Dlaczego warto skorzystać z rodzinnej firmy inwestycyjnej?
Co to jest rodzinna firma inwestycyjna i po co ją mieć?
Ponieważ ustawodawstwo przeciwko unikaniu opodatkowania nakierowane na trusty rośnie, ludzie szukają alternatyw, aby chronić majątek rodziny. Podczas gdy wielu ludzi chętnie przekazuje własność innym, często chcą zachować kontrolę.
Rodzinne firmy inwestycyjne („FIC”) są coraz częściej wykorzystywane przez zamożne rodziny do ochrony swoich rodzinnych fortun.
- Kluczem do ich sukcesu jest możliwość oddzielenia własności od kontroli. Własność należy do akcjonariuszy, podczas gdy kontrola spoczywa na dyrektorach firmy. Rodzina będzie wówczas właścicielem udziałów w firmie. Statut będzie zawierał postanowienia mające na celu zapewnienie, że kontrola nad spółką jest zachowana przez Założycieli oraz że aktywa są chronione w miarę możliwości.
Zazwyczaj Rada będzie miała prawo do powoływania następców, a akcjonariusze zawrą Umowę Akcjonariuszy, aby nie wykonywać prawa głosu w celu powoływania lub odwoływania dyrektorów bez uprzedniej zgody Rady. W ten sposób Założyciele mogą zachować kontrolę do czasu, kiedy wyłonią odpowiednich następców na tę rolę.
Statut można również sporządzić tak, aby dyrektorzy ponosili wyłączną odpowiedzialność za ogłaszanie dywidendy. Korzystając z różnych klas akcji, można również wypłacać dywidendy różnym klasom akcjonariuszy w różnym czasie.
Ulga podatkowa od spadków z perspektywy Wielkiej Brytanii
Założyciele FIC mogą podarować udziały członkom rodziny i/lub przekazać gotówkę członkom rodziny w celu subskrybowania udziałów w FIC. Prezenty te są potencjalnie transferami zwolnionymi z podatku, a jeśli darczyńca przeżyje 7 lat, nie zostanie obciążony brytyjskim podatkiem spadkowym.
Zazwyczaj Założyciele zachowują część udziałów, a reszta będzie własnością innych członków rodziny lub nawet trustu. Gdy firma jest wyceniana, udział mniejszościowy powoduje zniżkę. Podczas gdy rabaty dla firm inwestycyjnych nie są tak duże jak dla firm handlowych, udział mniejszościowy oznacza, że wartość majątku danej osoby jest mniejsza niż byłaby, gdyby aktywa FIC były bezpośrednio własnością danej osoby. Generuje to zatem dodatkowe oszczędności w podatku od spadków.
Ochrona zasobów
Jednym z głównych powodów korzystania z FIC jest próba ochrony bogactwa rodziny dla przyszłych pokoleń. Istnieje wiele zagrożeń, innych niż podatki, dla rodzinnej fortuny i obejmują one; rozrzutności, niekompetencja inwestycyjna, bankructwo i rozwody.
Statut FIC może zawierać postanowienia, które uprawniają FIC do odkupienia akcji w przypadku upadłości lub rozwodu któregokolwiek z akcjonariuszy, po wartości rynkowej. Jak opisano powyżej, będzie to wartość niższa niż wartość inwestycji bazowych w przypadku udziałów mniejszościowych.
Kontrola polityki dywidendowej i wbudowane mechanizmy kontrolne zapobiegające zastawianiu akcji mogą chronić rozrzutników przed nimi samymi.
Ulgi w podatku dochodowym z perspektywy Wielkiej Brytanii
Jeśli FIC byłaby spółką będącą rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, a jej intencją była wypłata całego zysku jako dywidendy, FIC może nie być najlepszą strukturą do wykorzystania. W tym scenariuszu obowiązywałby podatek dochodowy od osób prawnych na poziomie spółki, a akcjonariusze podlegaliby również opodatkowaniu od wypłacanych im dywidend.
- Skutki te można złagodzić, przekazując część kapitału spółki w formie pożyczek od udziałowców. Kapitał można następnie wydobyć w drodze spłaty kredytu.
Należy zauważyć, że dywidendy wypłacane z zysku po opodatkowaniu przez spółki brytyjskie i większość spółek offshore na rzecz FIC nie będą podlegały dodatkowemu opodatkowaniu na poziomie FIC.
- Ewentualnie, jeśli celem jest inwestowanie kapitału i gromadzenie zysków w latach akumulacji, dochody i zyski będą podlegać wyłącznie brytyjskiemu podatkowi od osób prawnych. Stawka brytyjska wynosząca 19% jest obecnie znacznie niższa niż stawki podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii.
Spółka prowadząca działalność inwestycyjną może również odliczyć koszty zarządzania, podczas gdy inwestorzy indywidualni nie.
Szkolenie członków rodziny
Wiele rodzin tworzy komitety inwestycyjne FIC, składające się z członków rodziny. To nie tylko daje członkom rodziny głos, ale może działać jako cenny poligon treningowy dla młodszych członków rodziny.
Wniosek
FIC mogą być skutecznie wykorzystywane do planowania spadkowego, aw niektórych okolicznościach również do planowania podatku dochodowego. Przy tworzeniu takich struktur należy starannie planować, aby wziąć pod uwagę indywidualną sytuację podatkową Założycieli i wszelkie odpowiednie przepisy dotyczące unikania opodatkowania.
Dodatkowe informacje
Jeśli chcesz uzyskać dodatkowe informacje na temat tego, kiedy i w jaki sposób korzystanie z Rodzinnej Spółki Inwestycyjnej może być najbardziej korzystne, skontaktuj się z nami porada@dixcart.com. Ewentualnie porozmawiaj ze swoim stałym kontaktem Dixcart.
Zobacz także nasze Klient prywatny strona.
