Wyjaśnienie szwajcarskich rocznych zwrotów
Popularność Szwajcarii
System podatkowy Szwajcarii należy do najbardziej atrakcyjnych na świecie zarówno dla korporacji, jak i osób fizycznych. Oferując jedne z najniższych stawek podatkowych w Europie, Szwajcaria jest popularna wśród wiodących międzynarodowych firm i ich pracowników o międzynarodowych kwalifikacjach.
Szwajcarski system podatkowy jest zdecentralizowany, większość podatków jest administrowana przez kantonalne administracje podatkowe, które są odpowiedzialne za pobieranie podatków federalnych, kantonalnych i wszelkich podatków lokalnych. W Szwajcarii jest 26 kantonów, a kantonalne administracje podatkowe są kontrolowane przez administrację federalną.
Zasada i cel
Każdego roku osoby fizyczne i firmy z siedzibą w Szwajcarii muszą wypełnić i złożyć zeznanie podatkowe w odpowiednim urzędzie.
Szwajcarski system podatkowy opiera się na deklaracjach podatników, a następnie na podstawie składanych zeznań podatkowych organy podatkowe wystawiają kolejne rozliczenia.
Zeznanie podatkowe służy do oceny wysokości podatku od dochodu i majątku/majątku podatnika.
Kto jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w Szwajcarii?
- Firmy szwajcarskie
Firmy szwajcarskie muszą składać roczne deklaracje podatkowe i sprawozdania finansowe (bilanse, rachunki zysków i strat) w urzędzie skarbowym kantonu, w którym firma jest zarejestrowana.
Szwajcarskie zeznanie podatkowe jako firma
System podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i podatku od majątku opiera się na deklaracjach podatników, a na podstawie złożonych zeznań podatkowych wystawiane są kolejne naliczenia.
Firmy są wstępnie oceniane na zasadzie tymczasowej, a ostateczne oceny wydawane są po tym, jak podstawa opodatkowania była przedmiotem kontroli podatkowej lub została uznana przez władze za ostateczną.
Ostateczny termin
Zeznanie podatkowe należy składać co roku. Wyjątek istnieje w pierwszym roku działalności, kiedy może mieć zastosowanie przedłużony rok działalności.
Terminy składania wniosków różnią się w zależności od kantonu, ale zwykle wynoszą od sześciu do dziewięciu miesięcy po zamknięciu roku obrotowego.
Okres podlegający opodatkowaniu
Rokiem podatkowym jest rok obrotowy. Tym samym podstawą opodatkowania osób prawnych jest obowiązujący okres rozliczeniowy, który może zakończyć się w dowolnym dniu w ciągu roku kalendarzowego.
Zapłata podatku
O ile nie zażądano płatności ratalnych, szwajcarskie podatki są płatne po otrzymaniu wezwania, na podstawie wstępnej lub ostatecznej oceny.
Na około miesiąc przed terminem podatnik otrzymuje prowizoryczny rachunek podatkowy na podstawie ostatniego złożonego zeznania podatkowego lub oceny poprzedniego okresu.
Płatność jest zwykle dokonywana w trzech do dziesięciu ratach. W przypadku wpłaty całej kwoty z góry istnieje możliwość przyznania rabatu.
- Osoby
Każda osoba, która ukończyła 18 lat i ma stałe lub czasowe miejsce zamieszkania lub posiada nieruchomość w Szwajcarii, jest zobowiązana do złożenia szwajcarskiego zeznania podatkowego, w tym każda osoba, która się kształci lub szkoli, nawet jeśli otrzymuje niewielki dochód lub nie otrzymuje go wcale.
Cudzoziemcy posiadający zezwolenie na pobyt (zezwolenie C) muszą zadeklarować swoje dochody i majątek, składając takie samo zeznanie podatkowe jak obywatele szwajcarscy. Inni cudzoziemcy podlegają miesięcznemu potrąceniu podatku od wynagrodzenia. Podatek od wynagrodzeń obejmuje podatki federalne, kantonalne i miejskie.
Jeśli osoba fizyczna niebędąca rezydentem posiada nieruchomość w Szwajcarii, musi złożyć specjalne zeznanie podatkowe w kantonie, w którym znajduje się nieruchomość.
Szwajcarskie zeznanie podatkowe jako osoba fizyczna
Jednorazowe zeznanie podatkowe dotyczące dochodów i majątku musi zostać wypełnione i złożone. Jedno zeznanie podatkowe wystarczy, aby kantonalna administracja podatkowa mogła ocenić trzy różne poziomy lub rodzaje podatków do zapłacenia.
Ostateczny termin
Zeznania podatkowe dla osób fizycznych należy składać do 31 marca następnego roku, w kantonie, w którym podatnik był rezydentem na koniec odpowiedniego okresu rozliczeniowego. Przedłużenia składania wniosków są zwykle przyznawane na żądanie do września/listopada.
Okres podlegający opodatkowaniu
Oficjalny rok finansowy w Szwajcarii rozpoczyna się w styczniu, a kończy w grudniu.
Proces kontroli podatkowej
Każde złożone zeznanie podatkowe jest weryfikowane i oceniane przez organy podatkowe. W toku tego procesu organy podatkowe mogą żądać dodatkowych informacji i oświadczeń. Następnie wystawiana jest formalna ocena podatkowa, a jeśli nie zostaną podjęte żadne działania prawne, ocena podatkowa wchodzi w życie i wystawiane są ostateczne rachunki podatkowe.
Zapłata podatku
Dwa do sześciu miesięcy po złożeniu wniosku podatkowego podatnik otrzymuje rachunek podatkowy zawierający podatki federalne, kantonalne i miejskie.
Podatki kantonalne i miejskie są zwykle pobierane tymczasowo przez cały rok podatkowy. Przepisy kantonalne różnią się, ale wszystkie obejmują podatek federalny.
Podatki są płacone jednej administracji kantonu.
Ostateczna płatność podatku lub zwrot podatku są należne po ostatecznym rozpatrzeniu zeznania podatkowego przez właściwy organ podatkowy.
Dodatkowe informacje
Biuro Dixcart w Szwajcarii może zapewnić szczegółowe informacje na temat szwajcarskiego systemu podatkowego i zobowiązań, które należy spełnić.
Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji lub chcesz przedyskutować, jak złożyć zeznanie podatkowe, skontaktuj się z nami: porada.szwajcaria@dixcart.com.
