Reforma fiscală din Cipru: Schimbări cheie pentru companii și persoane fizice începând cu 1 ianuarie 2026
Introducere
În cursul anului 2025, guvernul cipriot a întreprins o revizuire cuprinzătoare a cadrului fiscal al țării, reformele fiind aprobate la 22 decembrie 2025 și intrând în vigoare de la 1 ianuarie 2026. Modificările vizează alinierea Ciprului la standardele fiscale internaționale, menținând în același timp competitivitatea sa de lungă durată.
Acest articol rezumă elementele cheie ale reformei, cele mai relevante pentru companii, investitori și persoane fizice cu expunere fiscală în Cipru. Deși legislația include măsuri suplimentare, ne-am concentrat asupra celor care ar putea avea cel mai mare impact asupra bazei noastre de clienți.
Cota de impozit pe venitul corporativ
Așa cum era de așteptat, rata impozitului pe profit în Cipru va crește de la 12.5% la 15%. Această modificare aliniază Ciprul la cadrul de impozitare minimă din Pilonul doi al OCDE și reflectă evoluțiile internaționale mai ample, menținând în același timp o cotă generală competitivă pentru întreprinderile care operează în Cipru. Este important de menționat că reforma nu afectează tratamentul fiscal de lungă durată de 0% aplicat veniturilor din dividende, câștigurilor de capital rezultate din vânzarea de acțiuni sau majorității veniturilor din dobânzi, care rămâne neschimbat și continuă să susțină atractivitatea Ciprului ca jurisdicție de deținere și investiții.
Impozitarea dividendelor și contribuția specială la apărare
O evoluție semnificativă și binevenită este eliminarea distribuirii dividendelor presupuse pentru profiturile generate începând cu 1 ianuarie 2026. Această cerință de lungă durată a creat adesea complexități administrative pentru companiile cipriote.
În paralel, Contribuția Specială de Apărare (SDC) aplicată distribuirilor efective de dividende către rezidenții fiscali obișnuiți va fi redusă de la 17% la 5%, iar SDC aplicată veniturilor din chirii va fi eliminată complet. Aceste modificări îmbunătățesc flexibilitatea fluxului de numerar și simplifică planificarea fiscală atât pentru companii, cât și pentru acționari.
Alte măsuri și stimulente corporative
Au fost introduse mai multe măsuri suplimentare pentru a sprijini activitatea comercială. Perioada de reportare a pierderilor va fi extinsă de la cinci la șapte ani, oferind o mai mare flexibilitate în gestionarea profiturilor impozabile. Cheltuielile de divertisment admisibile vor crește la 30,000 EUR, iar super-deducerea de 120% pentru cheltuielile de cercetare și dezvoltare eligibile pentru active necorporale va fi prelungită până în 2030.
Anumite tipuri de venituri vor beneficia, de asemenea, de un tratament fiscal specific. Profiturile din criptomonede incluse în venitul impozabil vor fi impozitate la o cotă fixă de 8%, în timp ce opțiunile pe acțiuni acordate în cadrul schemelor aprobate de angajatori vor fi, de asemenea, impozitate la 8%. Plățile unice de gratificații vor fi impozitate la 20%, iar o sumă neimpozabilă de 200,000 EUR va fi permisă în cazurile în care plățile de gratificații au fost efectuate la încetarea contractului de muncă.
Schimbări care afectează indivizii
Deși reforma include o gamă largă de măsuri, mai multe schimbări vor avea un impact direct și tangibil asupra persoanelor și gospodăriilor.
Pragul de venit scutit de impozit va crește de la 19,500 EUR la 22,000 EUR, oferind o ușurare imediată pentru persoanele cu venituri mici și medii. În plus, tranșele de impozit pe venit sunt ajustate pentru a crea o structură mai progresivă:
- Veniturile între 22,001 și 32,000 de euro vor fi impozitate cu 20%
- Venituri de la 32,001 € la 42,000 € la 25%
- Venituri de la 42,001 € la 72,000 € la 30%
- Venituri peste 72,001 EUR la 35%
Familiile cu copii vor beneficia, de asemenea, de scutiri fiscale sporite (sub rezerva pragurilor de venit familial anual).
Reforma introduce, de asemenea, noi deduceri menite să reducă costurile vieții de zi cu zi.
Măsuri consolidate de conformitate și anti-evaziune
Reforma introduce obligații sporite de conformitate și competențe extinse de aplicare a legii pentru Departamentul Fiscal din Cipru. Începând cu 2026, toate persoanele cu vârsta de 25 de ani și peste vor fi obligate să depună o declarație fiscală anuală, chiar dacă nu obțin venituri impozabile.
În plus, plățile de chirie care depășesc 500 EUR trebuie efectuate prin transfer bancar sau plată electronică, începând cu 1 iulie 2026. Această măsură este concepută pentru a îmbunătăți transparența și a reduce veniturile din chirii nedeclarate.
Autoritățile fiscale vor primi, de asemenea, competențe mai ample de a solicita informații bancare, precum și declarații de active și pasive care acoperă o perioadă de șase ani. Contribuabilii vor fi obligați să păstreze documentele justificative pentru aceeași perioadă. În cazurile de nerespectare repetată, inspectorii pot sigila temporar afacerile sau pot bloca acțiunile societăților în cazul în care datoriile fiscale depășesc 100,000 EUR, sub rezerva dreptului contribuabilului de a contesta astfel de acțiuni pe calea instanțelor judecătorești.
Ce înseamnă asta să mergi înainte
Per ansamblu, reforma simplifică mai multe domenii de preocupare persistentă pentru întreprinderi. Eliminarea distribuirii dividendelor implicite, reducerea impozitului reținut la sursă pe dividende, eliminarea taxei de timbru, extinderea scutirilor de la impozitul pe câștigurile de capital și tratamentul mai favorabil al remunerației bazate pe acțiuni contribuie la un mediu fiscal mai eficient și mai transparent.
Deși creșterea cotei impozitului pe profit reflectă tendințele internaționale, Cipru rămâne o jurisdicție atractivă atunci când este privită alături de rețeaua sa extinsă de tratate privind dubla impunere și de cadrul de reglementare stabil.
Concluzie și pași următori
Reforma fiscală din Cipru reprezintă o trecere echilibrată către o mai mare transparență, o conformitate sporită și o claritate sporită atât pentru companii, cât și pentru persoane fizice. O revizuire și o planificare timpurie vor fi esențiale pentru a se asigura că structurile existente rămân eficiente și conforme cu noile reguli.
La Dixcart Cyprus, sprijinim clienții în gestionarea schimbărilor legislative, revizuirea structurilor și implementarea unor soluții practice adaptate circumstanțelor lor specifice. Dacă doriți să discutați despre modul în care reformele fiscale din 2026 v-ar putea afecta pe dumneavoastră sau afacerea dumneavoastră, echipa noastră vă va ajuta cu plăcere: advice.cyprus@dixcart.com.
