Cum se pot muta indivizii în Elveția și care va fi baza lor de impozitare?
CONTEXT
Mulți străini se mută în Elveția pentru calitatea vieții ridicate, stilul de viață elvețian în aer liber, condițiile excelente de lucru și oportunitățile de afaceri.
O locație centrală în Europa cu un nivel ridicat de viață, precum și conexiuni la peste 200 de locații internaționale prin intermediul zborurilor internaționale regulate, fac din Elveția o locație atractivă.
Multe dintre cele mai mari organizații multinaționale și internaționale din lume își au sediul în Elveția.
Elveția nu face parte din UE, ci una dintre cele 26 de țări care alcătuiesc spațiul „Schengen”. Împreună cu Islanda, Liechtenstein și Norvegia, Elveția formează Asociația Europeană de Liber Schimb (AELS).
Elveția este împărțită în 26 de cantoane, fiecare având în prezent propria bază de impozitare. Începând cu ianuarie 2020, rata impozitului pe profit (combinată federală și cantonală) pentru toate companiile din Geneva va fi de 13.99%
ŞEDERE
Străinilor li se permite să rămână în Elveția ca turiști, fără înregistrare, pentru până la trei luni.
După trei luni, oricine intenționează să rămână în Elveția trebuie să obțină un permis de muncă și / sau de ședere și să se înregistreze oficial la autoritățile elvețiene.
La solicitarea permiselor de muncă și / sau de ședere elvețiene, se aplică reglementări diferite cetățenilor UE și AELS în comparație cu alți cetățeni.
| Cetățenii UE / AELS |
UE / AELS - Funcționează
Cetățenii UE / AELS beneficiază de acces prioritar pe piața muncii.
Dacă un cetățean UE / AELS dorește să locuiască și să lucreze în Elveția, el / ea poate intra liber în țară, dar va avea nevoie de un permis de muncă.
Individul va trebui să-și găsească un loc de muncă și angajatorul să înregistreze locul de muncă, înainte ca individul să înceapă efectiv să lucreze.
Procedura este mai ușoară, dacă noul rezident formează o companie elvețiană și este angajat de aceasta.
UE / AELS Nu funcționează
Procesul este relativ simplu pentru cetățenii UE / AELS care doresc să trăiască, dar să nu lucreze, în Elveția.
Trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- Aceștia trebuie să aibă resurse financiare suficiente pentru a trăi în Elveția și să se asigure că nu vor deveni dependenți de bunăstarea elvețiană
AND
- Contractați asigurări elvețiene de sănătate și accidente SAU
- Studenții trebuie să fie admiși de instituția de învățământ relevantă, înainte de a intra în Elveția.
| Cetățeni NON-UE / AELS |
Non-UE / AELS - Funcționează
Cetățenii țărilor terțe au permisiunea de a intra pe piața forței de muncă elvețiene dacă sunt calificați corespunzător, de exemplu manageri, specialiști și cei cu calificări superioare.
Angajatorul trebuie să solicite autorităților elvețiene o viză de muncă, în timp ce angajatul solicită o viză de intrare în țara sa de origine. Viza de muncă îi va permite individului să locuiască și să lucreze în Elveția.
Procedura este mai ușoară, dacă noul rezident formează o companie elvețiană și este angajat de aceasta.
Non-UE / AELS - Nu funcționează
Cetățenii din afara UE / AELS, fără locuri de muncă remunerate, sunt împărțiți în două categorii:
- Mai vechi de 55 de ani;
- Trebuie să solicitați un permis de ședere elvețian prin intermediul unui consulat / ambasadă elvețiană din țara lor actuală de reședință.
- Furnizați dovezi ale resurselor financiare adecvate pentru a-și susține viața în Elveția.
- Contractați o asigurare elvețiană de sănătate și accidente.
- Demonstrați o legătură strânsă cu Elveția (de exemplu: călătorii frecvente, membri ai familiei care locuiesc în țară, reședința trecută sau proprietatea imobiliară în Elveția).
- Abțineți-vă de la o activitate salarială în Elveția și în străinătate.
- Sub 55 de ani;
- Un permis de ședere va fi aprobat pe baza „interesului cantonal predominant”. Acest lucru echivalează, în general, cu plata impozitului pe venitul anual estimat (sau efectiv), cuprins între 400,000 și 1,000,000 CHF și depinde de o serie de factori, inclusiv de cantonul specific în care trăiește individul.
IMPOZITARE
- Impozitare standard
Fiecare canton își stabilește propriile cote de impozitare și, în general, impune următoarele impozite: venit, avere netă, bunuri imobiliare, moștenire și impozit pe cadouri. Cota specifică de impozitare variază în funcție de canton și este cuprinsă între 21% și 46%.
În Elveția, transferul bunurilor, la moarte, unui soț, copiilor și / sau nepoților este scutit de impozitul pe donare și moștenire, în majoritatea cantonelor.
Câștigurile de capital sunt, în general, scutite de impozite, cu excepția cazului imobiliar. Vânzarea acțiunilor companiei este unul dintre active, care este scutit de impozitul pe câștigurile de capital.
- Impozitarea forfetară
Impozitul pe sumă forfetară este un statut fiscal special disponibil cetățenilor non-elvețieni rezidenți fără un loc de muncă remunerat în Elveția.
Cheltuielile de viață ale contribuabilului sunt utilizate ca bază de impozitare în loc de venitul și averea sa globală. Aceasta înseamnă că nu este necesar să raportați câștigurile și activele globale eficiente.
Odată ce baza impozabilă a fost stabilită și convenită cu autoritățile fiscale, aceasta va fi supusă cotei standard de impozitare relevante în acel canton.
Este posibil ca o persoană să aibă un loc de muncă remunerat în afara Elveției și să profite de impozitul elvețian cu sumă forfetară. De asemenea, pot fi întreprinse activități legate de administrarea activelor private în Elveția.
Cetățenii țărilor terțe (din afara UE / AELS) sunt obligați să plătească o taxă forfetară mai mare pe baza „dobânzii cantonale predominante”. Acest lucru echivalează, în general, cu plata impozitului pe venitul anual estimat (sau efectiv), cuprins între 400,000 și 1,000,000 CHF și depinde de o serie de factori, inclusiv de cantonul specific în care trăiește individul.
Informatii suplimentare
Dacă doriți informații suplimentare cu privire la mutarea în Elveția, vă rugăm să contactați Christine Breitler la biroul Dixcart din Elveția: advice.switzerland@dixcart.com
