt:

• Individet er til stede i det andre landet i mindre enn 183 dager i løpet av en 12-måneders periode.
• Arbeidsgiveren er ikke bosatt i det andre landet.
• Godtgjørelsen utbetales ikke av fast driftssted i det andre landet.

Dersom disse vilkårene ikke er oppfylt, kan arbeidsinntekten skattlegges i det landet hvor selskapet er basert. Denne bestemmelsen er spesielt relevant for utlendinger som jobber i Portugal eller portugisiske ansatte som jobber i utlandet.

I disse situasjonene vil det utenlandske selskapet måtte be om et portugisisk skattenummer for å oppfylle sine skatteforpliktelser i Portugal.

Hvordan dobbeltskatteavtaler eliminerer dobbeltbeskatning

Som nevnt tidligere, bruker Portugal to primære metoder for å eliminere dobbeltbeskatning: fritaksmetoden og kredittmetoden.

• Fritaksmetode: Under denne metoden kan utenlandske inntekter fritas fra skatt i Portugal. For eksempel, hvis en portugisisk bosatt tjener inntekt fra et land som Portugal har en DTT med og i henhold til interne portugisiske skatteregler, kan fritaksmetoden brukes, og den inntekten kan ikke beskattes i Portugal i det hele tatt.
• Kredittmetode: I dette tilfellet beskattes inntekt opptjent i utlandet i Portugal, men skatten betalt i det fremmede landet godskrives den portugisiske skatteplikten. For eksempel, hvis en portugisisk bosatt tjener inntekt i USA og betaler skatt der, kan de trekke fra beløpet for amerikansk skatt som er betalt fra sin portugisiske skatteplikt på den inntekten.

Nøkkelland med dobbeltskatteavtaler med Portugal

Noen av Portugals viktigste dobbeltbeskatningsavtaler inkluderer de med:

• Forente Stater: Redusert kildeskatt på utbytte (15 %), renter (10 %) og royalties (10 %). Arbeidsinntekter og bedriftsoverskudd beskattes basert på tilstedeværelsen av et fast driftssted.
• Storbritannia: Lignende reduksjoner i forskuddstrekk og klare retningslinjer for beskatning av pensjoner, arbeidsinntekter og kapitalgevinster.
• Brasil: Som en stor handelspartner reduserer denne traktaten skattebarrierer for grensekryssende investeringer, med spesielle bestemmelser for utbytte og rentebetalinger.
• Kina: Tilrettelegger for handel mellom de to landene ved å redusere kildeskattesatser og gi klare regler for beskatning av bedriftsoverskudd og investeringsinntekter.

Hvordan kan Dixcart Portugal hjelpe?

Hos Dixcart Portugal har vi et vell av erfaring med å hjelpe bedrifter og enkeltpersoner med å optimalisere sine skattestrukturer ved å bruke Portugals dobbeltskatteavtaler. Vi tilbyr spesialisert råd om hvordan du kan minimere skatteforpliktelser, sikre overholdelse av traktatbestemmelser og navigere i komplekse internasjonale skattescenarier.

Våre tjenester inkluderer:

• Vurdere tilgjengeligheten av reduserte kildeskatter på grenseoverskridende betalinger.
• Rådgivning om etablering av faste driftssteder og tilhørende skattemessige implikasjoner.
• Strukturere forretningsaktiviteter for å dra full nytte av traktatfordelene.
• Gi støtte med skatteinnleveringer og dokumentasjon for å kreve avtalefordeler.

Konklusjon

Portugals nettverk av dobbeltbeskatningsavtaler tilbyr betydelige muligheter for bedrifter og enkeltpersoner som er engasjert i grenseoverskridende operasjoner. Ved å forstå de tekniske detaljene i disse avtalene og hvordan de gjelder for spesifikke situasjoner, kan selskaper redusere skatteforpliktelsene sine betydelig og forbedre den totale lønnsomheten.

Hos Dixcart Portugal er vi eksperter på å utnytte disse avtalene til fordel for våre kunder. Hvis du ønsker å starte en bedrift i Portugal eller trenger ekspertråd om internasjonale skattestrategier, gir vi støtten du trenger for å forenkle prosessen og posisjonere bedriften din for suksess. Ta kontakt med Dixcart Portugal for mer informasjon advice.portugal@dixcart.com.

Tilbake til oppføringen