Praktyczny przewodnik podatkowy dotyczący spadków i darowizn otrzymywanych w Portugalii
Planowanie majątku jest konieczne, jak zgodziłby się Benjamin Franklin ze swoim cytatem: „Nic nie jest pewne oprócz śmierci i podatków”.
W przeciwieństwie do niektórych krajów, Portugalia nie pobiera podatku od spadków, ale pobiera podatek od czynności cywilnoprawnych zwany „opłatą skarbową”, który jest pobierany od przeniesienia aktywów w przypadku śmierci lub darowizny za życia.
Jakie skutki sukcesji istnieją w Portugalii?
Prawo spadkowe Portugalii stosuje przymusowe dziedziczenie – co oznacza, że ustalona część twojego majątku, mianowicie aktywa na całym świecie, automatycznie przejdzie na bezpośrednią rodzinę. W rezultacie twój małżonek, dzieci (biologiczne i adoptowane) oraz bezpośredni wstępni (rodzice i dziadkowie) otrzymują część twojego majątku, chyba że wyraźnie zaznaczono inaczej.
Jeżeli zamierzasz dokonać szczególnych ustaleń w celu obejścia tej zasady, można tego dokonać poprzez sporządzenie testamentu w Portugalii.
Uwaga: partnerzy stanu wolnego (chyba że mieszkają razem przez co najmniej dwa lata i formalnie powiadomili władze portugalskie o związku) i pasierbowie (chyba że zostali legalnie adoptowani) nie są uważani za najbliższą rodzinę – w związku z czym nie otrzymają części Twojego majątku.
Jak dziedziczenie ma zastosowanie do cudzoziemców?
Zgodnie z unijnym rozporządzeniem spadkowym Bruksela IV, do Twojego spadku domyślnie stosuje się zwykle prawo Twojego zwykłego pobytu. Jednakże, jako cudzoziemiec, możesz zamiast tego wybrać prawo swojego obywatelstwa, potencjalnie uchylając portugalskie przepisy dotyczące przymusowego dziedziczenia.
Wybór ten musi zostać wyraźnie wskazany w testamencie lub osobnym oświadczeniu złożonym za życia.
Kogo dotyczy podatek od czynności cywilnoprawnych?
Ogólna stawka podatku w Portugalii wynosi 10% i ma zastosowanie do spadkobierców lub odbiorców prezentów. Istnieją jednak pewne wyjątki dla bliskich członków rodziny, w tym:
- Małżonek lub partner cywilny: Od spadku po współmałżonku lub partnerze cywilnym nie płaci się podatku.
- Dzieci, wnuki i dzieci adoptowane: Od spadku po rodzicach, dziadkach lub rodzicach adopcyjnych nie jest pobierany żaden podatek.
- Rodzice i dziadkowie: Od spadku po dzieciach i wnukach nie płaci się podatku.
Aktywa podlegające opłacie skarbowej
Opłata skarbowa dotyczy przeniesienia wszystkich aktywów znajdujących się w Portugalii, niezależnie od miejsca zamieszkania zmarłego lub beneficjenta spadku. Obejmuje to:
- Nieruchomość: Nieruchomości, w tym domy, mieszkania i grunty.
- Aktywa ruchome: Rzeczy osobiste, pojazdy, łodzie, dzieła sztuki i akcje.
- Konta bankowe: Konta oszczędnościowe, rachunki rozliczeniowe i rachunki inwestycyjne.
- Zainteresowania biznesowe: Udziały własnościowe w spółkach lub przedsiębiorstwach działających w Portugalii.
- kryptowaluta
- Własność intelektualna
O ile dziedziczenie majątku może być korzystne, należy pamiętać, że może ono wiązać się również z niespłaconym długiem, który należy uregulować.
Obliczanie podatku od czynności cywilnoprawnych
Aby obliczyć należny podatek od czynności cywilnoprawnych, ustala się wartość podlegającą opodatkowaniu spadku lub darowizny. Wartość podlegająca opodatkowaniu to wartość rynkowa aktywów w momencie śmierci lub darowizny, lub w przypadku nieruchomości znajdujących się w Portugalii, wartość podlegająca opodatkowaniu to wartość aktywów zarejestrowana dla celów podatkowych. Jeśli nieruchomość została odziedziczona/podarowana od małżonka lub partnera cywilnego i była współwłasnością w trakcie małżeństwa lub konkubinatu, wartość podlegająca opodatkowaniu jest dzielona proporcjonalnie.
Po ustaleniu wartości podlegającej opodatkowaniu stosuje się stawkę podatku w wysokości 10%. Ostateczne zobowiązanie podatkowe obliczane jest na podstawie aktywów netto otrzymanych przez każdego beneficjenta.
Potencjalne zwolnienia i ulgi
Oprócz zwolnień dla bliskich członków rodziny istnieją dodatkowe zwolnienia i ulgi, które mogą zmniejszyć lub wyeliminować obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych.
Obejmują one:
- Zapisy na rzecz organizacji charytatywnych: Darowizny na rzecz uznanych instytucji charytatywnych są zwolnione z podatku.
- Transfery na rzecz beneficjentów niepełnosprawnych: Spadki otrzymane przez osoby pozostające na utrzymaniu lub osoby o znacznym stopniu niepełnosprawności mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej.
Dokumenty, zgłoszenia i terminy
W Portugalii, nawet jeśli otrzymasz zwolniony prezent lub spadek, nadal musisz złożyć zeznanie organom podatkowym. Obowiązują następujące dokumenty z przypisanymi terminami:
- Dziedziczenie: Formularz Wzór 1 należy złożyć do końca trzeciego miesiąca po śmierci.
- Prezent: formularz Modelu 1 należy przesłać w ciągu 30 dni od daty przyjęcia prezentu.
Płatność i termin płatności opłaty skarbowej
Opłatę skarbową osoba otrzymująca spadek lub darowiznę ma obowiązek uiścić w terminie dwóch miesięcy od dnia zawiadomienia o śmierci, a w przypadku otrzymania darowizny – do końca miesiąca następnego. Należy pamiętać, że własność składnika majątku nie może zostać przeniesiona do czasu zapłacenia podatku – ponadto nie można sprzedać składnika majątku w celu zapłaty podatku.
Podział majątku i wskazówki podatkowe
Możesz mieć jeden „światowy” testament obejmujący Twoje aktywa we wszystkich jurysdykcjach, ale nie jest to wskazane. Jeśli masz znaczące aktywa w wielu jurysdykcjach, powinieneś rozważyć oddzielne testamenty, aby uwzględnić każdą jurysdykcję.
Osobom posiadającym majątek w Portugalii zaleca się sporządzenie testamentu w Portugalii.
Skontaktuj się teraz, aby uzyskać więcej informacji
Poruszanie się w kwestiach podatku od spadków w Portugalii może być skomplikowane, szczególnie w przypadku nierezydentów lub osób o złożonej sytuacji spadkowej.
Zasięgnięcie profesjonalnej porady może zapewnić spersonalizowaną pomoc, inteligentną ocenę scenariusza dziedziczenia oraz pomóc w minimalizacji lub optymalizacji zobowiązań.
Sięgnij Dixcart Portugalia więcej informacji porada.portugal@dixcart.com.
