Companiile de portofolii portugheze și beneficiile înregistrării unei companii în Madeira
O serie de beneficii semnificative sunt disponibile prin utilizarea unui holding portughez. Portugalia oferă un cadru fiscal competitiv la nivel internațional, transparent și conform.
Ca alternativă la înregistrarea pe continent, companiile portugheze pot, în circumstanțele corecte, să fie înregistrate pe insula Madeira. Centrul Internațional de Afaceri din Madeira (MIBC) oferă o serie de avantaje fiscale atractive.
Structura portugheză de impozitare a societăților - o prezentare generală
Companiile portugheze sunt supuse impozitului pe veniturile lor mondiale. Sucursalele companiilor nerezidente sunt impozitate numai pe profiturile provenite din Portugalia.
Impozitul pe profit este perceput cu o rată de 21% din profitul unei companii, deși se pot aplica unele scutiri în raport cu venitul pasiv, în conformitate cu Metoda de scutire de participare.
Regimul de scutire de participare la nivel mondial: aplicabil câștigurilor de capital și plăților de dividende în intrare și ieșire
În conformitate cu regimul de scutire a participării din Portugalia, dividendele primite și câștigurile de capital primite și distribuite de o companie rezidentă portugheză dintr-o participație națională sau străină sunt scutite de impozit, cu condiția ca acționarul să dețină, direct sau indirect, cel puțin 10% din capital sau drepturi de vot a celeilalte companii timp de 12 luni.
Filiala nu poate fi rezidentă într-un paradis fiscal cotat și trebuie să fie supusă și nu scutită de impozitul pe venit la o rată care este echivalentă cu cel puțin 60% din rata impozitului pe profit portughez (în prezent, 21%).
Un credit fiscal poate fi aplicabil atunci când condițiile pentru aplicarea regimului de scutire de participare nu sunt îndeplinite în totalitate, cu o opțiune pentru un credit fiscal subiacent pentru dividendele pe participații străine deținute timp de 12 luni de cel puțin 10%.
În ceea ce privește câștigurile de capital, metoda de scutire de participare se aplică câștigurilor din cedarea acțiunilor.
Regimul cutiei de brevete
Există o scutire de 50% a veniturilor generate de proprietatea intelectuală. Acest lucru se aplică veniturilor generate de cesiunea sau sub-licențierea brevetelor, modelelor și desenelor industriale protejate de proprietatea intelectuală și care au fost supuse înregistrării.
Costurile de achiziție ale anumitor active necorporale, cu durabilitate nelimitată și fondul comercial sunt deductibile pe o bază anuală de 5% pentru o perioadă de 20 de ani. În plus, toate costurile asociate dezvoltării proprietății intelectuale sunt deductibile din impozite.
C&D
Pachetul actual de beneficii portugheze pentru cercetare și dezvoltare este valabil până în 2020.
Un credit fiscal este disponibil, în anumite condiții, pentru cheltuielile de cercetare și dezvoltare:
- Un credit fiscal de 32.5% din cheltuielile eligibile pentru cercetare și dezvoltare este disponibil în anul fiscal respectiv și poate fi reportat timp de opt ani;
- 50% din surplusul de cheltuieli suferite în anul fiscal peste și peste doi ani fiscali anteriori, plafonat la 1,500,000 EUR.
Zona de liber schimb Madeira
Veniturile impozabile obținute din activitățile companiilor financiare, industriale, de servicii internaționale și de transport maritim autorizate stabilite în zona de liber schimb din Madeira sunt supuse unei cote reduse de impozitare pe profit de 5%, atunci când sunt îndeplinite anumite condiții.
Citiți despre cerințele de substanță în Madeira aici.
Avantajele companiilor portugheze din Madeira
Companiile autorizate să funcționeze în Centrul Internațional de Afaceri (IBC) din Madeira beneficiază de o serie de avantaje fiscale, care sunt garantate până la sfârșitul anului 2028.
Companiile portugheze înregistrate în IBC din Madeira se bucură de:
- O rată a impozitului pe profit de 5%
- Acces la majoritatea tratatelor portugheze de dublă impunere
- Aplicarea metodei de exceptare a participării portugheze și a regimului casetei de brevete
- Înregistrare automată TVA la înființarea unei companii
- Scutirea de la reținerea la sursă a impozitelor pe dividende, dobânzi și redevențe, cu excepția dividendelor plătite entităților rezidente în paradisuri fiscale definite de Portugalia
- Scutirea de taxe de capital, notarii și taxe de înregistrare a societății.
În plus, directorii companiilor înmatriculate în Madeira nu trebuie să fie rezidenți în Portugalia. Cu toate acestea, dacă toți directorii sunt nerezidenți în Portugalia, compania trebuie să numească un reprezentant local în Portugalia.
Anumite criterii trebuie îndeplinite pentru a înregistra o companie în Madeira. Detalii complete sunt disponibile de la birourile Dixcart din Madeira și Lisabona.
informatii suplimentare
Dacă aveți nevoie de informații suplimentare despre acest subiect, vă rugăm să contactați consilierul Dixcart obișnuit sau să discutați cu Catarina Sardinha în biroul din Portugalia: advice.portugal@dixcart.com