Kategoria: Pobyt

Malta znowelizowała swoją ustawę o obywatelstwie maltańskim, która uwzględnia orzeczenia Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości dotyczące poprzedniego programu obywatelskiego, znanego jako „Obywatelstwo przez naturalizację za szczególne zasługi”. Zmieniono również przepisy wykonawcze 188.06 – Przepisy dotyczące nadawania obywatelstwa przez naturalizację na podstawie zasług, w celu ustanowienia procedur i wymogów regulujących nadawanie obywatelstwa przez naturalizację na podstawie zasług.

Obywatelstwo za zasługi to ścieżka, którą mogą się ubiegać osoby, które wyświadczyły wyjątkowe usługi lub wniosły wyjątkowy wkład w Republikę Malty lub w rozwój ludzkości. Uprawnionymi osobami mogą być innowatorzy i naukowcy, wybitne osobistości kultury, filantropi, przedsiębiorcy, a także wybitne osobistości z różnych sektorów, takich jak dyplomacja, służba zdrowia, odporność, technologia i sport.

Proces aplikacji

Proces aplikacyjny rozpoczyna się od listu, który osoba zainteresowana ubieganiem się o obywatelstwo maltańskie musi wysłać do Agencji Community Malta (Aġenzija Komunità Malta), podmiotu koordynującego cały proces. List powinien zawierać kompleksową propozycję dla Komisji Ewaluacyjnej, ze szczegółowym opisem wyjątkowych osiągnięć, wkładu lub służby publicznej, które wnioskodawca zamierza zrealizować w interesie narodowym Malty.

Po upewnieniu się co do treści pisma, Agencja przeprowadzi pierwszą rundę badania due diligence wnioskodawcy i osób pozostających na jego utrzymaniu, których wniosek dotyczy. Po przeprowadzeniu badania due diligence, Komisja Ewaluacyjna dokona oceny wniosku i wyda rekomendację. Rekomendacja ta zostanie przekazana Ministrowi, który albo odrzuci wniosek, albo wyda „zatwierdzenie wstępne”.

Po zatwierdzeniu, wnioskodawca będzie musiał złożyć wniosek o naturalizację na podstawie zasług. Wniosek powinien zawierać:

• Dowód zamieszkania na Malcie przez okres co najmniej 8 miesięcy poprzedzających datę złożenia wniosku;
• Dowód tytułu prawnego do odpowiedniej nieruchomości mieszkalnej na Malcie;
• Wskazanie wyjątkowej usługi, która została wykonana lub ma zostać wykonana;
• Potwierdzenie odpowiedniej znajomości jednego z języków urzędowych Republiki Malty;
• Dowód nawiązania więzi z Republiką Malty.

Po złożeniu wniosku Agencja zaktualizuje swoją analizę due diligence i zwróci się do Zarządu o wydanie kolejnej rekomendacji. Agencja przekaże rekomendację Ministrowi, który ma prawo do przyjęcia lub odrzucenia wniosku. W przypadku pozytywnego rozpatrzenia wniosku Agencja wystawi List Zatwierdzający na rzecz wnioskodawcy i osób pozostających na jego/jej utrzymaniu (jeśli takie istnieją).

W ciągu sześciu miesięcy od daty otrzymania Listu Zatwierdzającego wnioskodawcy będą musieli potwierdzić na piśmie swoją intencję dalszego przestrzegania i wypełniania zobowiązań wymienionych we wniosku oraz złożyć przysięgę wierności.

Wytyczne i opłaty

Agencja ma prawo wydawać wytyczne dotyczące procedur, które należy stosować, oraz ustalać opłaty administracyjne na poszczególnych etapach procesu. Jest również odpowiedzialna za zapewnienie bieżącego wywiązywania się z zobowiązań i obowiązków wnioskodawcy.

Pozbawienie obywatelstwa

Minister ma prawo pozbawić osobę obywatelstwa maltańskiego nadanego zgodnie z niniejszą procedurą, jeżeli osoba ta nie wywiązuje się z obowiązków i zobowiązań określonych w Liście Zatwierdzającym oraz w innych szczególnych przypadkach.

Dodatkowe informacje

Dixcart posiada bogate doświadczenie w obsłudze wniosków o obywatelstwo i pobyt. Nasz zespół jest gotowy do pomocy wnioskodawcom i współpracy z odpowiednimi organami na każdym etapie procesu.

Aby uzyskać więcej informacji na temat uzyskania obywatelstwa lub innych dostępnych na Malcie programów relokacyjnych, prosimy o kontakt Jonathana Vassallo: porada.malta@dixcart.comAlternatywnie, prosimy o kontakt z osobą kontaktową Dixcart.t.

Czym jest Program Stałego Pobytu na Malcie (MPRP)?

Malta Permanent Residence Programme (MPRP) został wprowadzony w 2021 r., zastępując Malta Residence and Visa Programme (MRVP). MPRP ma na celu przyznanie stałego pobytu obywatelom spoza UE/EOG/Szwajcarii i ich uprawnionym członkom rodziny. Program ma na celu przyciągnięcie zagranicznych inwestycji, oferując jednocześnie pomyślnie rozpatrzonym wnioskodawcom prawo do zamieszkania na Malcie i dostęp do korzyści, takich jak bezwizowe podróżowanie w obrębie strefy Schengen.

Program został zmieniony na mocy obwieszczenia prawnego nr 310 z 2024 r. (opublikowanego przez rząd Malty 19 listopada 2024 r.) oraz obwieszczenia prawnego nr 146 z 2025 r. (opublikowanego 22 lipca 2025 r.).

Większa elastyczność dla kandydatów

Informacja prawna nr 146 z 2025 r. wprowadza dwie istotne zmiany, które przynoszą wnioskodawcom większe korzyści:

1. Jednoroczne zezwolenie na pobyt czasowy

Wnioskodawcy mogą teraz uzyskać tymczasowe zezwolenie na pobyt, ważne przez rok, po przejściu wstępnej weryfikacji przeszłości. Umożliwiłoby to wnioskodawcom osiedlenie się na Malcie w trakcie rozpatrywania wniosku. W przypadku odrzucenia wniosku, wnioskodawca i wszystkie osoby w nim zawarte otrzymają cofnięte zezwolenia w ciągu 15 dni.

• Wykorzystanie nieruchomości – możliwość wynajmu i podnajmu nieruchomości na Malcie

Wnioskodawcy, którzy posiadają nieruchomość, będą mogli ją wynajmować poza Maltą. Wnioskodawcy, którzy zdecydują się na wynajem, po 5 latach będą uprawnieni do jej podnajmu (za zgodą właściciela) na okresy, w których nie przebywają na Malcie.

Kluczowe zmiany w kwalifikowalności i opłatach – nowa struktura

Najważniejsze zmiany przedstawiają się następująco:

• Kryteria kwalifikowalności finansowej

Zmiany te weszły w życie w styczniu 2025 r. Zgodnie z nowymi przepisami wnioskodawcy będą mieli dwie możliwości:

1. wykazujące, że posiadają aktywa kapitałowe o wartości co najmniej 500,000 150,000 EUR, z czego co najmniej XNUMX XNUMX EUR muszą stanowić aktywa finansowe; LUB
2. wykazać, że posiadają aktywa kapitałowe o wartości co najmniej 650,000 75,000 euro, z czego XNUMX XNUMX euro musi mieć formę aktywów finansowych.

• Limit wieku dla dzieci na utrzymaniu i nowe opłaty dla osób na utrzymaniu

Przed zmianami w przepisach dziecko na utrzymaniu uwzględnione we wniosku mogło mieć ponad 18 lat, być niezamężne i w głównej mierze zależne finansowo od głównego wnioskodawcy. Dotyczyło to biologicznych i adoptowanych dzieci głównego wnioskodawcy lub jego małżonka, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustalonych przez Residency Malta Agency. Od 1 stycznia 2025 r. definicja dziecka na utrzymaniu ulegnie zmianie i obejmie wyłącznie osoby, które w momencie składania wniosku mają mniej niż 29 lat. Ten nowy limit wieku nie dotyczy dorosłych dzieci, u których uznana instytucja medyczna wydała zaświadczenie o niepełnosprawności.

• Kwalifikujące się koszty nieruchomości

Zgodnie z nowymi przepisami lokalizacja nieruchomości nie będzie miała wpływu na wysokość należnego od wnioskodawcy wkładu finansowego, który w przypadku zakupu nieruchomości wynosi 375,000 14,000 euro, a w przypadku, gdy wnioskodawca zdecyduje się na wynajem, XNUMX XNUMX euro.

• Wkład finansowy głównego wnioskodawcy

Wysokość składki, jaką będą musieli zapłacić wnioskodawcy, ustalono na 37,000 XNUMX euro, niezależnie od tego, czy wnioskodawca kupi, czy wynajmie nieruchomość.

• Opłata administracyjna

Opłata administracyjna wynosi 60,000 15,000 euro. Opłata ta jest bezzwrotna, a 45,000 7,500 euro należy uiścić w ciągu jednego miesiąca od złożenia wniosku, a pozostałe XNUMX XNUMX euro w ciągu dwóch miesięcy od otrzymania wstępnego listu zatwierdzającego. Za każdą osobę na utrzymaniu (dorosłe dzieci, rodziców i dziadków) pobierana jest dodatkowa opłata w wysokości XNUMX euro. Nie pobiera się dodatkowej opłaty za małżonka ani za małoletnie dzieci wnioskodawcy.

• Darowizna na rzecz organizacji pozarządowej

Wnioskodawcy będą musieli również przekazać darowiznę w wysokości 2,000 euro na rzecz lokalnej organizacji pozarządowej zajmującej się działalnością filantropijną, kulturalną, naukową, artystyczną, sportową lub dobrostanem zwierząt, zarejestrowanej u Komisarza ds. Organizacji Wolontariackich.

Uwagi końcowe

Dzięki niedawnym zmianom, Maltański Program Stałego Pobytu umacnia swoją pozycję jako jednego z najatrakcyjniejszych programów umożliwiających swobodne przemieszczanie się w strefie Schengen. Nowa struktura opłat jest prostsza i łatwiejsza do zrozumienia. Dodatkowo, tymczasowe, roczne zezwolenie oraz możliwość wynajmu lub podnajmu nieruchomości to istotne korzyści, których nie było w poprzednich wersjach programu.

W jaki sposób Dixcart może pomóc?

Biuro Dixcart na Malcie posiada bogate doświadczenie w przeprowadzaniu klientów przez proces składania wniosków o MPRP i różne możliwości zamieszkania na Malcie.

W celu uzyskania dalszych informacji prosimy o kontakt Jonathana Vassallo w biurze Dixcart na Malcie: porada.malta@dixcart.com. Możesz również skontaktować się ze swoim zwykłym kontaktem w Dixcart.

Portugalia, ze swoimi złotymi plażami, tętniącą życiem kulturą i atrakcyjnym klimatem, od dawna przyciąga ekspatów poszukujących wymarzonego domu wakacyjnego lub lukratywnej inwestycji w wynajem krótkoterminowy. Choć atrakcyjność tego miejsca jest niezaprzeczalna, radzenie sobie z zawiłościami prawa własności nieruchomości i przepisów dotyczących wynajmu jako osoba niebędąca rezydentem wymaga dogłębnej znajomości lokalnego krajobrazu.

W tym artykule podsumowano najważniejsze aspekty posiadania domu wakacyjnego – niezależnie od tego, czy ma on służyć wyłącznie do użytku osobistego, czy też do krótkoterminowego wynajmu.

Atrakcyjność portugalskiej nieruchomości

Cudzoziemcy cieszą się takimi samymi prawami jak obywatele Portugalii przy zakupie i posiadaniu nieruchomości w Portugalii, bez żadnych ograniczeń prawnych ze względu na obywatelstwo. 

Skontaktuj się z Dixcart Portugal, aby uzyskać więcej informacji (porada.portugal@dixcart.com).

Należy pamiętać, że nie jest to porada podatkowa.

Portugalski program Golden Visa został dostosowany do zmieniających się priorytetów gospodarczych, ze znacznym odejściem od bezpośrednich inwestycji w nieruchomości. Obecnie jedną z najpopularniejszych i najbardziej znanych ścieżek do uzyskania rezydencji w Portugalii jest inwestycja w fundusze kwalifikowane. Ta ścieżka oferuje profesjonalnie zarządzane, zdywersyfikowane podejście do inwestycji, zapewniając jednocześnie jasną ścieżkę do uzyskania rezydencji w Europie i potencjalnego obywatelstwa.

Wzrost inwestycji funduszy w krajobrazie Golden Visa

W związku ze zmianami legislacyjnymi, wprowadzonymi zwłaszcza pod koniec 2023 roku, bezpośrednie zakupy nieruchomości i fundusze związane z nieruchomościami nie kwalifikują się już do Złotej Wizy. Ta zmiana znacząco zwiększyła atrakcyjność funduszy inwestycyjnych, czyniąc je preferowaną opcją dla wielu wnioskodawców. Fundusze te mają na celu skierowanie kapitału do produktywnych sektorów portugalskiej gospodarki, zgodnie z celami kraju w zakresie wzrostu i innowacji.

Inwestycje w fundusze inwestycyjne stały się praktyczną i atrakcyjną opcją dla osób ubiegających się o rezydencję w Portugalii w ramach programu Golden Visa. Oferując profesjonalne zarządzanie, dywersyfikację i jasną ścieżkę do europejskich świadczeń, stanowią one atrakcyjną alternatywę dla osób zainteresowanych inwestowaniem w dynamiczną gospodarkę Portugalii. Jednak, jak w przypadku każdej istotnej decyzji finansowej, zawsze zaleca się dogłębną analizę i doradztwo ekspertów.

Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z Dixcart Portugal: porada.portugal@dixcart.com.

Należy pamiętać, że powyższy artykuł może ulec zmianie, ponieważ przepisy imigracyjne i dotyczące obywatelstwa są obecnie w trakcie przeglądu. Prosimy o zapoznanie się z najnowszymi informacjami.

Wprowadzenie

W kwietniu 2025 r. wprowadzono istotne reformy dotyczące sposobu opodatkowania nowych rezydentów podatkowych w Wielkiej Brytanii. Zmiany dotyczą osób, które są rezydentami podatkowymi w Wielkiej Brytanii od co najmniej 4 lat.

Zmiana z systemu przekazów pieniężnych na system dochodów i zysków zagranicznych (FIG).

Podstawa opodatkowania oparta na przekazach pieniężnych dla osób fizycznych spoza Wielkiej Brytanii przestała obowiązywać 5 kwietnia 2025 r. i została zastąpiona nowym systemem dochodów i zysków zagranicznych (FIG). Początkowo bardziej hojny ze względu na pierwotne zwolnienie z podatku od dochodów i zysków zagranicznych w Wielkiej Brytanii, system FIG jest ograniczony do maksymalnie 4 lat. Po tym okresie osoby fizyczne podlegają pełnemu opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii od swoich dochodów i zysków na całym świecie w momencie ich powstania. Natomiast podstawa opodatkowania oparta na przekazach pieniężnych zapewniała ulgę podatkową przez okres do 15 lat. 

Rezydencja podatkowa w Wielkiej Brytanii i możliwość „zresetowania” zegara

System FIG opiera się na rezydencji podatkowej osoby fizycznej w Wielkiej Brytanii. Osoby, które mogą zostać objęte nowymi przepisami, powinny przeanalizować swoją rezydencję podatkową i rozważyć skrócenie czasu pobytu w Wielkiej Brytanii, aby przestać być rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii. Może to pozwolić im uniknąć opodatkowania dochodów lub zysków z całego świata w Wielkiej Brytanii, jeśli sobie tego życzą.

Przy odpowiednim planowaniu, utrata statusu rezydenta podatkowego w Wielkiej Brytanii na 10 lat może skutkować utratą statusu rezydenta podatkowego FIG. Jeśli następnie osoby zdecydują się na powrót do Wielkiej Brytanii i ponowne uzyskanie statusu rezydenta podatkowego, naliczanie lat FIG zostanie zresetowane.

Więcej szczegółów dotyczących czynników wpływających na status rezydenta i nierezydenta Wielkiej Brytanii można znaleźć w następującym artykule Dixcarta: Test dla rezydentów i nierezydentów Wielkiej Brytanii.

Możliwości planowania podatkowego

Osoby chcące utracić rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii

Przykład planowania

Państwo Podatnicy spędzają od 125 do 140 dni w roku w Wielkiej Brytanii i robią to od lat (przez wszystkie te lata są rezydentami podatkowymi w Wielkiej Brytanii). Podczas pobytu w Wielkiej Brytanii mieszkają w posiadanym przez siebie mieszkaniu w Londynie. Przez pozostałą część roku mieszkają głównie w Hiszpanii.

Pani Taxpayer jest konsultantką i podczas pobytu w Wielkiej Brytanii poświęca równowartość 1 dnia w tygodniu (tj. 52 dni robocze w roku) na świadczenie usług doradczych klientom z Wielkiej Brytanii.

Rozważania dotyczące rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii uwzględnią następujące czynniki:

• Państwo Podatnicy spędzają obecnie w Wielkiej Brytanii ponad 120 dni rocznie;
• Każdy małżonek jest rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii;
• W ciągu ostatnich 90 lat podatkowych oboje spędzili w Wielkiej Brytanii ponad 2 dni;
• Mają do dyspozycji mieszkanie podczas pobytu w Wielkiej Brytanii; oraz
• Pani Taxpayer pracuje w Wielkiej Brytanii przez ponad 40 dni w roku.

Pan Taxpayer jest rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i ma 3 czynniki łączące. Pani Taxpayer jest rezydentem Wielkiej Brytanii i ma 4 czynniki łączące.

Oboje zdają sobie sprawę, że zgodnie z nowym systemem FIG będą opodatkowani w Wielkiej Brytanii na całym świecie. Stanowiłoby to dla nich znaczny koszt i dlatego chcieliby ponownie rozważyć swoją rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii.

Chcieliby jednak nadal spędzać czas w Wielkiej Brytanii, zwłaszcza pani Taxpayer, która nie zamierza kończyć swojej pracy konsultingowej w tym kraju.

Aby zakończyć rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii, zarówno dni, w których przebywają, jak i „czynniki łączące” określone w Test rezydenta/nierezydenta Wielkiej Brytanii, trzeba będzie wziąć pod uwagę.

Question – Czy można utrzymać tę samą liczbę dni?

Odpowiedź – Jeśli chcieliby zachować obecny stan licznika dni w Wielkiej Brytanii, nie mogliby tego zrobić w ramach żadnego z automatycznych testów nierezydentury, więc oboje musieliby usunąć wszystkie współczynniki łączące. Nie jest to jednak możliwe, ponieważ w ciągu ostatnich dwóch lat podatkowych aktywowali już współczynnik łączący wynoszący ponad 90 dni. W związku z tym utrzymanie tego stanu licznika dni jest niemożliwe. 

Question – Jeśli wszystkie czynniki łączące zostaną zachowane, o ile dni musieliby skrócić swój okres?

Odpowiedź – Pan Podatnik musiałby skrócić swój okres rozliczeniowy do mniej niż 91 dni. Pani Podatnik musiałaby skrócić swój do mniej niż 46 dni, co uniemożliwiłoby jej przepracowanie obecnej liczby dni w Wielkiej Brytanii. Warto zauważyć, że jeśli zmniejszą swój okres rozliczeniowy do tego poziomu, po 2 latach przestaną obowiązywać „90-dniowy” współczynnik łącznikowy. Po 3 latach będą uznawani za „przybywających”, więc w tym momencie mogą być dostępne dodatkowe opcje planowania.

Question – Ile dni mogą spędzić w Wielkiej Brytanii w ciągu roku?

Odpowiedź – Czynniki łączące i status osób „przybywających” lub „opuszczających” będą się zmieniać z biegiem lat, dlatego każdy rok będzie musiał być rozpatrywany osobno. Jeśli nie są gotowi sprzedać mieszkania i/lub Pani Podatniczka zamierza zaprzestać pracy przez określoną liczbę dni w Wielkiej Brytanii (ograniczając liczbę dni pracy do 40), poniższa tabela przedstawia maksymalną liczbę dni, które mogą spędzić w Wielkiej Brytanii, spełniając jednocześnie warunek utraty rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii na cały 10-letni okres.

	Rok 1	Rok 2	Rok 3	Rok 4	Rok 5
Pani Podatnik	45	45	90	90	90
Pan Podatnik	90	90	120	120	120

Question – Jak zmieniłby się ich stan prawny, gdyby Pani Podatniczka przestała pracować w Wielkiej Brytanii?

Odpowiedź – Oznaczałoby to utratę jednego z czynników łączących. Ich licznik dni odzwierciedlałby zatem:

	Rok 1	Rok 2	Rok 3	Rok 4	Rok 5
Pani Podatnik	90	90	120	120	120
Pan Podatnik	90	90	120	120	120

Question – Czy gdyby Pani Podatniczka nie chciała zmniejszyć liczby dni, w których pracuje w Wielkiej Brytanii, ale sprzedała swoje mieszkanie i zatrzymała się w hotelu podczas pobytu w Wielkiej Brytanii, zmieniłoby to jej stanowisko?

Odpowiedź – Tak, gdyby zadbano o to, aby umożliwiło im to uniknięcie czynnika łączącego w postaci zakwaterowania, obydwoje utraciliby jeden ze swoich czynników łączących:

	Rok 1	Rok 2	Rok 3	Rok 4	Rok 5
Pani Podatnik	90	90	120	120	120
Pan Podatnik	120	120	120	182	182

Pozytywne skutki planowania podatkowego

Przykład Pana i Pani Podatnik ilustruje złożoność ustawowego testu zamieszkania oraz to, jak dla małżeństwa kluczowe jest wspólne planowanie. 

W dokumencie podkreślono również, jak pojedyncza zmiana (w tym przykładzie Pani Podatniczka niepracująca w Wielkiej Brytanii lub sprzedaż mieszkania) może pozwolić im uzyskać status osoby niebędącej rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii bez znaczącego skrócenia liczby dni spędzonych w tym kraju.

Dodatkowe informacje

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji na ten temat, porozmawiaj z Paulem Webbem w biurze Dixcart w Wielkiej Brytanii: porada.pl@dixcart.com lub do zwykłego kontaktu Dixcart.

Tło

„Nie martw się, nigdy nie spędzam więcej niż 90 dni w Wielkiej Brytanii”.

Ten test rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii został zastąpiony testem rezydencji ustawowej, ale nadal powszechnie uważa się, że powyższe stwierdzenie jest prawdziwe.

Tak nie jest i chociaż w wielu przypadkach test może spowodować, że dana osoba rozpocznie pobyt podatkowy w Wielkiej Brytanii, nie oczekując tego, w wielu innych okolicznościach mogła ograniczyć się do niewłaściwej liczby dni.

Osoby wynajmujące lub kupujące nieruchomość w Wielkiej Brytanii i zaczynające spędzać tam coraz więcej czasu, powinny zasięgnąć porady, aby mieć jasność co do swojego harmonogramu dnia w Wielkiej Brytanii. Niniejsza informacja dotyczy pary, która wcześniej nie była rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii. Aby uzyskać więcej informacji na temat prawidłowej utraty rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii, zapoznaj się z informacjami: Możliwości planowania rezydencji podatkowej – studia przypadków i jak to zrobić dobrze. Nie uwzględnia również imigracji, ale więcej informacji na temat tego, jak Dixcart może pomóc w brytyjskiej imigracji, można znaleźć tutaj – Imigracja Dixcarta.

Studium przypadku

Pan Overseas przez całe życie mieszkał w Europie. Kilka lat temu sprzedał swój udany biznes za granicą i przeszedł na wcześniejszą emeryturę. On nie jest żonaty.

Po przejściu na emeryturę chce spędzać więcej czasu w Wielkiej Brytanii, ponieważ ma siostrzeńców i siostrzenice, z którymi chętnie się spotyka.

Uważa również, że rynek nieruchomości w Wielkiej Brytanii może być dobrą inwestycją, więc kupuje mieszkanie, w którym mieszka, kiedy jest tutaj. Przez resztę czasu jest pusta.

Myśląc, że robi sprytne planowanie podatkowe, postanawia ograniczyć swoje dni w Wielkiej Brytanii do 85-89 dni, ponieważ wszyscy mu mówią, że jeśli pozostanie w Wielkiej Brytanii krócej niż 90 dni, nie zostanie rezydentem podatkowym. 

Pan O powinien zasięgnąć porady!

Część Test stałego rezydenta Wielkiej Brytanii Dla niego istotna jest część 3, czyli czynniki łączące. W pierwszym roku, w którym rozpoczyna pobyt w Wielkiej Brytanii, nie ma w rodzinie rezydenta podatkowego, nie przekroczył 90 dni w Wielkiej Brytanii w żadnym z dwóch poprzednich lat podatkowych i nie pracuje w Wielkiej Brytanii dłużej niż 40 dni w każdym roku podatkowym. Ma jednak dostępne zakwaterowanie, więc ma tylko jeden czynnik łączący. W pierwszym roku może spędzić w Wielkiej Brytanii do 182 dni bez uzyskania statusu rezydenta podatkowego, czyli dwa razy więcej niż początkowo zakładał.

W drugim roku nadal miałby dostępne zakwaterowanie, ale teraz spędziłby więcej niż 90 dni w jednym z dwóch poprzednich lat podatkowych. Jego limit dnia wynosi teraz 120 dni, wciąż więcej niż „zasada 90 dni”, o której mu powiedziano.

Gdy to odkryje, zaczyna spędzać w Wielkiej Brytanii do 115-119 dni

Jednak – zasady wymagają stałego przeglądu

Ponieważ pan O spędza teraz więcej czasu w Wielkiej Brytanii, spotyka kogoś wyjątkowego i bierze ślub. Znudziła mu się też wcześniejsza emerytura i przez większość dni pobytu w Wielkiej Brytanii zaczyna pełnić funkcję konsultanta.

Myśląc, że teraz skorzystał z porady podatkowej w Wielkiej Brytanii dotyczącej miejsca zamieszkania, nie myśli o ponownym sprawdzaniu tego.

Pan O ma obecnie małżonka rezydenta podatkowego, pracuje ponad 40 dni w Wielkiej Brytanii, spędził ponad 90 dni w Wielkiej Brytanii w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat podatkowych i nadal ma dostępne zakwaterowanie.

Jego sytuacja podatkowa zmieniła się dramatycznie i w rzeczywistości, jeśli nadal chce pozostać nierezydentem w Wielkiej Brytanii, jego liczba dni będzie ograniczona do 45 dni!

Nadal jednak planuje się to zrobić, ponieważ mógłby ubiegać się o podstawę przekazu jako osoba niezamieszkująca na stałe. Zmiany podatkowe w Wielkiej Brytanii dla osób niebędących rezydentami od 2025 r. i ewoluujących zasad wokół dochody i zyski zagraniczneWażne jest zrozumienie zasad, które należy spełniać, a których nie, aby zapewnić zgodność z przepisami i podejmować świadome decyzje.

Podsumowanie i dodatkowe informacje

Chociaż okoliczności pana O zmieniły się w trakcie tego studium przypadku, warto zauważyć, że w żadnym momencie limit liczby dni pana O nie był równy 90 dniom, pomimo powszechnego przekonania, że ​​takie są zasady dotyczące pobytu w Wielkiej Brytanii.

Podstawa przekazu podatkowego, która jest dostępna dla osób zamieszkałych poza Wielką Brytanią, może być bardzo atrakcyjną i efektywną podatkowo pozycją, ale kluczowe jest, aby była odpowiednio zaplanowana i właściwie pobrana we właściwym czasie. 

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji na ten temat, dalszych wskazówek dotyczących ewentualnego uprawnienia do korzystania z brytyjskiej podstawy opodatkowania przekazu pieniężnego oraz tego, jak prawidłowo się o to ubiegać, skontaktuj się ze swoim zwykłym doradcą Dixcart w biurze w Wielkiej Brytanii: porada.pl@dixcart.com.

Dixcart UK to połączona firma księgowa, prawna, podatkowa i imigracyjna. Jesteśmy dobrze przygotowani do świadczenia tych usług międzynarodowym grupom i rodzinom z członkami w Wielkiej Brytanii. Połączona wiedza fachowa, którą zapewniamy z jednego budynku, oznacza, że ​​pracujemy wydajnie i koordynujemy różnych profesjonalnych doradców, co jest kluczowe dla rodzin i firm prowadzących działalność transgraniczną.

Pracując jako jeden profesjonalny zespół, informacje, które uzyskujemy podczas świadczenia jednej usługi, mogą być odpowiednio udostępniane innym członkom zespołu, dzięki czemu nie trzeba powtarzać tej samej rozmowy dwa razy! Jesteśmy idealnie przygotowani do pomocy w sytuacjach opisanych w powyższym studium przypadku. Możemy świadczyć efektywne kosztowo usługi administracyjne dla osób i firm, a także oferować własną wiedzę specjalistyczną, aby zapewnić pomoc w bardziej złożonych kwestiach prawnych i podatkowych.

Wprowadzenie do domicylacji

Cypryjski reżim Non-Domicylu (lub non-dom) opiera się na domicylu osoby. Ważne jest, aby zauważyć, że istnieją dwa rodzaje domicylu:

• Miejsce zamieszkania: Miejsce zamieszkania nadane danej osobie w chwili urodzenia.
• Miejsce zamieszkania do wyboru: Miejsce zamieszkania nabyte przez osobę poprzez fizyczną obecność w określonym miejscu, połączone z zamiarem uczynienia go swoim stałym domem.

Osoby, które były rezydentami podatkowymi na Cyprze przez co najmniej 17 z ostatnich 20 lat, będą uznawane za osoby zamieszkałe na Cyprze. Oznacza to, że po spełnieniu 17-letniego limitu, będziesz uważany za osobę posiadającą domicyl na Cyprze z wyboru.

Rezydencja podatkowa

Ważne jest również, aby zauważyć, że system podatkowy Cypru dotyczy wyłącznie osób fizycznych, które są rezydentami podatkowymi. Każdy, kto chce skorzystać z korzyści w ramach systemu non-dom, musi najpierw upewnić się, że jest rezydentem podatkowym Cypru. Pełne informacje można znaleźć w naszym artykule na temat Rezydencja podatkowa na Cyprze.

Zastosowanie, Koszt i Dowody

W przeciwieństwie do innych systemów podatkowych na świecie, cypryjski system non-dom nie ma kosztów uczestnictwa i nie ma minimalnego rocznego rachunku podatkowego do zapłaty. Innymi słowy, nie ma rocznej opłaty płatnej na rzecz rządu, aby skorzystać z korzyści opisanych poniżej.

Wnioskodawcy muszą wypełnić określony formularz i złożyć go wraz z dowodem, że są rezydentami podatkowymi Cypru i że ich miejscem zamieszkania lub wybranym miejscem zamieszkania nie jest Cypr.

Po zatwierdzeniu wniosku możesz poprosić o certyfikat potwierdzający Twoją rezydencję podatkową i status osoby niemającej stałego miejsca zamieszkania. Ten certyfikat, wydany przez rząd państwa członkowskiego UE, może być używany, gdy jest wymagany w innych jurysdykcjach.

Korzyści

Zanim zagłębimy się w korzyści, warto pamiętać, że rezydenci podatkowi Cypru są opodatkowani od swoich dochodów na całym świecie. Oznacza to, że następujące korzyści dotyczą dochodów pochodzących z Cypru lub przesyłanych na Cypr z zagranicy. Ponadto na Cyprze nie ma podatku od majątku ani podatku od spadków, zarówno dla zwykłych rezydentów, jak i osób niebędących rezydentami.

Status nierezydenta Cypru zapewnia dostęp do szeregu bardzo atrakcyjnych ulg podatkowych. Osoby, które kwalifikują się w ramach tego systemu, są zwolnione z podatku dochodowego od następujących:

• Interest
• Dywidendy
• Zyski kapitałowe (z wyłączeniem nieruchomości na Cyprze, które nadal mogą korzystać z częściowego zwolnienia w przypadku nowo nabytej nieruchomości)

Osoby niebędące rezydentami Cypru również korzystają ze znacznej ulgi w przypadku dochodów z tytułu pensji. Osoby, które po raz pierwszy podejmują rezydenturę na Cyprze, mogą kwalifikować się do 50% zwolnienia z podatku dochodowego od wynagrodzenia. Jest to dodatek do standardowego przedziału podatkowego 0%.

Aby móc skorzystać z tego zwolnienia, osoby muszą spełniać następujące kryteria:

• Być osobą niemającą stałego miejsca zamieszkania
• Zostać zatrudnionym na swoim pierwszym stanowisku na Cyprze
• Zarabiaj rocznie 55,000 XNUMX euro lub więcej
• Być „nowym rezydentem” Cypru (co oznacza, że ​​nie może być rezydentem Cypru przez okres co najmniej 15 kolejnych lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rozpoczęcie zatrudnienia na Cyprze)

Krajowa składka na ochronę zdrowia

Warto zauważyć, że zarówno dywidendy, jak i dochód z pracy najemnej podlegają składce General Health System (GHS) w wysokości 2.65%, ograniczonej do dochodu do 180,000 4,770 EUR rocznie. Oznacza to, że maksymalna składka wynosi XNUMX EUR rocznie. Ta składka zapewnia dostęp do doskonałego i kompleksowego publicznego systemu opieki zdrowotnej na Cyprze.

Jak możemy pomóc?

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o systemie nierezydentury na Cyprze lub masz pytania dotyczące tego, w jaki sposób możemy Ci pomóc, skontaktuj się z nami pod adresem Biuro Dixcart na Cyprze w celu uzyskania dalszych informacji: porada.cypru@dixcart.com.

Nasz zespół ekspertów może wesprzeć Cię na każdym etapie, od spraw imigracyjnych po wnioski o rezydencję podatkową i wnioski o nierezydenturę. Możemy pomóc w skompletowaniu dokumentacji pomocniczej, zinterpretowaniu formularzy rządowych. Będziemy nawet z Tobą w biurze imigracyjnym i zajmiemy się Twoim rocznym zeznaniem podatkowym.

Jeśli planujesz skorzystać z korzyści korporacyjnych, jakie oferuje Cypr, poprzez założenie spółki, oferujemy także pełen zakres usług korporacyjnych, obejmujących m.in. zakładanie spółek, wsparcie sekretarskie i usługi księgowe.

Zapewniamy kompleksowe wsparcie na każdym etapie, pomagając Ci spełnić wymogi dotyczące rezydencji podatkowej i zgodności z przepisami na Cyprze, dzięki czemu będziesz mógł w pełni korzystać z doskonałych ulg podatkowych na Cyprze.

Rezydencja podatkowa kontra rezydencja legalna

Po pierwsze, należy pamiętać, że rezydencja podatkowa i miejsce zamieszkania to dwie zupełnie różne rzeczy, których nie należy mylić.

W tym artykule skupiamy się na tym, co trzeba zrobić, aby zostać uznanym za rezydenta podatkowego na Cyprze, co stało się coraz bardziej popularne dzięki kilku atrakcyjnym programom, takim jak Cypryjski reżim bez stałego miejsca zamieszkania i System podatku liniowego dla emerytur zagranicznych Więcej szczegółów na ten temat znajdziesz klikając odpowiednie linki.

Dwie zasady rezydencji podatkowej

Jedną z głównych zalet cypryjskiego systemu rezydencji podatkowej jest jego prostota. Istnieją tylko dwie zasady i nie ma szarej strefy. Albo spełniasz kryteria, albo nie. Są to zasada 183 dni i zasada 60 dni.

Reguła 183 dni

Ta zasada jest tak prosta, jak się wydaje: jeśli legalnie zamieszkujesz na Cyprze przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym, jesteś uważany za rezydenta podatkowego, o ile masz dowody potwierdzające ten pobyt.

Reguła 60 dni

Zasada 60 dni jest jedną z najbardziej atrakcyjnych opcji rezydencji podatkowej na świecie, ponieważ ma tak krótki wymóg pobytu. Wiąże się jednak z kilkoma dodatkowymi warunkami. Aby się zakwalifikować, musisz:

• Legalnie zamieszkiwać na Cyprze przez co najmniej 60 dni w roku podatkowym
• Być zatrudnionym, prowadzić działalność na własny rachunek lub być dyrektorem spółki będącej rezydentem podatkowym na Cyprze
• Posiadanie lub wynajem nieruchomości mieszkalnej na Cyprze przez cały rok podatkowy
• Nie być rezydentem podatkowym w żadnym innym kraju
• Nie spędzać łącznie więcej niż 183 dni w żadnym innym kraju

Przepis ten wprowadzono w celu przyciągnięcia właścicieli firm, konsultantów i innych mobilnych profesjonalistów, którzy niekoniecznie chcą lub muszą mieszkać w jednym miejscu przez cały rok, ale nadal chcą mieć dostęp do korzystnej, stabilnej rezydencji podatkowej w UE.

Ta opcja jest szczególnie popularna wśród osób o dużej mobilności. Pozwala im ona na ustanowienie rezydencji podatkowej na Cyprze (i uzyskanie certyfikatu rezydencji podatkowej), a jednocześnie cieszyć się swobodą podróżowania. Wszystko to przy jednoczesnym korzystaniu z fantastycznego systemu podatkowego Cypru.

Śledzenie dni i udowadnianie miejsca zamieszkania

Jak można się spodziewać, będziesz musiał udowodnić, ile dni spędziłeś na Cyprze. Wymagane dowody mogą się różnić w zależności od Twojego stylu życia — ktoś mieszkający na Cyprze przez 300 dni w roku będzie musiał przedstawić inne dowody niż ktoś, kto przyjeżdża cztery razy w roku na 15 dni za każdym razem.

Oprócz innej dokumentacji, do najczęściej żądanych dowodów zaliczają się:

Dowód legalnego pobytu:

• Paszport lub dowód osobisty
• Twoja dokumentacja imigracyjna (często nazywana „żółtym dokumentem”)

Dowód spędzonych dni:

• Rachunki za media pokazujące zużycie w odpowiednich okresach
• Wyciągi bankowe pokazujące wydatki lokalne
• W przypadku wnioskodawców ubiegających się o zezwolenie na pobyt czasowy wynoszący 60 dni: bilety lotnicze potwierdzające datę wjazdu i wyjazdu

Certyfikat rezydencji podatkowej

Gdy już będziesz rezydentem podatkowym Cypru, albo zgodnie z zasadą 60-dniową, albo 183-dniową, możesz poprosić o Certyfikat Rezydencji Podatkowej. Certyfikat ten może być używany w innych jurysdykcjach do udowodnienia rezydencji podatkowej na Cyprze, jeśli będzie to konieczne.

Jak możemy pomóc?

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o rezydencji podatkowej na Cyprze lub masz pytania dotyczące tego, w jaki sposób możemy Ci pomóc, skontaktuj się z nami pod adresem Biuro Dixcart na Cyprze w celu uzyskania dalszych informacji: porada.cypru@dixcart.com.

Nasz zespół ekspertów może wesprzeć Cię na każdym etapie, od spraw imigracyjnych po wnioski o rezydencję podatkową i kompilację dokumentacji pomocniczej. Zajmiemy się nawet Twoim rocznym zeznaniem podatkowym.

Jeśli planujesz skorzystać z 60-dniowego terminu, oferujemy również pełen zakres usług korporacyjnych, obejmujących m.in. zakładanie spółek, wsparcie sekretarskie i usługi księgowe.

Zapewniamy kompleksowe wsparcie na każdym etapie, pomagając Ci spełnić wymogi dotyczące rezydencji podatkowej i zgodności z przepisami na Cyprze, dzięki czemu będziesz mógł w pełni korzystać z doskonałych ulg podatkowych na Cyprze.