Un fond scutit de la Isle of Man - Ce, cum și de ce?

  • Publicare 22 martie 2021

  • | Referinţă IN718

Fondurile scutite sunt un vehicul adesea trecut cu vederea, care ar putea oferi clientului o soluție eficientă din punct de vedere al costurilor, adaptată pentru îndeplinirea obiectivelor lor financiare pe termen lung.

În cadrul unui fond scutit de la Isle of Man, trebuie îndeplinite cerințele de reglementare, cu toate acestea „funcționarii” (cum ar fi administratorii și / sau administratorii), au multă flexibilitate și libertate pentru a atinge scopul fondului.

În calitate de funcționar, Dixcart poate ajuta furnizorii de servicii profesionale, cum ar fi consilierii financiari, solicitanții, contabilii etc., în stabilirea de fonduri scutite cu domiciliul în Insula Man.

În acest articol, vom aborda următoarele subiecte pentru a oferi o imagine de ansamblu rapidă:

Cum este definit un fond scutit de impozite pentru Insula Man?

După cum sugerează și numele, în Insula Man se înființează un fond scutit pentru Isle of Man; prin urmare, se aplică legislația și reglementările Manx.

Toate fondurile din Insula Man, inclusiv fondurile scutite, trebuie să fie conforme cu sensurile definite în cadrul Legea privind sistemul de investiții colective din 2008 (CISA 2008) și reglementate prin Legea privind serviciile financiare din 2008.

Conform anexei 3 din CISA, un fond scutit trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

  1. Fondul scutit să nu aibă mai mult de 49 de participanți; și
  2. Fondul nu trebuie promovat public; și
  3. Schema trebuie să fie (A) un Trust Unitar guvernat de legile Insulei Man, (B) o Companie deschisă de investiții (OEIC) formată sau constituită în conformitate cu Actele 1931-2004 privind companiile din Isle of Man sau Companies Act 2006 sau (C) o societate în comandită limitată care respectă partea a II - a din Legea privind asocierea societății 1909 sau (D) orice altă descriere a unei scheme așa cum este prescrisă.

Limitările la ceea ce nu este considerat un sistem de investiții colective sunt cuprinse în Ordinul CISA (Definiție) 2017, iar acestea se aplică unui fond scutit. Modificările aduse regulilor prezentate în cadrul CISA 2008 sunt permise, dar numai la cerere și aprobare de la Autoritatea pentru Servicii Financiare din Insula Man (FSA).

Numirea unui administrator al unui fond scutit de impozite din Insula Man

Un funcționar al unui fond scutit, cum ar fi Dixcart, trebuie să dețină, de asemenea, licența corespunzătoare la FSA. Administrarea și administrarea fondurilor scutite se încadrează în clasa 3 (11) și 3 (12) din Legea privind serviciile financiare din 2008 Ordinul privind activitățile reglementate 2011.

Fondul scutit trebuie să îndeplinească cerințele de conformitate din Insula Man (de exemplu, AML / CFT). În calitate de funcționar în exercițiu, Dixcart este bine plasat pentru a ghida și a asista în toate problemele de reglementare aplicabile.

Clase de active disponibile pentru un fond scutit din Insula Man

Odată stabilite, nu există restricții privind clasele de active, strategia de tranzacționare sau efectul de levier al Fondului scutit - oferind un grad mare de libertate pentru atingerea obiectivelor dorite ale clientului.

Un sistem de scutire nu este obligat să numească un custode sau să auditeze situațiile sale financiare. Fondul este liber să pună în aplicare orice aranjamente adecvate pentru deținerea activelor sale, fie prin utilizarea unei terțe părți, drept de proprietate directă sau prin vehicule cu scop special pentru a separa clase de active separate.

De ce să înființăm un fond scutit de impozite pe Insula Man?

Isle of Man este o dependență de coroană autonomă, cu o notă Moody's Aa3 Stable. Guvernul Manx se mândrește cu relații puternice cu OCDE, FMI și GAFI; colaborând cu Autoritatea Serviciilor Financiare locale (ASF) și furnizorii de servicii pentru a asigura o abordare globală și modernă a conformității.

Guvernul prietenos pentru afaceri, regimul fiscal benefic și statutul de „listă albă” fac din Insula un centru financiar internațional de frunte, cu multe de oferit investitorilor de intrare.

Principalele cote de impozitare aplicabile includ:

  • 0% Impozit pe profit
  • 0% impozit pe câștiguri de capital
  • 0% Impozit pe moștenire
  • 0% impozitare la sursă pentru dividende

Ce structuri de holding sunt potrivite pentru înființarea unui fond scutit de impozite în Insula Man?

În timp ce CISA 2008 oferă o listă a structurilor aplicabile, „Companiile de investiții deschise” (OEIC) și „Societățile în comandită limitată” sunt cele mai utilizate.

Utilizarea unei companii sau a unei societăți în comandită limitată oferă o serie de caracteristici distinctive, doar caracteristicile generale fiind prezentate mai jos. Pentru mai multe informații, relevante pentru circumstanțele specifice ale clientului dvs., vă rugăm să ne contactați.

Utilizarea unei structuri OEIC pentru un fond scutit de la Isle of Man

O companie din Insula Man beneficiază de o rată de impozitare de 0% asupra veniturilor din tranzacționare și investiții. De asemenea, aceștia se pot înregistra pentru TVA, iar afacerile din Insula Man intră sub regimul TVA al Regatului Unit.

Nu există cerințe prescriptive privind componența unui consiliu de administrație sau documentația Fondului scutit. Cu toate acestea, este recomandabil, în beneficiul investitorului, să se includă cât mai multe detalii cu privire la scopul și obiectivele Fondului, în măsura în care s-ar putea aștepta o persoană rezonabilă, să ia o decizie bine informată.

O societate comercială cu răspundere limitată (OEIC) poate fi înființată prin înființarea unei societăți fie în temeiul Legii societăților comerciale din 1931, fie în temeiul Legii societăților comerciale din 2006; rezultatul oricăruia dintre acestea va fi comparabil, dar în anumite domenii forma juridică și statutul sunt destul de distincte. Dixcart poate ajuta la înființarea și administrarea eficientă a unei structuri de deținere OEIC pentru un Fond Exempt cu sediul în Insula Man.

Folosirea unei societăți în comandită limitată pentru un fond scutit din Insula Man

Parteneriatul limitat (SNC) este o categorie de „Scheme de investiții colective cu capital închis”. SNC-ul va fi înregistrat în temeiul Legii privind parteneriatele din 1909, care prevede cadrul legal și cerințele vehiculului, cum ar fi:

S47 (2)

  • Trebuie să aibă unul sau mai mulți parteneri generali, care sunt răspunzători pentru toate datoriile și obligațiile firmei .; și
  •  Una sau mai multe persoane numite Limited Partners, care nu vor fi răspunzători peste suma contribuită.

s48

  • s48 (1) Fiecare societate în comandită limitată trebuie înregistrată în conformitate cu Legea din 1909;
  • s48A (2) Fiecare societate în comandită limitată trebuie să mențină un loc de activitate în Insula Man;
  • s48A (2) Fiecare societate în comandită limitată va numi una sau mai multe persoane rezidente în Insula Man, autorizate să accepte notificarea oricărui proces sau document în numele societății.

Multe dintre serviciile necesare pentru înființarea unei societăți în comandită pe insula Man pot fi furnizate de Dixcart. Acestea includ cele referitoare la; Parteneri generali, locul de activitate înregistrat și administrarea societății în comandită limitată.

Partenerul general trebuie să fie responsabil pentru luarea deciziilor și gestionarea cotidiană a parteneriatului. Cu toate acestea, Parteneriatul poate angaja intermediari terți pentru servicii de consiliere și gestionare cu privire la active.

Investiția se face în mod obișnuit prin intermediul unui împrumut fără dobândă care este rambursat la scadență, împreună cu orice sold rămas pe cale de creștere, către asociații în comandită. Forma exactă pe care o va lua aceasta va fi determinată de termenii Parteneriatului și de circumstanțele fiscale personale ale fiecărui asociat limitat. Societățile în comandită vor fi supuse regimului fiscal în care sunt rezidenți.

Un exemplu funcțional de fond scutit pentru Insula Man

Beneficiile cheie ale schemei de scutire din Insula Man sunt rezumate 

  • Simplitatea proprietății - consolidează activele din orice clasă într-un singur vehicul cu administrare redusă pentru Client.
  • Flexibilitatea clasei de active și a strategiei de investiții.
  • Eficiența costurilor.
  • Clientul poate păstra un anumit control și poate fi numit consilier de fonduri.
  • Confidențialitate și confidențialitate.
  • Administratorul / administratorul Fondului este responsabil pentru respectarea și îndeplinirea obligațiilor de reglementare. 
  • Isle of Man deține un rating Aa3 Stable Moody's, are relații internaționale puternice și este foarte apreciat ca o jurisdicție.

Intrați în legătură

Fondurile scutite sunt în afara domeniului de aplicare al reglementării normale a fondurilor în Insula Man și, având în vedere varietatea structurilor de deținere disponibile, această categorie de fonduri este adecvată în special pentru investiții private.

Dixcart oferă un singur punct de contact pentru configurarea și gestionarea fondurilor scutite și a vehiculului Fondului; stabilirea fondului și organizarea formării și gestionării societăților holding subiacente.

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare cu privire la fondurile scutite de Insula Man sau la oricare dintre vehiculele discutate, nu ezitați să luați legătura cu Paul Harvey, la Dixcart Isle of Man, pentru a vedea cum pot fi utilizate pentru a vă îndeplini obiectivele: advice.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited este licențiată de Autoritatea pentru Servicii Financiare din Insula Man ***

*** Aceste informații sunt furnizate cu titlu de orientare la 01/03/21 și nu ar trebui să fie considerate sfaturi. Vehiculul cel mai potrivit este determinat de nevoile individuale ale clientului și trebuie solicitat sfaturi specifice.

Inapoi la listare