Guernsey și Insula Man - Implementarea cerințelor privind substanțele
Context
Dependențele Crown (Guernsey, Insula Man și Jersey) au introdus cerințe privind substanța economică, pentru companiile constituite sau rezidente în scopuri fiscale, în fiecare dintre aceste jurisdicții, aplicabile perioadelor contabile începând cu sau după 1 ianuarie 2019.
Această legislație a fost concepută pentru a îndeplini nivelul ridicat de angajament asumat de Dependențele Coroanei, în noiembrie 2017, pentru a răspunde preocupărilor Grupului Codul de Conduită al UE, potrivit căruia unele companii impozite rezidente în aceste insule nu au suficientă „substanță” și beneficiază de regimuri fiscale preferențiale.
- Odată implementate, aceste modificări sunt concepute pentru a plasa dependențele coroanei pe lista albă a UE a jurisdicțiilor cooperative și vor evita orice posibilitate de sancțiuni viitoare.
Este demn de remarcat faptul că UE a identificat 47 de jurisdicții, în total, care trebuie să abordeze urgent cerințele de substanță.
Dependențele Crown - Lucrând împreună
Guvernele de dependență ale coroanei au „lucrat în strânsă colaborare împreună” la pregătirea legislației respective și a notelor de orientare, cu intenția ca acestea să fie cât mai strâns aliniate posibil. Reprezentanții din sectoarele industriale relevante au fost implicați în pregătirea legislației pentru fiecare insulă, pentru a se asigura că aceasta va funcționa în practică, precum și că va îndeplini pe deplin cerințele UE.
Rezumat: Dependența Coroanei - Cerințe privind substanțele economice
Pe scurt, Cerințe privind substanțele economice, sunt valabil pentru perioadele contabile care încep la 1 sau dupăst Ianuarie 2019. Orice companie Crown Dependency care este considerată rezidentă în jurisdicție în scopuri fiscale și generează venituri din desfășurarea activităților relevante, va trebui să dovedească substanța.
„Activități relevante” specifice sunt definite ca:
- Bancar;
- Asigurare;
- Administrarea fondurilor;
- Sediu;
- Livrarea [1];
- Companii de holding cu capital pur [2];
- Centru de distribuție și service;
- Finanțare și leasing;
- Proprietate intelectuală „cu risc ridicat”.
[1] Nu includ iahturile de agrement
[2] Aceasta este o activitate foarte limitată și nu include majoritatea companiilor holding.
Un impozit pe societate rezident într-una din dependențele Crown care întreprinde una sau mai multe dintre aceste „activități relevante” va trebui să demonstreze următoarele:
- Regizat și gestionat
Compania este dirijată și administrată în jurisdicția în legătură cu acea activitate:
- Trebuie să existe ședințe ale consiliului de administrație în jurisdicție, la o frecvență adecvată, având în vedere nivelul de luare a deciziilor necesar;
- La aceste ședințe, majoritatea directorilor trebuie să fie prezenți în jurisdicție;
- Deciziile strategice ale companiei trebuie luate la aceste reuniuni ale consiliului, iar procesele-verbale trebuie să reflecte aceste decizii;
- Toate înregistrările și procesele-verbale ale companiei trebuie păstrate în jurisdicție;
- Membrii consiliului ar trebui să aibă cunoștințele și expertiza necesare pentru îndeplinirea atribuțiilor consiliului.
2. Angajați calificați calificați
Compania are un nivel adecvat de angajați (calificați) în jurisdicție, proporțional cu activitățile companiei.
3. Cheltuieli adecvate
Un nivel adecvat de cheltuieli anuale este suportat în jurisdicție, proporțional cu activitățile companiei.
4. sediu
Compania are birouri fizice adecvate și / sau spații în jurisdicție, de la care să desfășoare activitățile companiei.
5. Activități de bază care generează venituri
Își desfășoară activitatea principală generatoare de venituri în jurisdicție; acestea sunt definite în legislație pentru fiecare „activitate relevantă” specifică.
Informațiile suplimentare solicitate de la o companie, pentru a demonstra că îndeplinește cerințele privind substanța, vor face parte din declarația fiscală anuală a companiei în Insula corespunzătoare. Nerespectarea returnărilor va genera o amendă.
executare
Aplicarea cerințelor privind substanța economică va consta într-o ierarhie formală a sancțiunilor pentru companiile neconforme, cu severitate crescândă, până la o amendă maximă de 100,000 GBP. În cele din urmă, pentru neconformitate persistentă, s-ar face o cerere pentru radierea companiei din registrul societății relevant.
Ce tip de companii trebuie să acorde o atenție deosebită substanței?
Companiile care își au sediul social în sau sunt încorporate în afara (și controlate în), una dintre dependențele Crown trebuie să acorde o atenție deosebită acestor noi reguli.
Cum poate ajuta Dixcart?
Dixcart încurajează proactiv clienții să demonstreze substanța economică reală de câțiva ani. Am stabilit birouri extinse cu servicii (peste 20,000 de metri pătrați) în șase locații din întreaga lume, inclusiv Insula Man și Guernsey.
Dixcart angajează personal înalt, calificat profesional, pentru a sprijini și direcționa funcții internaționale pentru clienții săi. Acești profesioniști sunt competenți să își asume responsabilitatea pentru diferite roluri, după caz; director financiar, director neexecutiv, specialist în industrie etc.
Rezumat
Dixcart percepe acest lucru ca o oportunitate pentru clienți de a demonstra transparența și legitimitatea fiscală adevărată. Aceste măsuri încurajează, de asemenea, activitatea economică reală și crearea de locuri de muncă, în jurisdicțiile Crown Dependency.
Informatii suplimentare
Se adaugă două diagrame, una pentru Guernsey și una pentru Insula Man.
Acestea detaliază pașii respectivi care trebuie luați în considerare și definite când trebuie îndeplinite cerințele privind substanța. Sunt prezentate și linkuri către site-urile guvernamentale relevante care conțin detalii cuprinzătoare cu privire la legislația adecvată pentru fiecare jurisdicție.
Dacă aveți nevoie de informații suplimentare despre acest subiect, vă rugăm să discutați cu Steven de Jersey: advice.guernsey@dixcart.com sau lui Paul Harvey: advice.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Licență fiduciară completă acordată de Guernsey Financial Services Commission. Număr companie înregistrată Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited este licențiată de Autoritatea pentru Servicii Financiare Isle of Man.
Cerințe privind substanța Guernsey
8th noiembrie 2018
Cerințe privind substanțele din Insula Man
Data lansării: 6 noiembrie 2018
Flowchart
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Licență fiduciară completă acordată de Comisia pentru servicii financiare Guernsey.
Număr companie înregistrată Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited este licențiată de Autoritatea pentru Servicii Financiare Isle of Man.
