Avantajele unei companii de investiții elvețiene
De ce sunt atât de populare companiile holding elvețiene?
Există multe motive pentru care Elveția este o locație preferată pentru afacerile internaționale. Acestea includ:
- Stabilitate politică, financiară, socială și economică.
- Un mediu fiscal favorabil.
- Geneva și Zug sunt centre majore pentru comerțul cu mărfuri.
- Structuri excelente de sprijinire a afacerilor și o mare varietate de profesioniști, inclusiv: avocați, bancheri, contabili, companii de asigurări, companii de inspecție și furnizori de servicii corporative precum Dixcart.
- O forță de muncă locală de înaltă calitate și multilingvă.
- Amplasare în centrul Europei, permițând comunicarea în timp real cu Europa și în aceeași zi lucrătoare ca SUA și Asia.
Eficiențe fiscale
Există diverse scutiri sau concesii fiscale pentru societățile holding în legătură cu impozitele federale și cantonale atunci când sunt îndeplinite criterii specifice. Aceste avantaje sunt descrise mai jos.
Geneva
Există 26 de cantoane în Elveția, Geneva fiind unul dintre cele mai importante din punct de vedere financiar. Această notă informativă ia în considerare avantajele fiscale disponibile pentru holdingurile situate în Geneva, Elveția.
- SCUTIRE DE FISCAL CANTONAL
Sistemul fiscal elvețian acordă companiilor holding un statut fiscal privilegiat la nivel cantonal atunci când sunt îndeplinite următoarele trei condiții:
- Articolele companiei trebuie să precizeze că principala activitate a companiei este gestionarea pe termen lung a investițiilor de capitaluri proprii.
- Compania nu trebuie să aibă nicio activitate comercială în Elveția. Anumite activități sunt acceptate. Acestea includ: gestionarea companiei și investițiile acesteia, furnizarea de servicii în numele unui grup consolidat, finanțarea datoriei a filialelor și / sau deținerea și exploatarea proprietății intelectuale.
- Pe termen lung, fie participațiile companiei trebuie să reprezinte 2/3 din activele din bilanțul său, fie veniturile obținute din astfel de participări (dividende / câștiguri de capital) trebuie să reprezinte cel puțin 2/3 din venitul său total. Acțiunile corporațiilor, societăților cu răspundere limitată și cooperativelor sunt considerate participații, precum și certificate de participare.
Când sunt îndeplinite condițiile de mai sus, nu se percepe niciun impozit pe venit la nivel cantonal. Aceasta înseamnă, de asemenea, că veniturile din dividende, dobânzi, redevențe, comisioane și comisioane de administrare sunt scutite de impozitul cantonal pe venit.
- CONCESIUNI PRIVIND IMPOZITUL FEDERAL
La nivel federal venitul este supus unei cote efective de impozitare de 7.83%.
Cu toate acestea, veniturile din dividende obținute din și câștigurile de capital obținute din cedarea participațiilor eligibile sunt supuse unei deduceri de participare, ceea ce duce, în general, la o scutire completă de impozite.
Dividende
- Impozitul societății asupra dividendelor primite
O deducere de participare oferă scutire de impozitare a dividendelor primite de la participări eligibile.
Participările calificate sunt:
- o participare de cel puțin 10% din capitalul propriu (stoc de capital), SAU
- o participare cu o valoare de piață de cel puțin 1 milion CHF.
În scopuri de venituri din dividende, nu este necesară o perioadă de deținere.
- Impozit la sursă pentru dividende distribuite
Un holding elvețian este, în general, obligat să rețină impozitul de 35% pe dividendele plătite acționarilor săi.
Cu toate acestea, tratatele fiscale pot reduce sau elimina reținerea la sursă a dividendelor distribuite, iar Elveția are o rețea extinsă de tratate cu impozitare dublă, cu peste 100 de tratate cu impozitare dublă.
Elveția are, de asemenea, un acord bilateral cu UE, care oferă acces la Directivele UE privind părinții / filialele și dobânzile / redevențele.
În plus, impozitul la sursă este redus la zero la distribuirea dividendelor atunci când sunt îndeplinite următoarele condiții:
- Compania mamă deține cel puțin 25% din filiala elvețiană și deține acest procent minim de cel puțin doi ani.
- Compania acționară are sediul în UE.
- Ambele companii sunt supuse impozitului pe profit și ambele sunt structuri de societăți cu răspundere limitată.
Castiguri capitale
Deducerea de participare detaliată mai sus pentru dividende este valabilă și pentru câștigurile de capital din vânzarea participațiilor eligibile.
Participarea vândută trebuie să reprezinte cel puțin 10% din capitalul propriu al companiei (capital social) și trebuie să aibă loc de cel puțin un an înainte de vânzare.
Presiunea internațională și viitorul
Elveția își revizuiește sistemul de impozitare a companiilor ca răspuns la creșterea presiunii internaționale.
Se anticipează că anumite regimuri, de exemplu regimul fiscal cantonal special pentru societățile holding, pot fi abolite. Cu toate acestea, multe cantoane, cum ar fi Lucerna, Schwyz și Zug, au deja rate de impozitare a veniturilor corporative reduse pentru afaceri.
Geneva a anunțat că va reduce cotele de impozitare cantonale pentru a-și păstra atractivitatea pentru companii.
Schimbările sunt programate să intre în vigoare la 1 ianuarie 2018.
Informatii suplimentare
Dacă aveți nevoie de informații suplimentare referitoare la companiile holding elvețiene, vă rugăm să contactați contactul Dixcart obișnuit sau biroul Dixcart din Elveția: advice.switzerland@dixcart.com.
