Regimul revizuit al rezidenților non-obișnuiți (NHR) al Portugaliei: explicarea procesului și a cerințelor

După publicarea reglementărilor de către Guvern în decembrie 2024, Portugalia a reintrodus un nou regim de rezidenți neobișnuiți (NHR), cunoscut sub numele de „NHR 2.0” sau IFICI (Stimulent pentru cercetare științifică și inovare). Noul regim este, în vigoare de la 1 ianuarie 2024, o schemă de stimulente fiscale reproiectată, care înlocuiește NHR anterioară.

Schema, pe scurt, este de a permite celor care aleg Portugalia ca bază pentru înființarea afacerii sau pentru exercitarea unei activități profesionale respective în Portugalia, să beneficieze de mai multe avantaje fiscale.

Beneficiile cheie, disponibile timp de 10 ani calendaristici din momentul în care devin rezidenți fiscali în Portugalia, sunt rezumate după cum urmează:

• Rată de impozitare forfetară de 20% pe venitul portughez eligibil.
• Excluderea de la impozitare pentru profiturile comerciale din surse străine, locurile de muncă, redevențele, dividendele, dobânzile, chiriile și câștigurile de capital.
• Doar pensiile străine și veniturile din jurisdicțiile aflate pe lista neagră rămân impozabile.

Cerințe pentru Noul NHR:

Cei care intenționează să beneficieze de noul NHR pot face acest lucru cu condiția să respecte următorul set de cerințe:

1. Teremen limită Aplicare: În general, cererile trebuie depuse înainte de 15 ianuarie a anului următor după ce a devenit rezident fiscal în Portugalia (anii fiscali ai Portugaliei se desfășoară în conformitate cu anii calendaristici). Se aplică o perioadă de tranziție pentru cei care au devenit rezidenți fiscali între 1 ianuarie și 31 decembrie 2024, cu termenul limită de 15 martie 2025.
2. Nerezident anterioară: În general, persoanele fizice trebuie să nu fi fost rezidente fiscale în Portugalia în cei cinci ani anteriori cererii lor.
3. Profesii calificate: Pentru a fi eligibile, persoanele trebuie să fie angajate în cel puțin o profesie de înaltă calificare, inclusiv:
   • Directorii companiei
   • Specialiști în științe fizice, matematică, inginerie (cu excepția arhitecților, urbaniștilor, topografilor și designerilor)
   • Designeri de produse sau echipamente industriale
   • Medici
   • Profesori universitari și de învățământ superior
   • Specialiști în tehnologiile informației și comunicațiilor
4. Criterii de calificare: Profesioniștii cu înaltă calificare necesită de obicei:

1. Un minim de diplomă de licență (echivalent cu Nivelul 6 din cadrul european al calificărilor); şi
2. Cel puțin trei ani de experiență profesională relevantă.

5. Eligibilitatea afacerii: pentru a se califica pentru NHR portugheză în conformitate cu criteriile de eligibilitate pentru afaceri, persoanele trebuie să fie angajate de companii care îndeplinesc cerințe specifice, și anume:
   • Întreprinderile eligibile trebuie să opereze în coduri specifice de activitate economică (CAE) așa cum este prevăzut în Ordinul Ministerial.
   • Companiile trebuie să demonstreze că cel puțin 50% din cifra de afaceri provine din exporturi.
   • Aparțin sectoarelor eligibile, inclusiv industriile extractive, producția, informația și comunicarea, cercetarea și dezvoltarea în științe fizice și naturale, învățământul superior și activitățile de sănătate umană.
6. Procesul de aplicare:
   • Formularele specifice trebuie depuse la autoritățile relevante (care pot include autoritățile fiscale) pentru verificarea eligibilității. Acesta este ceva cu care Dixcart Portugal poate ajuta.
7. Documentele de aplicare: Documentele necesare pot include:
   • Copie contract de munca (sau bursa stiintifica)
   • Certificat de înregistrare a companiei la zi
   • Dovada calificărilor academice
   • Declarație din partea angajatorului care confirmă respectarea activității și cerințele de eligibilitate
8. Confirmare anuală:
   • Autoritățile fiscale portugheze vor confirma statutul NHR 2.0 anual până la 31 martie.
   • Contribuabilii trebuie să țină evidențe care să demonstreze că au desfășurat activitatea de calificare și au generat veniturile corespunzătoare în anii aplicabili și să furnizeze această dovadă la cerere pentru a beneficia de avantajele fiscale respective.
9. Modificări și reziliere:
   • Dacă există modificări ale detaliilor cererii inițiale care afectează autoritatea competentă sau entitatea care verifică activitatea cu valoare adăugată, trebuie depusă o nouă cerere.
   • În cazul oricăror modificări sau încetare a activității eligibile, contribuabilii sunt obligați să informeze entitățile relevante până la data de 15 ianuarie a anului următor.

Care sunt consecințele fiscale pentru sursele mele de venit?

Rata de impozitare și tratamentul vor varia - vă rugăm să consultați articolul nostru despre Consecințele fiscale ale regimului rezidenților neobișnuiți pentru mai multe informatii.

Contactaţi-ne

Dixcart Portugal oferă o serie de servicii clienților internaționali. Adresați-vă pentru mai multe informații (advice.portugal@dixcart.com).

Rețineți că cele de mai sus nu trebuie considerate sfaturi fiscale și sunt doar în scop de discuție.

Inapoi la listare