Zmieniony system rezydentów niebędących stałymi rezydentami Portugalii (NHR): wyjaśnienie procesu i wymagań

Po opublikowaniu przez rząd przepisów w grudniu 2024 r. Portugalia ponownie wprowadziła nowy system dla osób niebędących stałymi rezydentami (NHR), znany jako „NHR 2.0” lub IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation). Nowy system, obowiązujący od 1 stycznia 2024 r., to przeprojektowany program zachęt podatkowych zastępujący poprzedni NHR.

Podsumowując, program ten ma umożliwić osobom, które wybiorą Portugalię jako bazę do założenia działalności gospodarczej lub wykonywania tam odpowiedniej działalności zawodowej, skorzystanie z szeregu ulg podatkowych.

Najważniejsze korzyści, dostępne przez 10 lat kalendarzowych od momentu uzyskania statusu rezydenta podatkowego w Portugalii, podsumowano następująco:

• Stała stawka podatku w wysokości 20% od kwalifikujących się dochodów uzyskanych w Portugalii.
• Zwolnienie z podatku zysków z działalności gospodarczej realizowanej za granicą, zatrudnienia, tantiem, dywidend, odsetek, czynszów i zysków kapitałowych.
• Opodatkowaniu podlegają jedynie emerytury zagraniczne i dochody z jurysdykcji znajdujących się na czarnej liście.

Wymagania dla nowego NHR:

Osoby zamierzające skorzystać z nowego NHR mogą to zrobić, pod warunkiem spełnienia następujących wymagań:

1. Termin Aplikacji: Wnioski muszą być zazwyczaj składane przed 15 stycznia następnego roku po uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego w Portugalii (lata podatkowe Portugalii są zgodne z latami kalendarzowymi). Okres przejściowy obowiązuje dla osób, które uzyskały status rezydenta podatkowego między 1 stycznia a 31 grudnia 2024 r., a termin składania wniosków upływa 15 marca 2025 r.
2. Poprzedni brak miejsca zamieszkania: Osoby fizyczne nie mogą być rezydentami podatkowymi Portugalii w ciągu pięciu lat poprzedzających złożenie wniosku.
3. Zawody wymagające kwalifikacji: Aby móc ubiegać się o stypendium, osoby muszą być zatrudnione przynajmniej w jednym zawodzie wymagającym wysokich kwalifikacji, w tym:
   • Dyrektorzy firmy
   • Specjaliści w zakresie nauk fizycznych, matematyki, inżynierii (z wyłączeniem architektów, urbanistów, geodetów i projektantów)
   • Projektanci produktów lub urządzeń przemysłowych
   • Lekarze
   • Nauczyciele szkół wyższych i wyższych
   • Specjaliści w zakresie technologii informacyjnych i komunikacyjnych
4. Kryteria kwalifikacji: Wysoko wykwalifikowani specjaliści zazwyczaj wymagają:

1. Posiadanie co najmniej tytułu licencjata (odpowiednika poziomu 6 w Europejskich Ramach Kwalifikacji); oraz
2. Co najmniej trzy lata odpowiedniego doświadczenia zawodowego.

5. Kwalifikowalność biznesowa: aby kwalifikować się do portugalskiego NHR na podstawie kryteriów kwalifikowalności biznesowej, osoby muszą być zatrudnione w firmach spełniających określone wymagania, a mianowicie:
   • Kwalifikujące się przedsiębiorstwa muszą działać w obrębie konkretne kody działalności gospodarczej (CAE) zgodnie z opisem zawartym w rozporządzeniu ministerialnym.
   • Przedsiębiorstwa muszą wykazać, że co najmniej 50% ich obrotów pochodzi z eksportu.
   • Należą do kwalifikujących się sektorów, w tym przemysłu wydobywczego, produkcyjnego, informacji i komunikacji, prac badawczo-rozwojowych w dziedzinie nauk fizycznych i przyrodniczych, szkolnictwa wyższego oraz działalności związanej ze zdrowiem człowieka.
6. Proces aplikacji:
   • Należy przesłać określone formularze do odpowiednich organów (które mogą obejmować organy podatkowe) w celu weryfikacji kwalifikowalności. Jest to coś, w czym Dixcart Portugal może pomóc.
7. Dokumenty aplikacyjne: Wymagane dokumenty mogą obejmować:
   • Kopia umowy o pracę (lub stypendium naukowego)
   • Aktualny certyfikat rejestracji firmy
   • Dowód kwalifikacji akademickich
   • Oświadczenie pracodawcy potwierdzające spełnianie wymogów dotyczących działalności i kwalifikowalności
8. Roczne potwierdzenie:
   • Portugalskie organy podatkowe będą corocznie potwierdzać status NHR 2.0 do 31 marca.
   • Podatnicy muszą prowadzić dokumentację wykazującą, że wykonywali kwalifikującą się działalność i wygenerowali odpowiedni dochód w odpowiednich latach, oraz przedstawić ten dowód na żądanie, aby móc skorzystać z odpowiednich ulg podatkowych.
9. Zmiany i zakończenie:
   • Jeżeli w szczegółach pierwotnego wniosku zajdą zmiany mające wpływ na właściwy organ lub podmiot weryfikujący działalność o wartości dodanej, należy złożyć nowy wniosek.
   • W przypadku jakichkolwiek zmian lub zakończenia kwalifikującej się działalności, podatnicy są zobowiązani poinformować o tym odpowiednie podmioty do 15 stycznia następnego roku.

Jakie są konsekwencje podatkowe dla moich źródeł dochodu?

Stawka podatku i sposób jego rozliczenia mogą się różnić – zapoznaj się z naszym artykułem na ten temat Konsekwencje podatkowe systemu dla osób niebędących stałymi rezydentami po więcej informacji.

Kontakt

Dixcart Portugal oferuje szereg usług klientom międzynarodowym. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji (porada.portugal@dixcart.com).

Należy pamiętać, że powyższe informacje nie stanowią porady podatkowej i mają charakter wyłącznie poglądowy.

Powrót do aukcji