Ghid practic fiscal pentru moșteniri și cadouri primite în Portugalia
Planificarea patrimoniului este necesară, așa cum Benjamin Franklin ar fi de acord cu citatul său „Nimic nu este sigur în afară de moarte și taxe”.
Portugalia, spre deosebire de unele țări, nu are taxă de moștenire, dar folosește o taxă de timbru numită „Taxa de timbru” care se aplică transferului de active la deces sau la cadouri pe viață.
Ce implicații de succesiune există în Portugalia?
Legea succesorală a Portugaliei aplică moștenirea forțată – ceea ce implică faptul că o parte fixă a averii dumneavoastră, și anume activele din întreaga lume, va trece automat familiei directe. Ca urmare, soțul/soția dumneavoastră, copiii (biologici și adoptați) și ascendenții direcți (părinți și bunici) primesc o parte din averea dumneavoastră, dacă nu se specifică în mod expres altfel.
Dacă intenționați să stabiliți aranjamente specifice pentru a trece peste această regulă, acest lucru se poate face prin redactarea unui testament în Portugalia.
Rețineți că partenerii necăsătoriți (cu excepția cazului în care conviețuiesc de cel puțin doi ani și au notificat în mod oficial autoritățile portugheze cu privire la uniunea) și copiii vitregi (cu excepția cazului în care sunt adoptați legal), nu sunt considerați familie imediată - și, prin urmare, nu vor primi o parte din averea dumneavoastră.
Cum se aplică succesiunea cetățenilor străini?
Conform regulamentului UE de succesiune Bruxelles IV, legea reședinței dumneavoastră obișnuite se aplică de obicei moștenirii dumneavoastră în mod implicit. Cu toate acestea, în calitate de cetățean străin, puteți alege legea naționalității dvs. de aplicat, potențial depășind regulile portugheze privind moștenirea forțată.
Această alegere trebuie menționată clar în testamentul dumneavoastră sau într-o declarație separată făcută în timpul vieții dumneavoastră.
Cine este supus taxei de timbru?
Cota generală de impozitare în Portugalia este de 10%, aplicabilă beneficiarilor de moștenire sau beneficiarilor de cadouri. Cu toate acestea, există anumite scutiri pentru membrii apropiați ai familiei, inclusiv:
- Soț sau partener civil: Nu se plătește impozit pe moștenirea de la soț sau partener civil.
- Copii, nepoți și copii adoptați: Nu se plătește impozit pe moștenirea de la părinți, bunici sau părinți adoptați.
- Părinți și bunici: Nu se plătește impozit pe moștenirea de la copii sau nepoți.
Active supuse taxei de timbru
Taxa de timbru se aplică transferului tuturor bunurilor situate în Portugalia, indiferent de locul de reședință al defunctului sau al beneficiarului moștenirii. Aceasta include:
- Proprietate imobiliara: Proprietăți, inclusiv case, apartamente și terenuri.
- Bunuri mobile: Lucruri personale, vehicule, bărci, lucrări de artă și acțiuni.
- Conturi bancare: Conturi de economii, conturi curente și conturi de investiții.
- Interese de afaceri: Participații de proprietate în companii sau întreprinderi care își desfășoară activitatea în Portugalia.
- Cryptocurrency
- Proprietate Intelectuală
Deși moștenirea unui activ poate fi benefică, este important să ne amintim că acesta poate veni și cu datorii restante care trebuie decontate.
Calculul taxei de timbru
Pentru a calcula taxa de timbru plătibilă, se determină valoarea impozabilă a moștenirii sau a cadoului. Valoarea impozabilă este valoarea de piață a activelor la momentul decesului sau cadoului, sau în cazul proprietăților cu sediul în Portugalia, valoarea impozabilă este valoarea activului înregistrat în scopuri fiscale. Dacă bunul a fost moștenit/dăruit de la un soț sau partener civil și a fost coproprietate în timpul căsătoriei sau conviețuirii, valoarea impozabilă este împărțită proporțional.
Odată stabilită valoarea impozabilă, se aplică cota de impozitare de 10%. Datoria fiscală finală se calculează pe baza activelor nete primite de fiecare beneficiar.
Potențiale scutiri și scutiri
Dincolo de scutirile pentru membrii apropiați ai familiei, există scutiri și scutiri suplimentare care pot reduce sau elimina răspunderea pentru taxa de timbru.
Acestea includ:
- Legături către organizații caritabile: Donațiile către instituții caritabile recunoscute sunt scutite de impozit.
- Transferuri către beneficiari cu handicap: Moștenirile primite de persoane dependente sau cu handicap grav pot fi eligibile pentru scutiri fiscale.
Documente, depuneri și termene limită
În Portugalia, chiar dacă primiți un cadou sau o moștenire scutită, trebuie totuși să faceți o declarație la autoritățile fiscale. Se aplică următoarele documente cu termene limită asociate:
- Moștenire: Formularul Model 1 trebuie depus până la sfârșitul celei de-a treia luni după deces.
- Cadou: Formularul Model 1 trebuie trimis în 30 de zile de la data acceptării cadoului.
Plata și data scadenței taxei de timbru
Taxa de timbru se achită, de către persoana care primește moștenirea sau cadoul, în termen de două luni de la înștiințarea decesului, iar în cazul primirii unui cadou, până la sfârșitul lunii următoare. Rețineți că dreptul de proprietate asupra unui activ nu poate fi transferat până când taxa nu este plătită - în plus, nu puteți vinde activul pentru a plăti impozitul.
Distribuirea proprietății și îndrumări fiscale
Puteți avea un singur testament „la nivel mondial” pentru a vă acoperi activele în toate jurisdicțiile, dar nu este recomandabil. Dacă aveți active semnificative în mai multe jurisdicții, ar trebui să luați în considerare testamente separate pentru a satisface fiecare jurisdicție.
Pentru cei care au active în Portugalia, se recomandă să aibă un testament în Portugalia.
Contactați acum pentru mai multe informații
Navigarea chestiunilor legate de impozitul pe moștenire în Portugalia poate fi complexă, în special pentru nerezidenți sau cei cu situații complexe de moștenire.
Căutarea îndrumării profesionale poate oferi asistență personalizată, o evaluare inteligentă a scenariului moștenirii și poate ajuta la minimizarea sau optimizarea datoriilor.
Contactați Dixcart Portugalia pentru mai multe informații advice.portugal@dixcart.com.
