Znaczenie demonstracji substancji na Malcie i rozwiązania Dixcart, aby proces był jak najbardziej prosty
Tło
Wiele organizacji międzynarodowych, takich jak OECD, Rada Europejska i Komisja Europejska, wprowadza zmiany w sposobie działania przedsiębiorstw, koncentrując się na treści. Zmienia się arena międzynarodowa, a wraz z wdrożeniem przepisów dotyczących erozji bazy i przenoszenia zysków (BEPS) coraz ważniejsze staje się wykazywanie rzeczywistej treści i rzeczywistej działalności. Nacisk kładzie się na wymóg, aby operacja zawierała substancję w kraju lub krajach, w których prowadzone są działania.
W ramach międzynarodowego planowania podatkowego istota stała się ważnym czynnikiem przy tworzeniu nowej struktury korporacyjnej i/lub przy restrukturyzacji istniejącej struktury korporacyjnej.
Rozważania dotyczące substancji na Malcie
Na Malcie nie ma konkretnych zasad dotyczących treści ekonomicznej, ale istnieje szereg zaleceń, które należy wziąć pod uwagę podczas zakładania spółki, aby zapewnić, że pozostanie ona rezydentem podatkowym na Malcie.
- Członkowie zarządu – minimum 50% członków zarządu powinno być mieszkańcami Malty;
- Decyzje rady dyrektorów powinny być podejmowane na Malcie, a protokoły rejestrowane lokalnie podczas regularnych posiedzeń rady;
- Stworzenie treści ekonomicznej na Malcie poprzez wynajęcie biura i zatrudnienie personelu.
Czynniki, które pomagają w ustaleniu substancji na Malcie
Istnieje szereg czynników, które pomagają firmom spełnić zalecane wymagania dotyczące substancji na Malcie:
- Istnieje duża, dobrze wykształcona pula anglojęzycznych osób dostępnych do zatrudnienia. Zwłaszcza w ostatnich latach nastąpił również wzrost przystępnych cenowo elastycznych miejsc pracy.
- Położenie geograficzne Malty sprawia, że jest to idealna jurysdykcja, jako baza do podróży do Europy i poza nią.
- Istnieje kilka pakietów pomocy finansowej dostępnych dla firm, które prowadzą „prawdziwą” działalność na Malcie. Szereg korzyści wiąże się z ulgami podatkowymi, podczas gdy inne programy zwracają wybranym wnioskodawcom do 40% ich wydatków kapitałowych.
Korzyści dostępne dla maltańskich firm będących rezydentami podatkowymi
Firmy będące rezydentami podatkowymi na Malcie korzystają z pełnego maltańskiego systemu naliczania podatków, który umożliwia hojne jednostronne ulgi i zwroty podatku.
- Spółki działające na Malcie podlegają stawce podatku od osób prawnych w wysokości 35%. Jednak akcjonariusze niebędący rezydentami Malty korzystają z niskich efektywnych stawek podatku maltańskiego, ponieważ pełny system opodatkowania Malty umożliwia hojne jednostronne ulgi i zwroty podatku:
- Aktywny dochód – w większości przypadków akcjonariusze mogą ubiegać się o zwrot podatku w wysokości 6/7 podatku zapłaconego przez spółkę od aktywnych zysków przeznaczonych na wypłatę dywidendy. Skutkuje to efektywną stawką podatku na Malcie w wysokości 5% od dochodu czynnego.
- Pasywny dochód – w przypadku odsetek pasywnych i należności licencyjnych akcjonariusze mogą ubiegać się o zwrot podatku w wysokości 5/7 podatku zapłaconego przez spółkę od dochodu pasywnego przeznaczonego na wypłatę dywidendy. Skutkuje to efektywną stawką podatku na Malcie w wysokości 10% od dochodu pasywnego.
- Spółki holdingowe – dywidendy i zyski kapitałowe pochodzące z udziałów holdingowych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych na Malcie.
- Nie ma podatku u źródła od dywidend.
- Można uzyskać wcześniejsze interpretacje podatkowe.
Podsumowanie
Spełnienie wymagań merytorycznych zwiększa koszty dla firmy, ale potencjalne ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe z powodu braku treści byłoby zdecydowanie bardziej kosztowne i uciążliwe dla firmy.
Jak może pomóc Dixcart i Centrum Biznesowe Dixcart na Malcie
Dixcart Management Malta Limited świadczy szeroki zakres usług w zakresie rejestracji, sekretariatu i zarządzania dla firm zarejestrowanych na Malcie, w tym firm i firm międzynarodowych zarządzanych przez biuro Dixcart Malta.
Dixcart Malta posiada Centrum Biznesowe w naszym biurowcu, a to Centrum Biznesowe oferuje biura serwisowane i wydajne środowisko pracy. Może to być opłacalna opcja dla organizacji o interesach międzynarodowych, które chcą działać z Malty.
Dixcart Business Center znajduje się w doskonałej części Ta'Xbiex, blisko stolicy Valletty. Budynek jest kultowy i został wiernie odrestaurowany, aby zachować swój kształt łodzi. Obejmuje zachwycający taras na dachu oraz wyjątkowy i niezapomniany żyrandol na zamówienie w recepcji. Całe piętro przeznaczone jest na biura serwisowane. Łącznie jest dziewięć biur serwisowanych, mieszczących od jednej do dziewięciu osób, jest kuchnia i dostępna jest sala konferencyjna na spotkania.
Dodatkowe informacje
Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat firm i substancji na Malcie, porozmawiaj z Jonathanem Vassallo: porada.malta@dixcart.com, w biurze Dixcart na Malcie lub do zwykłego kontaktu Dixcart.
