Poruszanie się po systemie odliczeń VAT od pojazdów w Portugalii

W Portugalii przepisy dotyczące odliczania podatku od wartości dodanej (VAT) od zakupu pojazdów są dość szczegółowe i zależą głównie od rodzaju pojazdu i jego przeznaczenia. Zrozumienie tych przepisów jest kluczowe dla firm, które chcą zoptymalizować swoją sytuację podatkową.

Zasada ogólna: brak odliczenia VAT od samochodów osobowych

Zasadniczo portugalski kodeks VAT zabrania odliczania podatku VAT od zakupu, leasingu lub użytkowania samochodów osobowych. Dotyczy to również kosztów powiązanych, takich jak konserwacja, naprawy i paliwo. To najważniejsza zasada, o której firmy powinny pamiętać.

Wyjątki: Kiedy możliwe jest odliczenie VAT

Na szczęście istnieją pewne wyjątki od tej reguły, związane głównie z funkcją pojazdu w ramach głównej działalności firmy lub z rządowymi zachętami do promowania bardziej ekologicznego transportu.

Pojazdy do określonych rodzajów działalności gospodarczej

Pełne odliczenie VAT jest dozwolone w przypadku pojazdów stanowiących główny przedmiot działalności gospodarczej przedsiębiorstwa. Dotyczy to:

• Taksówki i pojazdy transportu publicznego.
• Pojazdy wykorzystywane przez firmy wynajmujące samochody (np. wypożyczalnie samochodów).
• Pojazdy będące częścią oferty dealera samochodowego.
• Pojazdy wykorzystywane w innych rodzajach działalności, w których dochód jest bezpośrednio generowany z tytułu ich eksploatacji, np. w szkołach nauki jazdy lub przez organizatorów wycieczek.

Pojazdy elektryczne i hybrydowe typu plug-in

Portugalia oferuje znaczne zachęty podatkowe dla pojazdów elektrycznych i hybrydowych typu plug-in, aby zachęcić do korzystania z bardziej ekologicznego transportu.

• Pojazdy elektryczne (EV): Przy zakupie pojazdu elektrycznego możliwe jest odliczenie 100% podatku VAT, pod warunkiem, że wartość pojazdu (bez podatku VAT) nie przekracza 62 500 euro.
• Pojazdy hybrydowe typu plug-in (PHEV): Możliwe jest również odliczenie 100% podatku VAT, jednak koszt nabycia (bez VAT) nie może przekroczyć 50 000 euro.

Zarówno w przypadku pojazdów elektrycznych, jak i PHEV podatek VAT od energii elektrycznej zużywanej na ładowanie podlega pełnemu odliczeniu.

Inne ważne kwestie

Amortyzacja

Nawet jeśli VAT nie podlega odliczeniu, koszt pojazdu można zazwyczaj zamortyzować jako koszt działalności gospodarczej, co pomaga zmniejszyć zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (IRC). Istnieją jednak ograniczenia co do wartości pojazdu podlegającego amortyzacji.

• W przypadku tradycyjnego samochodu osobowego maksymalna kwota amortyzacji podlegająca odliczeniu podatkowemu wynosi około 25 000 euro przy koszcie nabycia.
• Pułap ten jest wyższy dla pojazdów elektrycznych (62 500 euro) i hybryd typu plug-in (50 000 euro), co jest zgodne z zasadami odliczania podatku VAT.

Opodatkowanie autonomiczne (Tributação Autónoma)

Przedsiębiorstwa w Portugalii, które zapewniają swoim pracownikom samochody do użytku prywatnego, mogą podlegać „opodatkowaniu autonomicznemu” (Tributação Autónoma), dodatkowy podatek od niektórych wydatków firmowych. Stawka podatku zależy od ceny pojazdu i jego wpływu na środowisko. Autonomiczne opodatkowanie wydatków związanych z pojazdami można podsumować następująco:

Koszt nabycia/rodzaj pojazdu	Hybrydy typu plug-in*	VNG	Inne
Koszt nabycia niższy niż 37 500 euro	2.5%	2.5%	8%
Koszt nabycia od 37 500 do 45 000 euro	7.5%	7.5%	25%
Koszt nabycia równy lub wyższy niż 45 000 euro	15%	15%	32%

*Który akumulator można ładować, podłączając go do sieci energetycznej, a jego minimalny zasięg elektryczny wynosi 50 tys. km, a oficjalna emisja jest mniejsza niż 50 gCO2/km.

• Pojazdy elektryczne są zwolnione z podatku autonomicznego, jeśli ich koszt jest niższy niż 62 500 euro.
• Pojazdy PHEV i inne rodzaje pojazdów napędzane paliwem podlegają określonym stawkom.

Wymagania dotyczące faktury

Aby można było ubiegać się o odliczenie podatku VAT, faktura zakupu musi zostać wystawiona na nazwisko firmy, zawierać jej numer VAT i spełniać wszelkie wymogi prawne.

Kontakt

Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z Dixcart Portugal: porada.portugal@dixcart.com.

Należy pamiętać, że nie jest to porada podatkowa i służy wyłącznie celom dyskusyjnym.

Powrót do aukcji