Trusty i fundacje: aktualne perspektywy z Dixcart Isle of Man
Kontekst: Powiernictwa i fundacje Wyspy Man
Wyspa Man jest jurysdykcją dobrze znaną z tworzenia i zarządzania zarówno funduszami powierniczymi, jak i fundacjami wyspy Man. Niedawno opracowaliśmy serię trzech kompleksowych artykułów w odniesieniu do Zagraniczne trusty. Podobnie można znaleźć trzy artykuły na naszej stronie internetowej na temat Fundacje Wyspy Man.
Ten artykuł jest raczej tematem do dyskusji, a studium przypadku pokazuje, w jaki sposób można łączyć trusty i fundacje, aby osiągnąć określone cele. Bada również nadchodzące zmiany w prawie powierniczym Wyspy Man.
Czy trusty i fundacje są najlepszymi strukturami do konserwacji aktywów i planowania sukcesji?
Ostatnie zmiany w globalnym krajobrazie, zarówno pod względem podatków, jak i opinii publicznej, oznaczają, że rodziny HNW muszą przyjrzeć się wielu rozwiązaniom, aby osiągnąć swoje cele.
Tam, gdzie pozwalają na to indywidualne okoliczności, trusty i fundacje nadal odgrywają ważną rolę w planowaniu majątku rodzinnego HNW. Opinia publiczna ogólnie nadal ma wrażenie, że łagodzenie podatków jest jedynym celem ustanowienia struktury Trustu lub Foundation, podczas gdy w rzeczywistości mają one znacznie szerszy cel, zwłaszcza w odniesieniu do planowania sukcesji.
Cechy oferowane przez Trusty i Fundacje obejmują:
- Możliwość określenia przez rodziny, w jaki sposób mają być przechowywane i rozdzielane aktywa w dłuższej perspektywie.
- Nadzór nad majątkiem rodziny, z odpowiednimi „kontrolami i saldami” w odniesieniu do powierników lub członków zarządu fundacji, którzy przejmują odpowiedzialność za dbanie o sprawy w sposób odpowiadający potrzebom konkretnej rodziny.
- Struktura, która zapewnia, że intencje zmarłego lub niepełnosprawnego właściciela majątku dotyczące sposobu zarządzania i dystrybucji aktywów są w pełni brane pod uwagę.
Co powinny wziąć pod uwagę rodziny o wielu jurysdykcjach podczas zakładania trustu lub fundacji?
Każdy klient musi wziąć pod uwagę swoją indywidualną sytuację, a następnie dokładnie śledzić to, co chce osiągnąć.
Po zidentyfikowaniu tych dwóch punktów następnym krokiem powinno być zawsze zasięgnięcie porady podatkowej dostosowanej do okoliczności.
Studium przypadku
Biuro Dixcart na Wyspie Man pomogło ostatnio klientowi, który chciał wprowadzić ochronę aktywów i planowanie sukcesji w swojej rodzinnej firmie.
Dyrektorem był nierezydent Wielkiej Brytanii, podczas gdy szersza rodzina znajdowała się w różnych jurysdykcjach prawa cywilnego.
Na pierwszy rzut oka, biorąc pod uwagę powiązania z jurysdykcją prawa cywilnego, fundacja wydawała się najlepiej pasować, jednak biorąc pod uwagę traktowanie fundacji przez Wielką Brytanię jako wehikuł korporacyjny, przynajmniej w tamtym czasie, mogło to być niekorzystne dla zleceniodawcy, który otrzymałby większą pewność dzięki strukturze Trust.
I odwrotnie, istniała obawa, że ponieważ większość rodziny znajdowała się w jurysdykcjach prawa cywilnego, ich lokalne organy podatkowe mogą nie rozpoznać struktury Trustu.
- Ostatecznie i oczywiście z zastrzeżeniem specjalistycznej porady w tym czasie, wprowadziliśmy hybrydową strukturę zaufania/fundacji, która zapewnia ochronę całej rodzinie. Powstała fundacja Isle of Man, której jedynym celem jest pełnienie funkcji powiernika trustu Isle of Man.
Jako taka, z punktu widzenia prawa zwyczajowego, struktura została uznana za strukturę powierniczą, jednak w przypadku zakwestionowania struktury w ramach jurysdykcji prawa cywilnego, sądy uznałyby status prawny Fundacji, zachowując w ten sposób jej cechy ochrony aktywów.
Czy coś się zmieni na Wyspie Man w związku z trustami?
Ostatnim poważnym przeglądem ustawodawstwa dotyczącego trustów na wyspie Man była ustawa o powiernikach z 2001 r., więc ponowna wizyta była zdecydowanie spóźniona.
Ustawa o trustach i powiernikach 2022 otrzymała pierwsze czytanie w Tynwaldzie, parlamencie Wyspy Man, w czerwcu 2022 r. Projekt ustawy ma na celu dalszą modernizację Islands Trust Legislation i proponuje kilka poprawek do obecnego ustawodawstwa.
Dwie z poprawek, które są szczególnie interesujące, to:
1. Obowiązek ujawniania informacji o zaufaniu
„Informacje” Trustu definiuje się jako informacje lub dokumentację dotyczącą Trustu, w tym rachunki powiernicze. Projekt ustawy zawiera postanowienia, które Instrument powierniczy może przyznać i/lub faktycznie ograniczyć prawo do otrzymywania Informacji powierniczych.
Proponuje również przyznanie prawa niektórym stronom, w szczególności beneficjentom i obrońcom niecharytatywnego funduszu powierniczego i obrońców, do żądania informacji.
2. Uprawnienie do deklarowania wykonania mocy, która jest niemożliwa do zniesienia
Przepis ten pozwala sądowi na uchylenie wykonywania uprawnień przez powierników, w przypadku gdy Powiernicy wykonywali swoje uprawnienia w sposób ważny, ale nie uwzględnili odpowiednich względów, a gdyby to zrobili, nie wykonaliby podjęte działania.
Dodatkowe informacje
Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji dotyczących trustów i fundacji oraz tego, jak możemy pomóc, skontaktuj się z nami Paul Harvey w biurze Dixcart na Wyspie Man.
Dixcart Management (IOM) Limited jest licencjonowany przez Urząd ds. Usług Finansowych Wyspy Man.
