Zatrudnianie w Szwajcarii: Ubezpieczenia społeczne, płace i powiązane obowiązki pracodawcy
Przegląd szwajcarskiego ubezpieczenia społecznego
Szwajcarskie ubezpieczenie społeczne jest finansowane ze składek opartych na wynagrodzeniu brutto pracownika, dzielonych równo między pracodawcę i pracownika. Tylko część pracownika jest odliczana od jego wynagrodzenia brutto; pracodawca płaci swoją część i przekazuje obie części władzom.
Szwajcarskie zabezpieczenie społeczne składa się z trzech filarów, z których każdy ma swoje odrębne cechy, co pozwala osobom fizycznym utrzymać dotychczasowy standard życia po przejściu na emeryturę.
Składki na ubezpieczenie społeczne
Pierwszy filar wynosi 5.12%, a drugi filar średnio 9% wynagrodzenia brutto pracownika. Oba filary są obowiązkowe.
Trzeci filar jest opcjonalny i zazwyczaj opłacany tylko przez pracownika. Średnie składki wynoszą około 7%, chociaż pracodawcy również mogą się dokładać, jeśli zostanie to uzgodnione w umowie.
Struktury zatrudnienia: z podmiotem szwajcarskim lub bez niego
Fakt, czy pracodawca ma siedzibę w Szwajcarii, ma bezpośredni wpływ na sposób zarządzania zobowiązaniami z tytułu zabezpieczenia społecznego:
Pracodawca posiadający podmiot szwajcarski
W przypadku gdy istnieje podmiot szwajcarski, pracownik zamieszkały w Szwajcarii jest zatrudniany za jego pośrednictwem, a podmiot lokalny przejmuje pełną odpowiedzialność za przestrzeganie przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych, w tym za rejestrację i opłacanie składek.
Utworzenie oddziału w Szwajcarii może być odpowiednim rozwiązaniem. Oddział wykonuje te same czynności co siedziba główna, ale działa z niezależnością handlową. Pozostaje prawnie częścią spółki dominującej i może wypełniać lokalne zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych.
Pracodawca bez podmiotu szwajcarskiego
Jeśli pracodawca nie ma siedziby w Szwajcarii, pracownik będący rezydentem Szwajcarii działa na podstawie statusu samozatrudnienia. Ma to znaczące konsekwencje, w tym:
- Pracownik ponosi pełną odpowiedzialność za wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne.
- Mogą wystąpić dodatkowe obciążenia administracyjne, w tym konieczność rejestracji w różnych szwajcarskich urzędach.
- Umowa o pracę zawarta z zagraniczną firmą nie jest generalnie uznawana przez szwajcarski system ubezpieczeń na wypadek bezrobocia.
- Niektóre świadczenia (np. emerytury pracownicze lub zasiłki chorobowe) mogą być ograniczone lub niedostępne, chyba że są pokrywane dobrowolnie lub w ramach prywatnych ustaleń.
Dodatkowe obowiązki pracodawcy
- Ubezpieczenie od wypadku:Obowiązkowe dla wszystkich pracowników, obejmuje wypadki związane i niezwiązane z pracą.
- Ubezpieczenie na wypadek choroby dziennej: Nie jest obowiązkowe z mocy prawa, ale powszechne w praktyce. Zazwyczaj obejmuje 80% wynagrodzenia przez określony czas w przypadku długotrwałej choroby.
- Zasiłki rodzinne: Obowiązkowe, z kwalifikowalnością opartą na kantonie i sytuacji rodzinnej. Pracodawcy zajmują się rejestracją i płatnościami za pośrednictwem funduszy kantonalnych.
- Koszty administracyjne i zgodności:
W tym konfiguracja listy płac, rejestracja oraz bieżące rozliczanie podatków i ubezpieczeń społecznych.
Opodatkowanie pracowników będących rezydentami Szwajcarii
Pracownicy rezydujący w Szwajcarii podlegają lokalnemu opodatkowaniu od swoich dochodów na całym świecie. Traktowanie zależy od zezwolenia na pobyt i obywatelstwa danej osoby:
- Pracownicy zamieszkali w Szwajcarii i posiadający zezwolenie B oraz osoby dojeżdżające do pracy za granicą podlegają podatkowi u źródła, który jest pobierany bezpośrednio z ich wynagrodzenia.
- Obywatele Szwajcarii i posiadacze zezwoleń typu C składają standardowe zeznanie podatkowe i płacą podatek bezpośrednio.
Stawki podatkowe i zobowiązania mogą się różnić w zależności od kantonu. Zarówno pracodawca, jak i pracownik muszą koniecznie przestrzegać lokalnych przepisów podatkowych, szczególnie w przypadku ustaleń międzynarodowych.
| Rodzaj wkładu | Pracodawca | Pracownik | Cena produktu z VAT: | Wymagany? |
| Pierwszy filar (AHV/IV/EO) | 5.12% | 5.12% | 10.25% | Tak |
| Drugi filar (BVG/LPP) | ~% 4.5 | ~% 4.5 | ~% 9 | Tak |
| Ubezpieczenie od bezrobocia (ALV) | 1.1% | 1.1% | 2.2% | Tak |
| Dodatki rodzinne | 1–3% (według kantonu) | - | 1-3% | Tak |
| Ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków (niezwiązanych z pracą) | - | ~1–2% | 1-2% | Tak |
| Ubezpieczenie od nieszczęśliwych wypadków (w pracy) | 0.5-1% | - | 0.5-1% | Tak |
| Dzienne ubezpieczenie chorobowe | ~1–2% | ~1–2% | ~2–4% | Zazwyczaj |
*Uwaga: Stawki te mogą się różnić w zależności od kantonu, sektora, poziomu wynagrodzenia i dostawcy ubezpieczenia.
Dodatkowe informacje
Jeśli chcesz uzyskać dodatkowe informacje na temat szwajcarskiego ubezpieczenia społecznego, skontaktuj się z nami Krystyna Breitler na Biuro Dixcart w Szwajcarii: porada.szwajcaria@dixcart.com.
