Jako integralna część Portugalii, Madera korzysta z pełnego dostępu do wszystkich portugalskich traktatów i konwencji międzynarodowych. Oznacza to, że osoby fizyczne i prawne zarejestrowane lub zamieszkałe na Maderze korzystają z rozbudowanej sieci portugalskich umów międzynarodowych. MIBC to, pod każdym względem, spółka zarejestrowana w Portugalii.

MIBC działa w ramach wiarygodnego i wspieranego przez UE systemu (z pełnym nadzorem), co odróżnia go od innych jurysdykcji o niższych podatkach. Jest w pełni akceptowany przez OECD jako strefa wolnego handlu onshore, zgodna z unijnymi standardami i nie znajduje się na żadnej międzynarodowej czarnej liście.

Powodem, dla którego MIBC korzystają z niższej stawki podatkowej, jest to, że system ten jest uznawany za formę pomocy państwa, która została zatwierdzona przez Komisję Europejską. System jest zgodny z zasadami OECD, BEPS oraz Europejskimi Dyrektywami Podatkowymi.

Madera zapewnia ramy dla:

• Korzyści z członkostwa w UE:Firmy na Maderze korzystają z zalet prowadzenia działalności w państwie członkowskim UE i OECD, w tym z automatycznego uzyskiwania numerów VAT, co umożliwia bezproblemowy dostęp do rynku wewnątrzwspólnotowego UE.
• Solidny system prawny:Wszystkie dyrektywy UE mają zastosowanie do Madery, co gwarantuje dobrze uregulowany i nowoczesny system prawny, który stawia na pierwszym miejscu ochronę inwestorów.
• Wykwalifikowana siła robocza i niskie koszty:Portugalia i Madera oferują wysoko wykwalifikowaną siłę roboczą i konkurencyjne koszty operacyjne w porównaniu do wielu innych jurysdykcji europejskich.
• Stabilność polityczna i społeczna:Portugalia jest uważana za kraj stabilny politycznie i społecznie, zapewniający bezpieczne środowisko dla biznesu.
• Jakość życiaMadera oferuje doskonałą jakość życia, bezpieczeństwo, łagodny klimat i naturalne piękno. Może pochwalić się jednym z najniższych kosztów utrzymania w UE, młodą, wielojęzyczną siłą roboczą (angielski jest kluczowym językiem biznesowym) oraz międzynarodowym lotniskiem z dogodnymi połączeniami z Europą i innymi częściami świata.

MIBC zapewnia rzetelną bazę podatkową dla korporacji:

• Obniżona stawka podatku korporacyjnego:Stawka podatku od osób prawnych od dochodów czynnych w wysokości 5% gwarantowana przez UE co najmniej do końca 2028 r. (należy zauważyć, że ponieważ jest to system pomocy państwa, konieczne jest jego odnowienie przez UE co kilka lat; jest on odnawiany od trzech dekad, a obecnie trwają rozmowy z UE)Stawka ta dotyczy dochodów uzyskanych z działalności międzynarodowej lub relacji biznesowych z innymi spółkami MIBC w Portugalii.
• Zwolnienie z dywidendy:Osoby fizyczne i prawne będące nierezydentami Portugalii są zwolnione z podatku u źródła od przekazów dywidend, pod warunkiem, że nie są rezydentami jurysdykcji znajdujących się na „czarnej liście” Portugalii.
• Brak podatku od płatności na całym świecie:Nie ma obowiązku płacenia podatku od płatności odsetek, tantiem i usług dokonywanych na całym świecie.
• Dostęp do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:Skorzystaj z rozbudowanej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania obowiązujących w Portugalii, co pozwoli zminimalizować zobowiązania podatkowe w różnych krajach.
• System zwolnień z uczestnictwa: System ten oferuje znaczące korzyści, w tym:
  • Zwolnienie z podatku u źródła od dystrybucji dywidend (pod pewnymi warunkami).
  • Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych otrzymanych przez podmiot MIBC (przy minimalnym udziale 10% w spółce przez 12 miesięcy).
  • Zwolnienie z podatku od sprzedaży spółek zależnych i zysków kapitałowych wypłacanych akcjonariuszom ze sprzedaży spółki MIBC.
• Zwolnienie z innych podatków:Możesz korzystać ze zwolnień z opłat skarbowych, podatku od nieruchomości, podatku od przeniesienia własności nieruchomości oraz dopłat regionalnych/miejskich (do limitu 80% na podatek, transakcję lub okres).
• Ochrona inwestycji:Skorzystaj z podpisanych przez Portugalię traktatów o ochronie inwestycji (które, jak pokazują doświadczenia, są respektowane).

MIBC nadaje się do szerokiego zakresu działalności, w tym handlu, przemysłu i usług, a także żeglugi. Firmy z branży e-biznesu, zarządzania własnością intelektualną, handlu, żeglugi i żeglarstwa mogą w szczególności zmaksymalizować te korzyści.

See w tym miejscu by uzyskać więcej szczegółów.

Aby założyć spółkę w MIBC należy spełnić określone warunki:

• Licencja rządowa:Firma MIBC musi uzyskać licencję rządową od Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), oficjalny koncesjonariusz MIBC.
• Międzynarodowy punkt ciężkości działalności:Obniżona stawka podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 5% dotyczy dochodów uzyskanych z działalności międzynarodowej (poza Portugalią) lub ze stosunków biznesowych z innymi spółkami MIBC w Portugalii.
  • Dochody uzyskane w Portugalii będą podlegać standardowym stawkom obowiązującym w miejscu prowadzenia działalności gospodarczej – patrz w tym miejscu dla stawek.
• Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych:To zwolnienie z podatku od sprzedaży udziałów w spółce MIBC nie ma zastosowania do udziałowców, którzy są rezydentami podatkowymi w Portugalii lub w „raju podatkowym” (zgodnie z definicją Portugalii).
• Zwolnienia z podatku od nieruchomości:Zwolnienie z podatku od przeniesienia własności nieruchomości (IMT) i podatku od nieruchomości komunalnych (IMI) przysługuje w przypadku nieruchomości wykorzystywanych wyłącznie na potrzeby działalności spółki.

Kluczowym aspektem systemu MIBC jest jasne zdefiniowanie wymogów merytorycznych, skoncentrowanych przede wszystkim na tworzeniu miejsc pracy. Wymogi te gwarantują rzeczywistą obecność gospodarczą firmy na Maderze i są weryfikowalne na różnych etapach:

1. Po założeniu:W ciągu pierwszych sześciu miesięcy działalności firma MIBC musi:
   • Zatrudnij co najmniej jednego pracownika I zainwestuj minimum 75,000 XNUMX euro w aktywa trwałe (materialne lub niematerialne) w ciągu pierwszych dwóch lat działalności, LUB
   • Zatrudnij sześciu pracowników w ciągu pierwszych sześciu miesięcy działalności, zwalniając ich z minimalnej inwestycji w wysokości 75,000 XNUMX euro.
2. Podstawa ciągłaFirma musi stale utrzymywać co najmniej jednego pracownika zatrudnionego na pełen etat, opłacającego portugalski podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenia społeczne. Pracownik ten może być dyrektorem lub członkiem zarządu spółki MIBC.

Prosimy o przeczytanie w tym miejscu aby uzyskać więcej szczegółów na temat rodzaju inwestycji i innych informacji o wymogach merytorycznych.

W przypadku spółek w MIBC obowiązują limity dochodu podlegającego opodatkowaniu, aby zapewnić sprawiedliwy podział korzyści, zwłaszcza w przypadku większych firm. 5% stawka podatku od osób prawnych ma zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu do określonego pułapu, który jest ustalany na podstawie liczby miejsc pracy i/lub inwestycji firmy – szczegóły w poniższej tabeli:

Oprócz powyższego pułapu dochodu podlegającego opodatkowaniu, obowiązuje dodatkowy limit. Ulgi podatkowe przyznawane spółkom MIBC – różnica między standardową stawką podatku dochodowego od osób prawnych na Maderze (do 14.2% od 2025 r.) a niższym o 5% podatkiem od zysków podlegających opodatkowaniu – są ograniczone do najniższej z następujących kwot:

• 15.1% rocznego obrotu; LUB
• 20.1% rocznych zarobków przed odsetkami, opodatkowaniem i amortyzacją; LUB
• 30.1% rocznych kosztów pracy.

Każdy dochód podlegający opodatkowaniu, który przekracza odpowiednie limity, jest następnie opodatkowany według ogólnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych obowiązującej na Maderze, która obecnie wynosi 14.2% (od 2025 r.). Oznacza to, że spółka może mieć łączną efektywną stawkę podatkową w wysokości od 5% do 14.2% na koniec każdego roku podatkowego, w zależności od tego, czy przekroczy wyznaczone limity podatkowe.