Założenie prywatnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na Malcie
DLACZEGO UŻYWAĆ MALTY?
Republika Malty to archipelag składający się z trzech zamieszkałych wysp Malty, Gozo i Comino. Wyspy Maltańskie leżą pośrodku Morza Śródziemnego, około 100 km na południe od Włoch.
Czynniki przyczyniające się do i wzmacniające status jurysdykcji obejmują:
- Malta jest członkiem UE i dlatego ma dostęp do konwencji Unii Europejskiej.
- Jest to suwerenne, niezależne państwo, cieszące się stabilnością polityczną, gospodarczą i społeczną.
- Malta utrzymuje przyjazne stosunki z większością krajów na całym świecie poprzez swoją politykę niezaangażowania.
- Spółki działające na Malcie podlegają stawce podatku od osób prawnych w wysokości 35%. Akcjonariusze niebędący rezydentami korzystają jednak z niskich efektywnych stawek podatku maltańskiego, ponieważ pełny system opodatkowania Malty umożliwia hojne jednostronne ulgi i zwroty podatku:
-
- Aktywny dochód – w większości przypadków akcjonariusze niebędący rezydentami mogą ubiegać się o zwrot podatku w wysokości 6/7 podatku zapłaconego przez spółkę od aktywnych zysków przeznaczonych na wypłatę dywidendy. Skutkuje to efektywną stawką podatku na Malcie w wysokości 5% od dochodu czynnego.
- Pasywny dochód – w przypadku odsetek pasywnych i należności licencyjnych akcjonariusze nierezydenci mogą ubiegać się o zwrot podatku w wysokości 5/7 podatku zapłaconego przez spółkę od dochodu pasywnego przeznaczonego na wypłatę dywidendy. Skutkuje to efektywną maltańską stawką podatkową w wysokości 10% od dochodu pasywnego.
- Spółki holdingowe – dywidendy i zyski kapitałowe pochodzące z udziałów holdingowych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych na Malcie.
- Nie ma podatku u źródła od dywidend.
- Malta posiada rozległą sieć traktatów o unikaniu podwójnego opodatkowania (około 70 traktatów).
- Można uzyskać wcześniejsze interpretacje podatkowe. Odnoszą się one do ustawodawstwa obowiązującego obecnie na Malcie. Interpretacje prawa podatkowego gwarantują, że w przypadku, gdy podstawowa legislacja, na której została oparta interpretacja zmieni się niekorzystnie dla podatnika, warunki interpretacji będą obowiązywać przez kolejne dwa lata po zmianie przepisów. Interpretacje indywidualne prawa podatkowego wydawane są na okres pięciu lat z możliwością przedłużenia na kolejne pięć lat.
- Malta oferuje rejestr statków powietrznych oraz połączony rejestr statków i jachtów. Dostępne są znaczne możliwości oszczędności podatkowych.
ZAŁOŻENIE MALTAŃSKIEJ SPÓŁKI Z OGRANICZONĄ OGRANICZONĄ SPÓŁKĄ
Ogólne informacje są szczegółowo opisane poniżej, przedstawiając zarys tworzenia i regulacji spółek na Malcie, zgodnie z Ustawą o spółkach z 1995 r.
- Włączenie
Rejestracja zajmuje zwykle od dwudziestu czterech do czterdziestu ośmiu godzin od momentu przedstawienia niezbędnej dokumentacji w maltańskim rejestrze biznesowym. Firmy półkowe nie są dostępne.
- Kapitał zakładowy
Minimalny autoryzowany kapitał zakładowy wynosi 1,200 euro. Należy opłacić co najmniej 20% kapitału zakładowego. Kapitał zakładowy może być denominowany w dowolnej walucie.
- Akcje i Akcjonariusze
Akcje muszą być zarejestrowane. Minimalna liczba udziałowców spółek publicznych i prywatnych na Malcie wynosi dwóch, ale prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością na Malcie może być również utworzona jako spółka jednoosobowa. Jedynym udziałowcem i jedynym dyrektorem Spółki maltańskiej nie mogą być osoby prawne, a klauzula przedmiotowa ogranicza się do jednej głównej działalności.
- Akcjonariusze Powierniczy (wcześniej znani jako Akcjonariusze Nominee)
Są one dozwolone, ale muszą być autoryzowane. Dixcart może zapewnić udziałowców powierniczych.
- Zarejestrowane biuro
Na Malcie wymagana jest siedziba.
- Dyrektorzy
Minimalna liczba dyrektorów to jeden. Dyrektorzy mogą być dowolnej narodowości i nie muszą być rezydentami Malty. Firmy, które chcą skorzystać z maltańskich traktatów o unikaniu podwójnego opodatkowania, muszą zapewnić, że firma jest zarządzana i kontrolowana z Malty.
- Sekretarz Spółki
Każda firma musi mieć sekretarza firmy. Sekretarz firmy musi być osobą fizyczną i nie może być osobą prawną.
- Konta i koniec roku
Wszystkie firmy mają koniec roku 31 grudnia, chyba że wybiorą inny termin. Zweryfikowane rachunki należy przedstawić członkom w ciągu dziesięciu miesięcy od końca roku i złożyć u sekretarza po czterdziestu dwóch dniach od przedstawienia członkom.
- Opodatkowanie
Firmy maltańskie płacą podatek według stawki 35%. Jednak w przypadku wypłaty dywidendy udziałowiec nierezydent może ubiegać się o zwrot. Zwrot ten wynosi 6/7 podatku maltańskiego zapłaconego od aktywnych zysków, z których dokonano wypłaty dywidendy. Tam, gdzie zyski pochodzą z pasywnego dochodu, zwrot ten jest zmniejszony do 5/7. Jest ona dalej obniżona do 2/3, w przypadku gdy dywidenda jest wypłacana z zagranicznych źródeł dochodu i gdy maltańska spółka wypłacająca dywidendę wnioskowała o ulgę w podwójnym opodatkowaniu.
Zwrot podatku jest zwiększany do 100%, gdy zyski, z których wypłacana jest odpowiednia dywidenda, są uzyskiwane przez maltańską spółkę z uczestniczącego holdingu.
Oznacza to, że efektywna stawka podatkowa w odniesieniu do dywidend otrzymanych z udziału partycypacyjnego wynosi 0%, dla dywidend otrzymywanych z dochodu czynnego 5%, a dla dywidend pochodzących z dochodu pasywnego 10%.
- Kontynuacja Spółek
Prawo maltańskie pozwala firmom na zmianę miejsca zamieszkania na Malcie i poza nią. Firmy przenoszące swoją siedzibę na Maltę muszą pochodzić z jurysdykcji, która na to zezwala. Ta opcja umożliwia firmom swobodne przenoszenie się z jednej jurysdykcji do drugiej bez konieczności przechodzenia przez proces likwidacji. Firmy, które chcą przenieść swoją siedzibę na Maltę, muszą złożyć odpowiednią dokumentację w Rejestrze Spółek. Rejestrator maltański wydaje następnie zaświadczenie tymczasowe, które po przedstawieniu dowodu na to, że przedsiębiorstwo przestało istnieć w poprzedniej jurysdykcji, zostaje przekształcone w „Świadectwo kontynuacji”.
Jeśli chcesz uzyskać dodatkowe informacje dotyczące zakładania spółek na Malcie i opłat pobieranych przez Dixcart, prosimy o kontakt porada.malta@dixcart.com
Aktualizacja: styczeń 2020 r
