Rezygnacja z bycia rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii – nie zrozum tego źle!
Wprowadzenie
Jest wrzesień 2025 roku. Dwie osoby siedzą przy bramce odlotów na lotnisku Heathrow, czekając na (nieuchronnie) opóźniony lot na Bahamy. Zaczynają rozmowę o tym, dlaczego jadą na tę karaibską wyspę.
Osoba A, pani Sunseeker, wyjaśnia osobie B, że mieszkała w Wielkiej Brytanii przez długi czas jako rezydentka „nie-dom”, ale niedawne zmiany w przepisach podatkowych dla rezydentów długoterminowych sprawiły, że zdecydowała się opuścić Wielką Brytanię i przestać być rezydentką podatkową. „Moja znajoma powiedziała mi, że muszę po prostu spędzać w Wielkiej Brytanii mniej niż 90 dni w roku” – oznajmia.
Na szczęście dla pani Sunseeker, Osoba B, Pani Podatkowa, jest – zgodnie z determinizmem mianownikowym – doradcą podatkowym i wyjaśnia, że stara zasada „90 dni” już nie obowiązuje. Zamiast tego sugeruje, aby pani Sunseeker przyjrzała się Test stałego pobytu w Wielkiej Brytanii.
Tło dla pani Sunseeker
Pani Sunseeker przeprowadziła się do Wielkiej Brytanii na początku 2010 roku jako studentka. Po ukończeniu studiów zaproponowano jej pracę w branży usług finansowych. Odniosła duży sukces i zgromadziła znaczne bogactwo osobiste.
W 2015 roku odziedziczyła udziały w dużej rodzinnej firmie w Dubaju, która zaczęła generować regularne dochody z dywidendy w wysokości około 5 milionów funtów rocznie, które trzymała na swoim koncie bankowym w Dubaju. Dywidendy z Dubaju nie były opodatkowane w Wielkiej Brytanii jako podstawa przekazu podatkowego w Wielkiej Brytanii, ponieważ pani Sunseeker nigdy nie przekazała ich do Wielkiej Brytanii.
Jednak z Zmieniają się brytyjskie zasady dotyczące innych krajów, pozostanie w Wielkiej Brytanii będzie po prostu zbyt kosztowne dla celów podatku dochodowego i spadkowego. Dlatego zdecydowała się przeprowadzić do ciepłego kraju. Pani Sunseeker planuje kontynuować pracę u tego samego pracodawcy (wykorzystując fakt, że jej firma zdaje sobie sprawę, że może pracować zdalnie) i rzeczywiście w dniach, w których wróci do Wielkiej Brytanii, prawdopodobnie będzie bardzo ciężko pracować.
Ona jest mężatką. Jej mąż jest Brytyjczykiem i nie chce spędzać tyle czasu poza Wielką Brytanią, co jego żona. Jego jedyne źródło dochodu znajduje się w Wielkiej Brytanii i nadal lubi swoją pracę. Ponieważ zamierza zostać, zatrzymają swój dom, a pani Sunseeker będzie tam mieszkać, kiedy wróci, aby go odwiedzić.
Jaki jest status podatkowy pani Sunseeker i dlaczego?
Czekając na lot, pani Sunseeker zapoznaje się z zasadami testu rezydencji. Zdaje sobie sprawę, że dwie pierwsze części testu, „Testy automatyczne”, nie mają do niej zastosowania, i czyta dalej sekcję „Wystarczające powiązania”. Pani Sunseeker ma cztery takie powiązania, czyli koneksje:
- Spędzili ponad 90 dni w Wielkiej Brytanii w obu poprzednich dwóch latach podatkowych;
- Będzie miał dostępne zakwaterowanie w Wielkiej Brytanii;
- Ma współmałżonka będącego rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i nadal będzie to robić;
- Będzie pracować w Wielkiej Brytanii przez ponad 40 dni zgodnie z definicją testu.
Jaki będzie wpływ podatku?
Ponieważ ma cztery powiązania, pani Sunseeker będzie rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii przez co najmniej pierwsze dwa lata po jej wyjeździe, spędzając w Wielkiej Brytanii zaledwie 16 dni w roku, znacznie mniej niż przewidywała 90.
Następnym razem, gdy otrzyma swoją dużą dywidendę, nadal będzie uważana za rezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii i będzie podlegać brytyjskiemu podatkowi dochodowemu. Może być jeszcze gorzej, jeśli nie zapłaciła tego podatku na czas, otrzymałaby karę za zwłokę w płatnościach, co jest całkiem prawdopodobne, ponieważ nie wierzyła już, że jest rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i może ponosić odpowiedzialność za kary w ramach „aktywów offshore” zasady też.
Problem pogłębiłby się jeszcze bardziej, gdyby pani Sunseeker sprzedała swoje udziały w rodzinnej firmie w Dubaju z dużym zyskiem, podczas gdy wierzyła, że nie jest rezydentem Wielkiej Brytanii.
Inne uwagi
Proszę zwrócić uwagę na kompletność, że brytyjskie „zasady podzielonego roku” nie są brane pod uwagę, ani też nie są brane pod uwagę konsekwencje podatkowe, że pani Sunseeker nadal otrzymuje wynagrodzenie za pracę, którą wykonuje podczas pobytu w Wielkiej Brytanii. Dixcart oczywiście doradzi w tych sprawach, w stosownych przypadkach. Bahamy nie mają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Wielką Brytanią, dlatego też w tym scenariuszu nie ma klauzuli dotyczącej rozstrzygania remisów.
Więc co może zrobić pani Sunseeker?
Możesz w to uwierzyć, lot jest wciąż opóźniony!
Pani Sunseeker podnosi telefon i dzwoni do pana Sunseekera. Chociaż kocha swoją pracę, teraz rozumie, że jeśli jego żona nie opuści rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii, poniosą wysokie koszty podatkowe. Pakuje swoje rzeczy i rusza na lotnisko. W drodze dzwoni do swojego pracodawcy i rezygnuje, a następnie dzwoni do agenta nieruchomości, aby wystawić dom do natychmiastowego wynajmu.
Reperkusje dwóch powyższych działań polegałyby na zmniejszeniu liczby powiązań z Wielką Brytanią, jakie ma pani Sunseeker, z czterech do dwóch:
- 90 dni w obu poprzednich dwóch latach podatkowych; oraz
- Krawat do pracy (zakładając, że po powrocie do Wielkiej Brytanii nadal pracuje).
Teraz będzie mogła spędzić w Wielkiej Brytanii do 90 dni rocznie i utracić status rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii.
Bardzo szczęśliwa!
Podczas gdy wszyscy w samolocie przeklinali opóźnienie, pani Sunseeker miała szczęście. Jednakże, gdyby państwo Sunseeker zaczęli planować wcześniej niż w poczekalni odlotów na lotnisku, byłoby więcej opcji do rozważenia w związku z ich sytuacją zatrudnienia i statusem domu, i mogliby uniknąć konieczności podejmowania tak ekstremalnych kroków.
Jak może pomóc Dixcart?
Zespół prawników, księgowych, specjalistów ds. imigracji i podatków firmy Dixcart pomógłby panu i pani Sunseeker w:
- Planowanie podatkowe przed wyjazdem;
- Bieżące planowanie podatkowe, aby zapewnić, że rezydencja podatkowa w Wielkiej Brytanii nie zostanie ponownie przypadkowo nabyta w przyszłości;
- Doradztwo w zakresie prawa pracy dla obu osób w związku z ich trwającymi umowami o pracę, jeśli chcą kontynuować pracę, a także powiązane porady podatkowe w Wielkiej Brytanii dotyczące uzyskiwanych dochodów;
- Złóż wniosek o zezwolenie na pobyt na czas nieokreślony przed wyjazdem z Wielkiej Brytanii, aby mieć pewność, że mogą wrócić w przyszłości.
Dodatkowe informacje
Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji na ten temat, skontaktuj się ze swoim doradcą Dixcart lub porozmawiaj z Paulem Webbem w biurze w Wielkiej Brytanii: porada.pl@dixcart.com.
Dixcart UK to połączona firma księgowa, prawna, podatkowa i imigracyjna. Jesteśmy dobrze przygotowani do świadczenia tych usług międzynarodowym grupom i rodzinom z członkami w Wielkiej Brytanii. Połączona wiedza fachowa, którą zapewniamy z jednego budynku, oznacza, że pracujemy wydajnie i koordynujemy różnych profesjonalnych doradców, co jest kluczowe dla rodzin i firm prowadzących działalność transgraniczną.
Pracując jako jeden profesjonalny zespół, informacje, które uzyskujemy podczas świadczenia usługi, mogą być odpowiednio udostępniane innym członkom zespołu, dzięki czemu nie trzeba powtarzać tej samej rozmowy dwa razy! Jesteśmy idealnie przygotowani do pomocy w sytuacjach opisanych w powyższym studium przypadku. Możemy świadczyć efektywne kosztowo profesjonalne usługi dla firm i osób fizycznych, a także oferujemy wewnętrzną wiedzę specjalistyczną, aby zapewnić pomoc w bardziej złożonych kwestiach prawnych i podatkowych.
